ФГБОУ ВПО «Курганская государственная сельскохозяйственная академия имени Т.С. Мальцева»
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Никулина с.Н. Бухгалтерский учет
(1 часть)
Рабочая тетрадь для практических занятий студентов 3 курса экономического факультета по специальности 080101 «Экономическая безопасность»
Тема Учет денежных средств
Задача 1. Составить корреспонденции по счету 50 «Касса»
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Корресп. счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
Выданы наличные деньги из основной кассы в операционную кассу организации |
|
|
Сданы наличные деньги из операционной в основную кассу организации |
|
|
Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета (по денежному чеку) |
|
|
Получена в кассу наличная иностранная валюта, снятая с валютного счета |
|
|
Получены наличные денежные средства со специальных счетов в банке |
|
|
Поступили в кассу денежные средства, ранее отражавшиеся как средства в пути |
|
|
Поступили наличные деньги в погашение дебиторской задолженности покупателей |
|
|
Поступили наличными авансы от покупателей и заказчиков |
|
|
Получены наличные деньги по договору краткосрочного кредита или займа |
|
|
Получены наличные деньги по договору долгосрочного кредита или займа |
|
|
Возвращены в кассу излишне уплаченные суммы оплаты труда |
|
|
Возвращены подотчетными лицами в кассу остатки неизрасходованных сумм |
|
|
Приобретены через подотчетных лиц денежные документы |
|
|
Получены от работника наличные денежные средства в возмещение причиненного им материального ущерба |
|
|
Внесены наличные денежные средства в счет вклада в уставный капитал |
|
|
Получены наличные дивиденды (доходы) от участия в других организациях |
|
|
Получены платежи наличными от прочих дебиторов |
|
|
Получено от квартиросъемщиков, от родителей за детский сад и т.д. |
|
|
Приобретены денежные документы у различных организаций |
|
|
Получены наличные денежные средства целевого финансирования |
|
|
Оприходованы излишки наличных денег, выявленные в результате инвентаризации |
|
|
Сданы наличные деньги на расчетный счет |
|
|
Сдана наличная валюта на валютный счет |
|
|
Внесены наличные деньги из кассы на специальный счет в банке |
|
|
Предоставлены займы другим организациям наличными деньгами |
|
|
Оплачены счета поставщиков наличными |
|
|
Выданы из кассы денежные средства в погашение краткосрочных кредитов и займов |
|
|
Погашены наличными долгосрочные кредиты и займы |
|
|
Выплачена из кассы заработная плата и другие начисленные выплаты |
|
|
Выданы наличные денежные средства подотчетным лицам |
|
|
Выданы подотчетным лицам денежные документы |
|
|
Выданы сотрудникам займы из кассы |
|
|
Списана недостача денежных средств при инвентаризации |
|
|
Задача 2. Восстановить факты хозяйственной жизни по корреспонденции счетов
№ |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Сумма, руб. |
Корресп. счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
|
10 000 |
50 |
62 |
2. |
|
10 000 |
57 |
50 |
3. |
|
8350 |
70 |
50 |
4. |
|
1 000 |
50 |
73 |
5. |
|
500 |
76 |
50 |
6. |
|
6 000 |
50 |
75 |
7. |
|
8 000 |
51 |
50 |
8. |
|
2 000 |
94 |
50 |
9. |
|
100 |
50 |
91 |
10. |
|
600 |
50 |
71 |
Задача 3. ОАО «Торговый дом «Парфюм» в течение дня реализовало в розницу товары на общую сумму 130 000 рублей. В начале дня в кассе предприятия было 5 000 рублей. Лимит остатка наличности в кассе, установленный ОАО «Парфюм» составляет 10 000 рублей. Предприятие имеет право выплачивать заработную плату из полученной выручки. В течение дня была выплачена заработная плата в сумме 45 000 рублей. В конце дня вся сверхлимитная наличность была сдана в банк через инкассатора. Отразите данные операции в учете предприятия.
