Задача 5.3.

Система BISS направила в адрес ОАО «АСБ Беларусбанк» НБ РБ и ОАО «Белагропромбанк» электронные сообщения МТ 900 «Подтверждение дебета» и МТ 910 «Подтверждение кредита» соответственно на сумму 85000000 ед. рублей по результатам торгов ценными бумагами.

1. Охарактеризуйте порядок проведения межбанковских расчетов по результатам клиринга, осуществляемого в смежных системах.

2. Отразите операции по корреспондентским счетам банков-участников в НБ РБ, на балансе банка-отправителя, банка-получателя, по субкорреспондентским счетам филиала-отправителя, отделения-получателя.

Тема 6. Учет кредитных операций Контрольные вопросы по теме

1. Дайте обитую характеристику кредитных операций банка.

2. Перечислите, какие принципы использованы при формировании счетов синтетического и аналитического учета кредитных операций.

3. Дайте общую характеристику счетов бухгалтерского учета, предназначенных для учета задолженности по кредитам.

4. Какова роль внебалансовых счетов при отражении кредитных операций в бухгалтерском учете.

5. Перечислите, наличие каких документов является основанием для рассмотрения вопроса о выдаче банковского кредита хозсубъекту, на основании каких внутрибанковских документов кредитные операции отражаются в бухгалтерском учете.

6. Укажите способы погашения кредитной задолженности и ее отражения по счетам бухгалтерского учета.

7. Какие документы регламентируют порядок начисления и взыскания процентов за пользование кредитом.

8. Опишите основные подходы в определении суммы процентов за пользование кредитом.

9. Перечислите обязательные условия признания процентных доходов банка в бухгалтерском учете.

10. Особенности отражения в бухгалтерском учете процентных доходов, вероятность получения дохода.

11. Факторинг, как разновидность кредитных операций. Особенности бухгалтерского учета факторинговых операций.

Задача 6.1.

2 ноября т. г. ОАО «Стрельно» обратилось в Учебно-тренировочный банк с ходатайством о предоставлении ему краткосрочного кредита.

6 ноября т. г. кредитным комитетом рассмотрены документы, представленные ОАО «Стрельно», и разрешена выдача кредита в сумме 187 млн. руб.

В тот же день составлен и подписан кредитный договор, в котором определены следующие условия:

• сумма кредита 187 млн. руб.;

• срок кредитования 1 год;

- комплексное обеспечение - 3 легковых автомобиля (первоначальная стоимость 60 млн. руб., рыночная стоимость 42 млн. руб.); товары в обороте на сумму 100 млн. руб.; портфель ценных бумаг на сумму 90 млн. руб.;

• погашение кредита будет осуществляться, начиная с января следующего года; перечисление средств в погашение задолженности должно быть произведено до 20 числа отчетного месяца; при не соблюдении сроков применяется штрафная процентная ставка (коэффициент пересчета 1,5);

• уплата процентов за пользование кредитом из расчета 24 % годовых будет осуществляться ежемесячно с декабря т. г. (количество дней в году и месяце условное); начисление процентов производится за период с 21 числа предыдущего месяца по 20 число текущего месяца; уплата процентов производится до 25 числа месяца; при несоблюдении сроков применяется штрафная ставка (коэффициент пересчета 1,5), в соответствии с учетной политикой банка начисление процентов осуществляется в последний рабочий день месяца.

21 ноября ОАО «Стрельно» предоставило расчетные документы иногороднего поставщика, подлежащие оплате за счет средств кредита.

1.1. Отразите в учете операции по выдаче кредита.

2. Рассчитайте сумму ежемесячного платежа по погашению основного долга.

3. Рассчитайте сумму начисленных процентов по кредитной задолженности ОАО «Стрельно», отразите операции в учете в последний рабочий день месяца.