Лекция № 12. Регистры налогового учёта по ндс.
Плательщики НДС обязаны вести книгу продаж и книгу покупок. Это основные регистры налогового учёта для целей НДС.
Книга продаж.
Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, выписанные налогоплательщиком (исходящих).
Книга продаж ведётся с целью определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
Сумма НДС, подлежащая уплате согласно заполненной книге продаж, переносится в налоговую декларацию по НДС.
Регистрация счетов-фактур в книге продаж ведётся в хронологическом порядке.
Книга покупок
Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных налогоплательщику сторонними продавцами (входящих).
Книга покупок ведётся с целью определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению).
Сумма НДС, принимаемая к вычету согласно заполненной книге покупок, отражается в налоговой декларации по НДС.
Регистрация счетов-фактур в книге продаж ведётся в хронологическом порядке.
Требования по оформлению книги покупок и книги продаж
Ведение книг допускается в бумажном или электронном виде.
Книгу покупок (книгу продаж) необходимо:
Если книга заполняется вручную, ее следует прошнуровать, пронумеровать страницы до начала заполнения и скрепить печатью.
Если электронным способом, то ее надо распечатать, прошнуровать и пронумеровать страницы по окончании налогового периода, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом и скрепить печатью;
Хранить в течение полных 5-ти лет с даты последней записи.
Задачи
Задача 1. ООО "Рассвет" занимается реализацией молочной продукции. Является плательщиком НДС. Сумма реализованной за 1 квартал продукции составила 5 100 000 рублей без учёта НДС. За 1 квартал этим предприятием были получены от сторонних продавцов счёта-фактуры на общую сумму 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС 305 084 рублей. По какой ставке облагается деятельность ООО "Рассвет»? Какой результат по НДС будет получен на конец квартала?
Д
ано:
Решение:
Найти:
Задача 2. ИП Морозов А.В. Занимается оптовой торговлей стройматериалами. Он является плательщиком НДС. Во 2 квартале реализовал товара на сумму 15 000 000 рублей, в т.ч. НДС 2 288 135 рублей. Во 2 квартале ему были выставлены счёта-фактуры от продавцов на общую сумму 18 000 000 рублей в т.ч. НДС 2 745 762 рублей. По какой ставке облагается деятельность ИП Морозова А.В.? Какой результат по НДС он получит по окончании 2 квартала?
Д
ано:
Решение:
Найти:
Задача 3. Предприятие приобрело и оплатило 100 единиц товара по цене 250 руб. за штуку без учёта НДС (18%), а затем реализовало 50 единиц по цене 360 руб., включая НДС. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Д
ано:
Решение:
Найти:
Задача 4. Предприятие в течение квартала закупило: материалов на 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС 305 084 рублей, оргтехники на 66 000 рублей в т.ч. НДС 10 067, воспользовалось транспортными услугами на сумму 15 000 рублей в т.ч. НДС 2 288 рублей, маркетинговыми услугами на сумму 20 000 рублей без НДС. В свою очередь выручка от реализации своих товаров за этот квартал составила 2 550 480 рублей в т.ч. НДС по ставке 18%. Какой результат на конец квартала по НДС получит предприятие? Объясните решение
Д
ано:
Решение:
Найти:
Задача 5. Предприятие ООО «Леспром» занимается переработкой леса. Очередную партию пиломатериалов компания приобрела за 340 500 рублей (в т.ч. НДС). Полученную после переработки продукцию ООО «Леспром» реализовало за 500 000 рублей без учёта НДС. Какой результат по НДС получит предприятие по данной сделке?
Д
ано:
Решение:
Найти:
Задача 6. ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%);
приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1820 тыс. руб. (с учетом НДС - 18%);
получена арендная плата от сдачи в аренду хозяйственных помещений в сумме 80 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб. (с учетом НДС — 18%);
безвозмездно передан другой организации станок рыночная стоимость станка – 43 000 руб.;
на основании выставленных счетов-фактур получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 220 тыс. руб.;
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате или возмещению из бюджета.
Д
ано:
Решение:
Найти:
Задача 7. За отчётный период предприятие:
реализовало собственную продукцию на сумму 150 000 рублей без НДС (10%);
получило аванс – 300 000 рублей включая НДС (18%) в счёт будущих поставок;
безвозмездно передало детскому дому товары для детей на сумму 25 000 рублей;
приобрело у поставщиков сырьё и материалы на сумму 500 000 рублей, включая НДС (18%), и полностью их оплатило.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Д ано: Решение:
Задача 8. ЗАО «Салют» занимается производственной деятельностью и является плательщиком НДС. В 1 квартале произведены следующие хозяйственные операции:
1. Произведена и реализована продукция на сумму 5 900 000 руб (в т.ч. НДС 900 000 руб).
2. Оплачен счет-фактура за сырье на сумму 826 000 руб (в т.ч. НДС 126 000 руб ).
3. Оплачен счет-фактура за станок стоимостью 129 800 руб (в т.ч. НДС 19 800 руб).
4. Организация приобрела компьютер стоимостью 47 200 руб (в т.ч. НДС 7 200 руб ).
5. ЗАО Салют заплатило штраф за нарушений условий договора поставки продукции в сумме 40 000 руб. Рассчитайте сумму НДС по итогам 1 квартала.
Д
ано:
Решение:
Найти:
Задача 9. Предприятием в отчётном периоде у поставщиков приобретены материалы на сумму - 247 800руб. (в том числе НДС – 18%). Кроме того, в отчетном периоде выставлены счета покупателям за отгруженную им продукцию на 448 400 руб. (в том числе НДС – 18%). Найти НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.
Д ано: Решение:
Найти: