- •080200.62 «Менеджмент»
- •Введение
- •1.2 Организационная структура управления
- •1.3 Структура подразделений предприятия, их функции
- •2.2 Анализ состава и структуры продукции
- •3.2 Анализ движения опф
- •3.3 Анализ эффективности использования опф
- •4.2 Анализ использования трудовых ресурсов
- •4.3 Анализ производительности труда
- •4.4 Анализ фонда зарплаты работников
- •4.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- •5.2 Анализ динамики себестоимости продукции в калькуляционном разрезе
- •5.3 Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции
- •6.2 Анализ динамики структуры прибыли (убытков) предприятия
- •6.3 Анализ динамики рентабельности
- •Заключение
4.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Казачка плюс» приведены в таблице 17 [3].
Таблица 17 - Анализ фонда заработной платы [составлено автором]
Наименование показателя |
значение показателя |
||
2011 |
2012 |
2013 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Среднесписочная численность работающих. |
77 |
78 |
81 |
Производительность труда одного работающего. |
28763,49 |
32076,13 |
35770,52 |
Среднегодовая зарплата одного работающего. |
9372,13 |
10027,76 |
11375,99 |
Предприятие ООО «Казачка плюс» имеет тенденцию к улучшению и расширению производства, что происходит из-за увеличения спроса на продукцию компании. Рост численности персонала связан с расширением деятельности фирмы.
5 Анализ себестоимости продукции ООО «Казачка плюс»
При анализе себестоимости продукции необходимо решить следующие задачи:
1) определить структуру и динамику себестоимости продукции;
2) определить затраты на рубль товарной продукции;
3) изучить динамику отдельных статей расходов.
Объекты анализа:
1) затраты на производство и реализацию продукции, их структура;
2) состав, резервы снижения себестоимости продукции.
Для наиболее полного анализа себестоимости продукции необходимо рассмотреть:
1) динамику и структуру затрат на производство продукции;
2) динамику себестоимости продукции в калькуляционном разрезе;
3) динамику затрат на рубль товарной продукции.
5.1 Анализ динамики и структуры затрат на производство продукции
Данные об изменении затрат себестоимости продукции приведены в таблице 18 [3].
Таблица 18 – Динамика состава и структуры затрат на производство продукции [составлено автором]
Элемент затрат |
стоимостная оценка, тыс. руб. |
горизонтальный анализ |
трендовый анализ |
||||
изменения, в % |
изменения, в % |
||||||
2011 |
2012 |
2013 |
12/11 |
13/12 |
12/11 |
13/11 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Материальные затраты |
856021 |
1030767 |
1047090 |
20,41 |
1,58 |
20,41 |
22,32 |
Оплата труда |
721654 |
782165 |
921375 |
8,39 |
17,8 |
8,39 |
27,68 |
Отчисления на социальные нужды |
9453 |
9916 |
10456 |
4,9 |
5,45 |
4,9 |
10,61 |
Амортизация |
3193 |
3712 |
4246 |
16,25 |
14,39 |
16,25 |
32,98 |
Прочие затраты |
31254 |
29451 |
33562 |
-5,77 |
13,96 |
-5,77 |
7,38 |
Полная себестоимость |
1621575 |
1856011 |
2016729 |
14,46 |
8,66 |
14,46 |
24,37 |
Итого |
1621575 |
1856011 |
2016729 |
44,18 |
53,18 |
44,18 |
100,97 |
Из года в год все затраты возрастают, что связано с расширением производства и штата сотрудников, а также с увеличением цен на продаваемую продукцию.
Данные о структуре затрат на продукцию представлены в таблице 19.
Таблица 19 – Структура затрат на производимую продукцию [составлено автором]
Элемент затрат |
Вертикальный анализ |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Материальные затраты |
856021 |
52,79 |
1030767 |
55,54 |
1047090 |
51,92 |
Оплата труда |
721654 |
44,5 |
782165 |
42,14 |
921375 |
45,69 |
Отчисления на социальные нужды |
9453 |
0,58 |
9916 |
0,53 |
10456 |
0,52 |
Амортизация |
3193 |
0,2 |
3712 |
0,2 |
4246 |
0,21 |
Прочие затраты |
31254 |
1,93 |
29451 |
1,59 |
33562 |
1,66 |
Полная себестоимость |
1621575 |
100 |
1856011 |
100 |
2016729 |
100 |
Итого |
1621575 |
100 |
1856011 |
100 |
2016729 |
100 |
Вследствие расширения производства и повышения цен на продукцию происходит увеличение затрат по всем элементам (хотя прочие затраты в 2013 г. снизились по сравнению с 2011 г.).