Задача 4. ЗАО «Мираж» приобрело 5 путевок в санаторий сроком на 12 дней. Стоимость одной путевки составляет 12 000 рублей. Путевки были выданы работникам организации. Часть стоимости путевок в размере 350 рублей в день покрывается за счет средств фонда социального страхования, а остальная сумма оплачивается работниками. Вся сумма задолженности работников была внесена наличными деньгами в кассу. Отразите данные операции в бухгалтерском учете ЗАО «Мираж».
Задача 5. Составить корреспонденции по счету 51 «Расчетные счета»
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Корресп. счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
Внесены денежные средства из кассы на расчетный счет |
|
|
Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой |
|
|
Возвращена поставщиком излишне уплаченная ему сумма |
|
|
Поступили платежи от покупателей и заказчиков |
|
|
Получены авансы под поставку материальных ценностей, выполнение работ, услуг |
|
|
Получены на расчетный счет краткосрочные кредиты или займы |
|
|
Зачислены на расчетный счет денежные средства, поступившие по договору долгосрочного кредита или займа |
|
|
Возвращены на расчетный счет суммы налогов, излишне уплаченные в бюджет |
|
|
Получено на расчетный счет от учредителя в счет вклада в уставный капитал |
|
|
Получено от прочих дебиторов в погашение их долгов (например, арендная плата от арендаторов, выручка от реализации прочих активов) |
|
|
Зачислены на расчетный счет средства целевого финансирования |
|
|
Начислен банком процент на остатки средств по расчетному счету |
|
|
Оприходованы безналичные денежные средства, поступившие безвозмездно |
|
|
Поступили денежные средства из банка в кассу |
|
|
Зачислены денежные средства с расчетного счета на специальные счета |
|
|
Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками |
|
|
Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам |
|
|
Возвращены покупателям излишне полученные от них суммы |
|
|
Погашены с расчетного счета краткосрочные кредиты, займы, а также проценты по ним |
|
|
Погашены с расчетного счета долгосрочные кредиты, займы, а также проценты по ним |
|
|
Уплачены (перечислены) с расчетного счета налоги и сборы в бюджет |
|
|
Перечислены страховые платежи (по социальному страхованию и обеспечению) |
|
|
Перечислена заработная плата работникам |
|
|
Погашена задолженность перед прочими кредиторами (например, оплачены транспортные услуги, рекламные услуги, арендная плата и т.д.) |
|
|
Уплачены банку денежные средства за открытие расчетного счета, а также списаны средства на оплату услуг банка по договору на расчетно-кассовое обслуживание |
|
|
Задача 6. Восстановить факты хозяйственной жизни по корреспонденции счетов:
№ |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Сумма, руб. |
Корресп. счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
|
500 000 |
51 |
66 |
2. |
|
600 000 |
60 |
51 |
3. |
|
250 000 |
51 |
62 |
4. |
|
100 000 |
66 |
51 |
5. |
|
50 000 |
51 |
76 |
6. |
|
600 000 |
51 |
86 |
7. |
|
60 000 |
68 |
51 |
8. |
|
50 000 |
50 |
51 |
9. |
|
1000000 |
51 |
67 |
10. |
|
90 000 |
51 |
51 |
Задача 7. Вновь создаваемое предприятие ОАО «Полынь» открывает расчетный счет в банке «Коммерческий», на который вносятся вклады учредителей в сумме 500 000 рублей. Согласно договора банковского счета, стоимость открытия расчетного счета составляет 1000 рублей. В течение месяца от покупателей продукции было получено 400 000 рублей, а также было перечислено поставщикам 850 000 рублей. Отразить указанные операции в бухгалтерском учете ОАО «Полынь» и определить остаток денежных средств на расчетном счете в последний день месяца.
