Тема 8. Налоговое право Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги и сборы

(Занятие проводится с использованием активных и

интерактивных форм)

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

1. Понятие и роль налога в налоговой системе Российской Федерации.

2. Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники. Налоговая политика в Российской Федерации.

3. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав.

4. Налоговая система РФ. Виды налогов и сборов. Классификации налогов.

5. Понятие, сущность и виды специальных налоговых режимов.

6. Юридический состав налога. Налоговые льготы, преференции и вычеты.

7. Налоговые правоотношения: понятие, состав, виды.

8. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности.

9. Налоговый контроль: понятие и формы.

10. Ответственность за налоговые правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Виды административных нарушений законодательства о налогах сборах.

11. Юридические составы прямых федеральных налогов.

12. Юридические составы косвенных федеральных налогов.

13. Юридические составы налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов.

14. Юридические составы федеральных сборов.

15. Юридические составы региональных налогов.

16. Юридические составы местных налогов и сборов.

Федеральные законы и нормативные документы -1,4,5,10,48,57.

Основная литература - 1-4.

Дополнительная литература -1-4.

Тестовые задания:

1. Доходы в целях обложения налогом на прибыль организаций классифицируются на:

1) собственные доходы

2) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

3) прямые доходы

4) внереализационные доходы

2. Налоговым периодом по акцизам является:

1) календарный месяц

2) квартал

3) календарный год

4) полугодие

3. Налог на добавленную стоимость (НДС) является:

1) прямым федеральным налогом

2) косвенным федеральным налогом

3) прямым региональным налогом

4) косвенным региональным налогом

4. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц не признаются:

1) нотариусы, занимающиеся частной практикой

2) индивидуальные предприниматели

3) организации

4) адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

5. Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее ______________ в соответствии с законодательством РФ.

6. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является:

1) календарный год

2) полугодие

3) квартал

4) календарный месяц

7. Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется:

1) по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий

2) по решению налогового органа

3) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа

4) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением финансового органа

8. Объектом налогообложения по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, могут являться:

1) доходы

2) доходы, уменьшенные на величину расходов

3) расходы, увеличенные на величину доходов

4) расходы

9. Применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает освобождение организации от обязанности по уплате:

1) налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций

2) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого социального налога

3) налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость

4) налога на имущество организаций и единого социального налога

10. По единому сельскохозяйственному налогу установлена ставка в размере:

1) 9%

2) 6%

3) 15%

4) 13%

11. Налогоплательщиками при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признаются организации являющиеся ______________ соглашения в соответствии с ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».

12. Патентная система налогообложения устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами:

1) городов федерального значения

2) субъектов РФ

3) муниципальных образований

4) Российской Федерации

Разбор конкретных ситуаций:

1. При рассмотрении письменных возражений по акту выездной налоговой проверки налоговый орган потребовал от индивидуального предпринимателя доверенность, подтверждающую его право на участие в их рассмотрении.

Правомерны ли действия налогового органа? Юридически обоснуйте свой ответ.

2. Налогоплательщик в соответствии со статьями 171, 172 применил налоговые вычеты и уменьшил общую сумму налога. Налоговыми органами налоговые вычеты не были приняты по причине отсутствия счетов-фактур, а также предоставления счетов-фактур, оформленных с нарушением требований пунктов 5 и 6 статьи 169 НК РФ по хозяйственным операциям, связанным с налоговыми вычетами.

Правомерны ли действия налоговых органов?

3. Зарегистрированное в установленном порядке хозяйственное общество приобрело в собственность легковые автомобили «ГАЗ», «УАЗ», грузовые автомобили «КАМАЗ», «МАЗ», а также автобус, катер, вертолет и производственные здания.

В какие налоговые правоотношения должно будет вступить общество, какие налоги она будет уплачивать?

4. Рыболовецкое общество обратилось в Высший арбитражный суд РФ. В своей жалобе оно просило отменить решение нижестоящего арбитражного суда отказавшего обществу в иске о признании недействительным решения налогового органа о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения. Высший арбитражный суд РФ при рассмотрении жалобы установил, что налоговый орган в своем решении указал на отсутствие у рыболовецкого общества права применять режим ЕСХН, поскольку оно не подпадает под понятие сельскохозяйственного производителя в соответствии со ст.346.2 НК РФ. В обоснование своей позиции налоговый орган приводил следующие аргументы: общество осуществляет промышленное рыболовство, добычу морепродуктов и морских растений, их последующую переработку с выпуском пищевой и кормовой продукции и реализацию этой продукции; общество не выращивает рыбу и другие объекты водных биологических ресурсов, не относится к градостроительным и поселкообразующим рыбохозяйственным организациям.

Какое решение вынесет Президиум ВАС РФ?

5. ИФНС выявила неправомерное применение обществом УСН, т.к. в нарушение пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ единственным учредителем и участником общества являлась организация. В связи с чем обществу были доначислены налоги по общей системе налогообложения, взысканы штрафы и пени. По мнению общества, обратившегося за защитой своих прав в суд, основания для доначисления налогов, взыскания пеней и штрафов отсутствуют, поскольку оно применяло УСН при наличии соответствующего уведомления ИФНС.

Признает ли суд за обществом право на применение УСН? Правомерно ли привлечение общества к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа?

Рефераты (тематика рефератов указана в разделе 4).