Задача 2.

ООО «Строй-сервис» (поставщик) и ТОО «Service» (покупатель) заключили контракт от 13.01.2014 № 123/456 на поставку оборудования на сумму 25 053 790 рублей. Срок действия контракта - до 13.12.2014.

20.01.2014 В уполномоченном банке оао «д-Банк» Обществом оформлен паспорт сделки.

Во исполнение условий контракта ООО «Строй-сервис» в адрес нерезидента произвело поставку продукции на общую сумму 24 841 872 рубля.

На счет резидента зачислены денежные средства в размере 22 402 000 рублей, однако за продукцию, отгруженную 07.04.2014 на сумму 2 439 872 рубля, денежные средства на расчетный счет Общества не поступили (срок оплаты по договору по поставке данной партии товара – до 30.06.2014).

ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области (далее - Управление) в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении от 05.08.2014 № 78-14/219, которым деяние Общества квалифицировано по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения материалов административного дела уполномоченным лицом Управления вынесено постановление от 19.09.2014 № 78-14/219, согласно которому Общество привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 1 829 904 рублей.

Общество обратилось в Арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Управления о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 1 829 904 рублей.

Задача 3.

По итогам плановой проверки на предмет соблюдения валютного законодательства РФ в отношении ООО «Грация» составлен протокол об административном правонарушении от 29.08.2014 № 93-14/67 по факту нарушения части 2 статьи 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», выразившегося в выдаче из кассы общества по расходному кассовому ордеру под отчет денежных средств в размере 1 500 000 рублей сотруднику организации – иностранному гражданину.

Постановлением о назначении административного наказания от 12.09.2014 № 93-14/67 общество привлечено к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации в виде штрафа в размере 1 125 000 рублей.

Не согласившись с привлечением к административной ответственности, общество обратилось в суд с соответствующим заявлением.

Задача 4.

Административным органом проведена проверка соблюдения Обществом с ограниченной ответственностью «ОПТ-ТРЕЙД» (далее – Общество) валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования за период с 01.01.2012 г. по 01.07.2014 г.

В ходе проверки установлено, что обществом из кассы по расходному кассовому ордеру от 22.04.2014 № 504 и платежной ведомости от 22.04.2014 № 112 выдана заработная плата 385 иностранным работникам общества на общую сумму 5 331 712 рублей 59 копеек.

По данному факту административным органом в отношении общества 29.08.2014 составлен протокол № 93-14/38 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации; постановлением от 12.09.2014 № 93-14/38 общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 3 998 784 рубля 44 копейки.

Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 12.09.2014 № 93-14/38.