Задача 8. Составить корреспонденции по счету 55 «Специальные счета в банках»
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Корресп. счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
Внесены наличные денежные средства на специальный счет |
|
|
Зачислены средства с расчетного счета на специальные счета в банках |
|
|
Открыт аккредитив с валютного счета предприятия |
|
|
Получена чековая книжка для расчетов с поставщиками |
|
|
Отражены средства целевого финансирования, поступившие на спецсчета |
|
|
Зачислен на расчетный счет неиспользованный остаток аккредитива |
|
|
Возвращены в банк неиспользованные расчетные чеки |
|
|
Списаны денежные средства с аккредитива в пользу поставщика |
|
|
Списаны средства в оплату выданного поставщику расчетного чека |
|
|
Оплачены банком чеки, выданные транспортным организациям |
|
|
Задача 9. ОАО «Заря» заключило договор на поставку оборудования, в соответствии с которым стоимость оборудования составляет 240 000 рублей. Договором поставки оборудования установлено, что платежи по контракту производятся с покрытого аккредитива после предъявления в банк транспортных документов на перевозку оборудования и счета поставщика. Банк удержал с расчетного счета ОАО «Заря» плату за обслуживание аккредитива в размере 0,1% от его суммы. Составить бухгалтерские проводки в учете ОАО «Заря», если все условия контракта были выполнены.
Задача 10. Составить бухгалтерские проводки в учете ОАО «Заря» исходя из условий задачи № 9, если поставщик не смог поставить оборудование, и аккредитив не был использован.
Задача 11. ОАО «Заря» получило в банке чековую книжку с 100 чеками. Для расчетов по чекам были депонированы средства в размере 150 000 рублей. Книжка выдана в подотчет экспедитору. Чеки на сумму в размере 135 000 рублей были выданы поставщикам материалов, предъявлены к оплате и погашены. По истечении 6 месяцев неиспользованные чеки на сумму 12 000 рублей были возвращены в банк. Составить проводки в учете ОАО «Заря».
Задача 12. ОАО «Заря» зачислило на депозитный счет 500 000 рублей на 6 месяцев. Депозит был размещен под 20% годовых. Начисление и уплата процентов производятся в конце срока депозита. Составить бухгалтерские проводки.
Задача 13. Составить корреспонденции по счету 57 «Переводы в пути»
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Корр. счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
Сдана выручка из кассы в банк через инкассатора |
|
|
Зачислена на расчетный счет выручка, переданная в банк через инкассатора |
|
|
Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку валюты |
|
|
Приобретенная иностранная валюта зачислена на валютный счет |
|
|
Списана с валютного счета предприятия валюта для ее продажи |
|
|
Зачислен на расчетный счет рублевый эквивалент проданной валюты |
|
|
Внесен аванс покупателем через сберкассу (почтовое отделение) |
|
|
Поступили на расчетный счет средства, находившиеся в пути |
|
|
Поступили в кассу деньги, отправленные покупателем почтовым переводом |
|
|
Задача 14. Составить бухгалтерские проводки по покупке валюты
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Корресп. счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
Перечислены средства банку для покупки иностранной валюты |
|
|
Зачислена через несколько дней приобретенная банком валюта на валютный счет (по курсу на дату зачисления валюты) |
|
|
Списана положительная курсовая разница |
|
|
Списана отрицательная курсовая разница |
|
|
Включено комиссионное вознаграждение банка в стоимость приобретаемых за купленную валюту материальных ценностей
|
|
|
Списано комиссионное вознаграждение банка по покупке иностранной валюты при невозможности его включения в стоимость приобретаемых ценностей |
|
|
Задача 15. Составить бухгалтерские проводки по продаже валюты
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Корресп. счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
Списана валюта с валютного счета предприятия для продажи |
|
|
Отражены расходы, связанные с продажей валюты |
|
|
Зачислен на расчетный счет рублевый эквивалент проданной валюты (полученный в результате продажи валюты на бирже по рыночному курсу) |
|
|
Списана положительная курсовая разница |
|
|
Списана отрицательная курсовая разница |
|
|
Задача 16. Для оплаты импортируемых материалов производственного назначения организация подала банку заявку на покупку валюты в сумме 10 000 долларов США. Валюта была куплена по курсу 35 рублей за доллар. За проведение операции банк удержал комиссионное вознаграждение в сумме 1 000 рублей. Курс доллара США, установленный ЦБР на дату зачисления купленной валюты на валютный счет организации 36 рублей за доллар. Отразить операции в учете.