3. Структура плана финансового оздоровления

1. Общая характеристика предприятия.

2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления.

3. Анализ финансового состояния предприятия

4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.

5. Рынок и конкуренция.

6. Деятельность в сфере маркетинга.

7. План производства и реализации продукции.

8. Финансовый план.

9. Заключение.

4. Методика разработки и результаты разделов плана, отличных от разделов бизнес-планов инвестиционных проектов

1. Предварительная оценка возможности завершения внешнего управления в соответствие с его целями.

Оценку целесообразно проводить в двух аспектах:

• оценка возможных источников получения средств;

• оценка величины задолженности предприятия и предполагаемых затрат.

Возможные источники получения средств:

• внеоборотные активы (основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы);

• оборотные активы (запасы всех видов, незавершенное производство, дебиторская задолженность, денежные средства);

• привлекаемые средства (кредиты, инвестиции).

Задолженности и затраты предприятия, учитываемые при разработке плана финансового оздоровления:

• основные долги (долги по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, долги по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды);

• пеня и штрафы по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

• проценты, начисляемые на задолженности за период внешнего управления;

• затраты по реализации мероприятий плана финансового оздоровления.

2. Общая характеристика предприятия.

Основные данные – полное и сокращенное наименования предприятия, дата регистрации, номер регистрационного свидетельства, наименование зарегистрировавшего предприятия органа, юридический и почтовый адреса предприятия, вид деятельности, форма предприятия, форма собственности, доля государства в капитале, присвоенные органами государственной статистики коды предприятия, информация о включении в реестр предприятий-монополистов, банковские реквизиты, адрес налоговой инспекции, организационная структура, Ф.И.О., телефоны и факты администрации, характеристики менеджеров.

Источниками основных данных для составления общей характеристики предприятия являются регистрационные документы предприятия, справки о присвоенных кодах органов государственной статистики, справки антимонопольного органа.

Организационная структура представляется в виде схемы, содержащей все структурные подразделения и дочерние предприятия.

Характеристики менеджеров должны включать:

• Ф.И.О.;

• номер телефона, факса;

• возраст;

• образование и квалификация, с указанием учреждения, выдавшего диплом;

• предыдущие три должности и места работы, сток работы к каждой должности;

• срок работы на данном предприятии.

3. Краткие сведения по плану финансового оздоровления.

Срок реализации плана.

Сумма необходимых для реализации плана финансовых средств.

Финансовый результат реализации плана.

4. Анализ финансового состояния предприятия.

Характеристика учетной политики – методики отражения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества (метод амортизации, способы погашения стоимости нематериальных и иных активов, оценка производственных запасов, товаров незавершенного производства, готовой продукции, работ, услуг),

Сводная таблица финансовых показателей с их динамикой за последние три года, сгруппированных в следующем порядке:

• коэффициенты ликвидности;

• коэффициенты устойчивости;

• коэффициенты деловой активности;

• коэффициенты прибыльности.

В связи с изменением в 2000 г. форм бухгалтерской отчетности, набор коэффициентов для каждой из указанных групп и методики их расчета целесообразно взять из Приложения к распоряжению Мингосимущества РФ от 11 мая 2000 г. № 623-р Методические указания по заполнению форм отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ.

5. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.

В данном пункте должна содержаться таблица с перечнем мероприятий по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.

В таблице целесообразно привести следующие графы:

• наименование мероприятия;

• срок реализации (завершения) мероприятия – квартал года;

• сумма необходимых для реализации средств;

• сумма поступлений средств от реализации на протяжении всего внешнего управления;

• сумма чистых поступлений средств от реализации мероприятия (разность сумм поступления средств и затрат на реализацию).

В качестве мероприятий могут быть представлены:

• инвентаризация предприятия;

• оптимизация дебиторской задолженности;

• снижение издержек производства;

• реструктуризация имущества предприятия;

• продажа дочерних предприятий и доле в капитале (долгосрочных финансовых вложений);

• продажа незавершенного строительства;

• оптимизация численности персонала и затрат на его содержание;

• продажа излишнего оборудования, материалов готовой продукции;

• другие мероприятия.

6. План производства и реализации продукции.

Итогом данного раздела плана должна быть поквартальная динамика на весь период внешнего управления следующих показателей:

• объем производства продукции, работ, услуг;

• объем реализации продукции, работ, услуг;

• себестоимость продукции, работ, услуг;

• результат от реализации продукции, работ, услуг;

• внереализационные операции (сальдо);

• балансовая прибыль;

• платежи из прибыли;

• чистая прибыть.

7. Финансовый план.

Итоговая таблица финансового плана должна содержать поквартальную разбивку на весь период внешнего управления показателей, рассчитанных на основе результатов реализации мероприятий по восстановлению платежеспособности (п. 5) и итоговых показателей плана производства и реализации продукции (п. 6).

В связи с краткосрочностью рассматриваемого периода плана внешнего управления (не для градообразующих предприятий), использовать инструмент дисконтирования нецелесообразно.

8. Заключение.

В данном разделе целесообразно отразить очередность и сроки погашения по очередям с кредиторами. Эта информация может быть приведена в виде графика выплаты средств кредиторам каждой очереди.