Вариант 10
Задание № 1
1. В какой оценке передают нематериальные активы в счет вклада в уставный капитал другой организации:
2. Какой записью оформляется поступление материалов по фактической себестоимости?
3. Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчетного счета?
4. Какие формы ведения бухгалтерского учета бывают?
5. Назовите источники формирования активов
6. За счет каких средств производится начисление пособия по временной нетрудоспособности?
7. Назовите методы начисления амортизации по объектам основных средств.
8. Назовите разделы приказа об учетной политике организации
9. Как отражается в учете оприходование готовой продукции по фактической себестоимости?
10. Какие записи составляются при списании проданного объекта основных средств?
Практическое задание
Задание представлено в форме сквозной задачи на примере условной организации – ОАО «Орбита». Решение предложенной задачи предусматривает: учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках.
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в работе условны.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО «Орбита»:
1.Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
2.Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».
3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента предъявления счетов покупателю.
5. Общехозяйственные расходы списываются на себестоимость реализованной продукции ежемесячно.
При составлении оборотно – сальдовой ведомости остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 20___ г., для составления баланса на 31 декабря 20___г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам, руб.
№ |
Наименование счета |
Остатки на 1.01.20__ |
Остатки на 1.12.20_ |
|||
счета |
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
01 |
Основные средства |
8 956 500 |
|
9734500 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
3243960 |
|
5 149250 |
|
04 |
Нематериальные активы |
835 000 |
|
835000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
120000 |
|
147500 |
|
07 |
Оборудование к установке |
370 000 |
|
230330 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
825 000 |
|
350000 |
|
|
10 |
Материалы |
600 000 |
|
1526500 |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
191 650 |
|
144300 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
645 865 |
|
958215 |
|
|
50 |
Касса |
750 |
|
310 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
647 600 |
|
1315025 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
638720 |
|
502 500 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
945 375 |
|
684560 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
258600 |
|
97900 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
134120 |
|
63650 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
168400 |
|
153050 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами: -Иванов В. А. - Петров О. М.
|
460 520 |
60 |
1120 1500 |
380 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
7500 |
1900 |
5230 |
1240 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
362 500 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
8737500 |
|
8 737500 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
250000 |
|
250 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
460000 |
|
320000
15797590 16038250 |
|
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Орбита»
за декабрь 20___года.
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
11 |
Приобретено производственное оборудование, требующее монтажа: отпускная цена НДС |
|
|
40000 7200 |
22 |
Акцептован счет монтажной организации за монтаж производственного оборудования, в том числе НДС |
|
|
10000 1800 |
33 |
Смонтированное оборудование введено в эксплуатацию |
|
|
?
|
44 |
Списано производственное оборудование: |
|
|
|
- первоначальная стоимость |
|
|
60000 |
|
- амортизация на дату выбытия |
|
|
57800 |
|
- оприходованы на слад запчасти от демонтажа оборудования |
|
|
1100 |
|
55 |
Получена лицензия на право деятельности сроком 1 год |
|
|
2600 |
6 |
Оплачено с расчетного счета: поставщикам за приобретенное имущество монтажной организации |
|
|
47200 11800 |
стоимость лицензии |
|
|
2600 |
|
задолженность по налогам |
|
|
48000 |
|
7 |
Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
цеха основного производства |
|
|
10500 |
производственного оборудования |
