3 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации

С целью стабилизации финансового состояния организации необходимо разработать план мероприятий по повышению эффективности хозяйствования.

Разработаем финансовую стратегию для ООО «СОК», разберём возможность улучшения финансовой устойчивости данной организации.

По данным анализа, структура капитала не является рациональной, что свидетельствует о недостаточно эффективной деятельности ООО «СОК». Формирование оптимальной структуры капитала, увеличение рыночной стоимости организации и уменьшение стоимости самого капитала – одна из сложных и актуальных задач организации на сегодняшний день.

Структура капитала характеризуется как структура средств организации, полученных за счет различных источников долгосрочного финансирования, т.е. структура капитала организации отражает соотношение заемного и собственного капиталов, привлеченных для финансирования долгосрочного развития организации.

В следствие проведенного анализа ООО «СОК» было выявлено, что текущие оборотные активы существенно превышают долю заемных средств в структуре капитала организации. Это свидетельствует о нерациональной структуре капитала, т.е. происходит замедление оборотов оборотной части активов организации, что говорит о недостаточной эффективности использования активов.

Таким образом, с целью оптимизации структуры капитала организации, в перспективе на дальнейшее ее развитие, стоит рассмотреть управление оборотными активами.

1. Нормирование запасов.

Управление запасами – важная часть общей политики управления оборотными активами организации, основная цель которой – обеспечение бесперебойного процесса реализации продукции при минимизации совокупных затрат по обслуживанию запасов.

Для организации одинаково плохо испытывать как недостаток, так и избыток производственных запасов.

Среди факторов, которые оказывают влияние на объем запасов предприятия, наиболее значимыми являются следующие:

- условия приобретения запасов;

- условия реализации готовой продукции;

- издержки по хранению запасов.

Для оптимизации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей используется ряд моделей, среди которых наибольшее распространение получила модель экономически обоснованного размера заказа Уилсона. Эта модель может быть использована для оптимизации размера запасов готовой продукции, определяя, какой объем запасов продукции организация должна приобретать единовременно. Оптимальный размер заказа понимается как объем регулярных поставок, при котором обеспечивается необходимое организации количество запасов и минимизируются совокупные затраты по закупке и хранению запасов на складе.

В основе расчета лежит деление всех затрат, связанных с запасами на две группы в зависимости от изменения совокупных затрат при изменении объема партии заказа:

- Затраты, которые связаны с заказом очередной партии запасов (включая расходы по транспортировке и приемке товаров) и не зависят от величины партии.

- Затраты по хранению товаров на складе в течение определенного времени, которые зависят от объема запасов.

Очевидно, что с позиции минимизации первой группы затрат организации выгодно завозить сырье, материалы или товары для перепродажи как можно более высокими партиями. Чем больше размер каждой партии поставки, тем меньше количество заказов в течение рассматриваемого периода, соответственно ниже и совокупный размер операционных затрат по оформлению заказов, доставке заказанных товаров на склад и их приемке.

С позиции сокращения затрат второй группы выгодно максимально сократить количество запасов, находящихся в каждый момент на складе, вплоть до минимально допустимого нормативного уровня, поскольку большие размеры запасов влекут за собой и высокие операционные затраты по их хранению.

Таким образом, с ростом размера партии заказа снижаются операционные затраты по размещению заказа и возрастают операционные затраты по хранению товарных запасов на складе организации и наоборот.

Одним из эффективных способов минимизации средств в запасах материалов в условиях экономики переходного периода является внедрение в организации методики оптимального вложения средств в запасы материалов и покупных изделий. Важно подчеркнуть, что методика оптимального вложения средств в запасы материалов охватывает, строго говоря, только основные материалы и покупные изделия, необходимые на конкретном этапе работы организации.

Для увеличения эффективности использования оборотных средств рекомендуется разработать мероприятия по ускоренной реализации и списанию залежалых материалов, так как их наличие приводит к "омертвению" оборотного капитала, росту затрат на хранение и т.д.

Норму запасов на складах организации можно посчитать как продукцию по производственной себестоимости (60895 тыс. руб.) деленную на количество дней в периоде (360 дней) и умноженную на норму оборотных средств на годовую продукцию в днях (30 дней).

60895/360*30 = 5075 тыс. руб. – нормативное количество запасов на складах организации. Из формы бухгалтерской отчетности видно, что фактически эта сумма превышена на 3761 тыс. руб. и составляет 8836 тыс. руб. Организации ООО «СОК» рекомендуется сократить размеры материальных запасов. Этот результат может быть достигнут за счет:

- проведения акций на менее востребованные виды продукции, уменьшить торговую наценку на некоторые виды товаров;

- заказ продукции в дальнейшем менее объемными партиями;

- возврат просроченной продукции поставщикам, если данное условие закреплено договором и др.

Рекомендованная стратегия рекламной акции в данном случае – это снижение цен на некоторые категории товаров. Данное мероприятие должно быть точно рассчитано, поскольку минимальное снижение стоимости не вызовет никакой реакции у покупателей, а максимальная – приведет к убыткам организации. Выставим цену покупателям с наценкой 5% и прибавим к этой сумме коммерческие расходы, которые составляют приблизительно 14% от себестоимости продукции. Стоимость продукции ровна 3761+188+527=4476 тыс. руб.

Понизив количество товарных запасов, уменьшатся операционные затраты, связанные с хранением товарных запасов на складах организации. Более того, при сокращении запасов, освободится одно из складских помещений организации, входящее в состав основных фондов на балансе предприятия. Целесообразно сдать его в аренду с целью извлечения прибыли от прочих видов деятельности.

Прибыль от сдачи площадей в аренду составит:

= 403,2 тыс. руб.

Таким образом, нормирование запасов готовой продукции позволило выявить, что для оптимизации структуры оборотного капитала организации без ущерба для производственного и сбытового процесса, необходимо снизить величину запасов и затрат в части готовой продукции до 5075 тыс. руб. Данный показатель позволит осуществлять сбытовой процесс без каких-либо трудностей со стороны организации. Тогда, в ходе реализации предложенных мероприятий, абсолютное высвобождение оборотных средств организации на плановый 2015 г. в связи с сокращением запасов готовой продукции, составит 3761 тыс. руб. Абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах.

Высвободив из оборота часть оборотных средств, повысится коэффициент оборачиваемости, что показывает повышение эффективности использования организацией имеющихся в его распоряжении ресурсов.