Глава 8. Налогообложение операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Код вопроса: 8.1.1

Ценные бумаги в целях применения налога на прибыль делятся на:

I. Обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;

II. Не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;

III. Обращающиеся на рынке ценных бумаг;

IV. Обращающиеся среди закрытого круга лиц

Ответы:

A. Верно I и IV

B. Верно II и III

C. Верно I и II

D. Верно III и IV

Код вопроса: 8.1.2

В целях налогообложения прибыли финансовые инструменты срочных сделок подразделяются на:

I. Обращающиеся на организованном рынке;

II. Обращающиеся на рынке ценных бумаг;

III. Не обращающиеся на организованном рынке;

IV. Обращающиеся среди закрытого круга лиц.

Ответы:

A. Верно I и IV

B. Верно II и IV

C. Верно I и II

D. Верно I и III

Код вопроса: 8.1.3

В целях налогообложения прибыли ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг при соблюдении условий:

I. Если ценные бумаги допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;

II. Если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;

III. Если по ним в течение последних 3-х месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, рассчитывалась рыночная котировка, если это предусмотрено применимым законодательством.

Ответы:

A. При одновременном соблюдении I и II

B. I или II

C. II или III

D. При одновременном соблюдении всех перечисленных условий

Код вопроса: 8.2.4

В целях применения налога на прибыль финансовые инструменты срочных сделок признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг при соблюдении следующих условий:

I. Порядок их заключения, обращения и исполнения устанавливается организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с законодательством Российской Федерации или законодательством иностранных государств;

II. Информация о ценах финансовых инструментов срочных сделок публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть предоставлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операции с финансовым инструментом срочной сделки;

III. Если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.

Ответы:

A. Только I или II

B. Только II или III

C. Все выше перечисленное

D. При одновременном соблюдении I и II.

Код вопроса: 8.1.5

В целях применения главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» под рыночной котировкой ценной бумаги понимается:

Ответы:

I. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу

II. Цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение торгового дня через такую биржу

III.Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли

IV. Цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли

Ответы:

A. Только I

B. I и II

C. I , II и III

D. I и IV

Код вопроса: 8.1.6

Укажите верное определение рыночной котировки ценной бумаги (в целях исчисления налога на прибыль организации)

Ответы:

A. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается максимальная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли

B. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается минимальная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли

C. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, или цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение торгового дня через такую биржу

D. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается цена закрытия ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли

Код вопроса: 8.2.7

Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения прибыли признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если:

I. Цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг, на дату совершения соответствующей сделки;

II. Для признания в целях налогообложения, цена реализации не обязательно должна находиться в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг, на дату совершения соответствующей сделки в случае если стороны самостоятельно установили для себя рыночную цену;

III. В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная (максимальная) цена сделки на организованном рынке ценных бумаг;

IV. Применение интервала цен при реализации обращающихся ценных бумаг возможно только к сделке, совершенной через организатора торговли.

Ответы:

A. I, II, III, IV

B. Только I и III

C. I, III и IV

D. Все, кроме III

Код вопроса: 8.1.8

При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних.

Ответы:

A. 30 дней

B. 12 месяцев

C. 3 месяцев

D. 6 месяцев

Код вопроса: 8.1.9

По какой ставке (налог на прибыль организации) облагаются дивиденды, полученные российской организацией по акциям другой российской организации

Ответы:

A. 9 %

B. 15 %

C. 20 %

D. 6%

Код вопроса: 8.1.10

Укажите налоговую ставку по налогу на прибыль, уплачиваемую по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

Ответы:

A. 9 %

B. 15 %

C. 20 %

D. 6%

Код вопроса: 8.1.11

В целях исчисления НДФЛ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, при соблюдении следующих условий:

I. По ценным бумагам рассчитывается рыночная котировка

II. По ценным бумагам (за исключением инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании) рассчитывается рыночная котировка

III. Ценные бумаги допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством

IV. Если по ценным бумагам в течение последних 3-х месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, рассчитывалась рыночная котировка

Ответы:

A. Только I.

B. Только II

C. Только III

D. I, III и IV

Код вопроса: 8.1.12

Процентный доход, полученный физическим лицом-резидентом, по государственным ценным бумагам облагается:

A.по ставке 9%

B.по ставке 15%

C.по ставке 13%

D.не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц

Код вопроса: 8.1.13

Процентный доход , полученный физическим лицом-нерезидентом , по государственным ценным бумагам облагается :

A.по ставке 9%

B.по ставке 15%

C.по ставке 13%

D.не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц

Код вопроса: 8.1.14

Налоговым периодом по НДС признается

A. календарный месяц

B.календарный год

C. только квартал

D.календарный месяц или квартал по выбору налогоплательщика

Код вопроса: 8.1.15

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается:

A. Календарный месяц

B.Календарный год

C. Календарный месяц или календарный год по усмотрению налогового агента

D . Календарный месяц или календарный год по желанию физического лица

Код вопроса: 8.2.16

Государственные облигации приобретены по цене 117 руб./шт., включая накопленный купонный доход 12 руб. реализованы по цене 128 руб./шт., включая накопленный купонный доход 17 руб. Выберете правильный вариант расчета налога на прибыль организации.

Ответы:

A. (128-117)*0.20

B. (111-105)*0.20

C. (128-117)*0.15

D. (17-12)*0.15+(111-105)*0.20

Код вопроса: 8.1.17

ОАО «Х», резидент РФ, начислило дивиденды по своим акциям ОАО «Y», резиденту РФ, в сумме 10 000 руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог с дохода в виде дивидендов?

Ответы:

A. ОАО «Х» в сумме 1 500 руб.

B. ОАО «Y» в сумме 600 руб.

C. ОАО «Х» в сумме 900 руб.

D. ОАО «Y» в сумме 1 500 руб.

Код вопроса: 8.1.18

Под участниками срочных сделок в целях применения налога на прибыль понимаются

Ответы:

A. Организации, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок

B. Физические лица, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок

C. Индивидуальные предприниматели, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок

Код вопроса: 8.1.19

Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок, то порядок налогообложения такой операции в целях исчисления налога на прибыль

Ответы:

A. Налогоплательщик выбирает самостоятельно