|
|
34600 |
|
здания складов |
|
|
2560 |
|
административного здания |
|
|
3410 |
|
8 |
Начислена амортизация по НМА: |
|
|
2500 |
18 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: |
|
|
|
а) счет ОАО «Искра» |
|
|
|
|
стоимость материалов, НДС |
|
|
12000 2160 |
|
б) счет ОАО «Факел» |
|
|
|
|
стоимость материалов НДС |
|
|
70000 12600 |
|
19
|
Акцептованы счета поставщиков за коммунальные услуги: |
|
|
|
ОАО «Электро» за электроэнергию, НДС |
|
|
29000 5220 |
|
для технологических нужд |
|
|
22420 |
|
складов |
|
|
5310 |
|
зданий АУП |
|
|
6490 |
|
МУП по уборке города НДС |
|
|
1200 216 |
|
110 |
Получено на расчетный счет: |
|
|
|
- от ООО «Орфей» за приобретенную готовую продукцию |
|
|
354000 |
|
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
-ОАО «Искра» за материалы |
|
|
100000 |
|
- ОАО «Факел» за материалы |
|
|
82600 |
|
-ОАО «Электро» |
|
|
34220 |
|
-МУП по уборке города |
|
|
1416 |
|
-ООО «Флагман» кредиторская задолженность за материалы, полученные в ноябре |
|
|
121000 |
|
- ООО «Строймонтаж» аванс за монтаж оборудования |
|
|
50000 |
|
111 |
Отпущены со склада материалы: |
|
|
|
-в цех для основного производства |
|
|
356700 |
|
- на строительство склада |
|
|
154000 |
|
- на хозяйственные нужды складов |
|
|
12500 |
|
- на хозяйственные нужды АУР |
|
|
6500 |
|
112
|
Согласно авансового отчета Иванова В. А. -списаны на затраты командировочные расходы - квитанция об оплате кредиторской задолженности за материалы, полученные в ноябре - на основании товарного чека оприходована бумага для факса |
|
|
2400
1000
250 |
113 |
Переданы со склада в эксплуатацию инструменты сроком использования до 1 года: |
|
|
2600 |
114
|
Начислена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: |
|
|
|
рабочим цеха |
|
|
72000 |
|
кладовщикам и обслуживающему персоналу |
|
|
34000 |
|
|
АУП |
|
|
29000 |
115 |
Начислена наладчику цеха компенсация за неиспользованный отпуск |
|
|
6540 |
216 |
Удержан НДФЛ |
|
|
36500 |
17 |
Удержаны алименты |
|
|
1520 |
18 |
Удержан остаток неизрасходованной подотчетной суммы у ? |
|
|
? |
19 |
Удержана с виновного лица сумма недостачи |
|
|
520 |
220
|
От начисленной заработной платы произведено начисление страховых взносов: |
|
|
|
В Пенсионный фонд РФ |
|
|
|
|
В Фонд социального страхования РФ |
|
|
|
|
В Фонд обязательного медицинского страхования Рф |
|
|
|
|
221 |
Получено в кассу: - с расчетного счета на выплату заработной платы |
|
|
153000 |
-от покупателя ООО «ОМЕГА» за приобретенную готовую продукцию |
|
|
11800 |
|
- от покупателя ООО «АРТ» в погашение дебиторской задолженности |
|
|
50000 |
|
- от арендатора плата за декабрь |
|
|
5900 |
|
222 |
Выдано из кассы: |
|
|
|
- заработная плата |
|
|
150000 |
|
- Петрову О. М. в подотчет |
|
|
380 |
|
- Иванову В. А. в подотчет |
|
|
10000 |
|
- ОАО «Искра» задолженность за материалы |
|
|
30000 |
|
-сдана в банк торговая выручка |
|
|
28000 |
|
- сдана в банк депонированная заработная плата |
|
|
3000 |
|
23 |
Депонирована заработная плата |
|
|
3000 |
24 |
Выявлена недостача готовой продукции |
|
|
1000 |
225 |
По решению руководителя недостача отнесена: -в пределах норм естественной убыли на расходы организации - сверх норм естественной убыли – за счет материально – ответственного лица |
|
|
480
520 |
26 |
Списаны на производство готовой продукции материалы |
|
|
320000 |
227 |
Списаны на производство готовой продукции общепроизводственные расходы |
|
|
? |
28 |
Готовая продукция оприходована на склад по фактической себестоимости |
|
|
? |
29 |
Списаны общехозяйственные расходы |
|
|
? |
330 |
Выдана со склада и отгружена готовая продукция: |
|
|
|
ООО «Орфей» - продажная стоимость, включая НДС |
|
|
354000 |
|
- фактическая себестоимость |
|
|
270000 |
|
ООО «ОМЕГА» - продажная стоимость, включая НДС |
|
|
11800 |
|
- фактическая себестоимость |
|
|
8000 |
|
31 |
Выписаны расчетные документы арендатору |
|
|
5900 |
32 |
Начислен НДС, согласно книге продаж |
|
|
|
33 |
Зачтен НДС, согласно книге покупок |
|
|
|
34 |
Списан финансовый результат от обычных видов деятельности |
|
|
? |
35 4 |
Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов (по видам): |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
Начислен налог за прибыль за декабрь |
|
|
|
37 |
Заключительной записью декабря списана сумма чистой прибыли |
|
|
|