Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Наименование показателей |
Способ расчета |
Показатели |
Ограничение показателя |
Пояснение |
|||
на начало года |
на конец года |
||||||
1. Общий показатель ликвидности
|
L1=
|
|
|
L1 ≥1.0 |
- |
||
2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
L2>0.2-0.7 |
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств |
||
3. Коэффициент критической оценки |
|
|
|
Допустимое 0.7-0.8 Желательно L3≥1.5 |
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств в краткосрочных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам |
||
4. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
Необходимое значение 1; оптимал. не менее 2.0 |
Показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства |
||
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
|
|
|
Уменьшение показателя динамике |
Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности |
||
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
|
Зависит от отраслевой принадлежности организации |
- |
||
7. Коэффициент восстановления платежеспособности |
|
|
|
Не менее 0,1 |
Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости |
||
8. Коэффициент утраты платежеспособности
|
|
|
|
Не менее 1.0
|
Рассчитывается в случаи, если хотя один из коэффициентов L4 или L7 принимает значение меньше критериального |
||
9.Коэффициент структуры платежеспособности организации |
L9 |
|
|
Не менее 1.0
|
Рассчитывается в случае, если оба коэффициентаL4 или L7 принимают значения меньше критериального |
||
Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния
Показатели финансового состояния |
Граница классов согласно критериям |
|||||
1 класс |
2 класс |
3 класс |
4 класс |
5 класс |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) |
0.5 и выше -20 баллов |
0.4 и выше - 16 баллов |
0.3 12 баллов |
0.2 8 баллов |
0.1 4 балла |
менее 0.1 0 баллов |
Коэффициент критической оценки (L3) |
1.5 и выше -18 баллов |
1.4 15 баллов |
1.3 12 баллов |
1.2-1.1 9-6 баллов |
1.0 3 балла |
менее 1.0 0 баллов |
Коэффициент текущей ликвидности (L4) |
2 и выше- 16.5 балла |
1.9-1.7 15-12 баллов |
1.6-1.4 10,5-7,5 баллов |
1.3-1.1 6-3 балла |
1.0 1,5 балла |
менее 1.0 0 баллов |
Коэффициент финансовой независимости (U3) |
0.6 и выше- 17 баллов |
0.59-0.54 16,2+12,2 балла |
0.53-0.48 11,4-7,4 балла |
0.47-0.41 6,6-1,8 балла |
0.4 1 балл |
менее 0.4 0 баллов |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (U2) |
0.5 и выше- 15 баллов |
0.4 12 баллов |
0.3 9 баллов |
0.2 6 баллов |
0.1 3 балла |
менее 0.1 0 баллов |
Коэффициент восстановления платежеспособности организации (U6) |
1 и выше 13,5 балла |
0.9 11 баллов |
0.8 8,5 баллов |
0.7-0.6 6.0-3.5 балла |
0.5 1 балл |
менее 0.5 0 баллов |
Минимальное значение границы |
100 |
85,2-66 |
65-56,5 |
41,6-28,3 |
14 |
- |
1 класс- организации, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств, в соответствии с договорами, с хорошим запасом на возможную ошибку.
2 класс – организации, демонстрирующие некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются как рискованные.
3 класс- это проблемные организации. Вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств представляется сомнительным.
4 класс- это организации особого внимания, так как имеется риск при взаимоотношениях с ними. Организации,которые могут потерять средства, проценты должны принять меры к оздоровлению бизнеса.
5 класс- организации высочайшего риска, практически неплатежеспособные.