1)Изложите основные правила ведения и документального оформления кассовых операций, порядок ведения кассовой книги. Раскройте порядок проверки и бухгалтерской обработки кассовых документов.Все наличные деньги и другие ценности предприятий должны храниться в металлических шка­фах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у кассиров, а уч­тенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах, пеналах — у руководителя предприятия. Не реже одного раза в квартал комиссией должна проводиться проверка их наличия.Кассовые операции осуществляет кассир. При приеме его на работу руководитель предприятия обязан под роспись ознакомить его с Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами и заключить с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.Бухгалтерам, другим работникам предприятия, пользующимся правом подписи кассовых доку­ментов, исполнять обязанности кассиров запрещается, за исключением случаев, когда в штате нет другого лица, на которого можно возложить ведение кассовых операций.Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы. Лимит остатка кассы – предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе юридического лица по состоянию на конец рабочего дня.Лимит рассчитывается самим предприятием и утверждается приказом руководителя организации. Вся денежная наличность сверх лимита в кассе предприятия должна быть сдана в банк независимо от ус­тановленного срока сдачи наличных денег. Предприятия, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка только на оплату труда, выплаты пособий, дивидендов, пенсий сроком, не превышающим трех рабочих дней включая день получения денег в банке. По истечении этого срока (на четвертый или шестой рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы на­личных денег сдаются в банк.Денежные расчеты с населением при осуществлении торго­вых операций и оказании услуг организация обязана проводить с применением кассовых суммирующих аппаратов или специ­альных компьютерных систем, зарегистрированных в налого­вых органах по месту нахождения организации.Поступление наличных денежных средств в кассу может происходить: с расчетного счета в банке; в виде выручки за реализованные товары (продукцию), работы, услу­ги; в порядке возврата неиспользованных подотчетных сумм; путем погашения в кассу материального ущерба,. Поступление (оприходование) денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма № КО-1) с типографс­ким номером. Приходные кассовые ордера являются бланками строгой отчетности. Приходный кассовый ордер состоит из корешка при­ходного кассового ордера и квитанции к нему. Он выписы­вается работником бухгалтерии в одном экземпляре и под­писывается главным бухгалтером. Вторая часть приходного кассового ордера - квитанция — является его отрывной частью и служит оп­равдательным документом для лица, внесшего наличные деньги в кассу. Она также подписывается главным бухгал­тером или уполномоченным на это лицом, заверяется пе­чатью организации. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему в кассу денежные сред­ства, а корешок приходного кассового ордера, погашен­ный штампом «получено», прилагается к кассовому отче­ту кассира.Из кассы денежные средства могут выдаваться на выплату заработной платы; в подотчет на хозяйственные нужды и ко­мандировочные расходы; Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (форма № КО-2). При массовых выплатах денег физическим лицам оформляются платежные ведо­мости, на которых проставляется штамп с реквизитами расходного кассового ордера после их закрытия. РКО и ведомости на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером.Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или платежной ведомости, либо лицу, указанному в доверенности. При этом кассир требует предъявления докумен­та, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и берет расписку получателя.В случае выдачи наличных денег по доверенности в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени, отчества получателя наличных денег бухгалтером делается запись «По доверенно­сти», указываются фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение наличных денег. Если выдача наличных денег производится по платежной ведомости, то перед подписью получателя на­личных денег кассир делает запись «По доверенности».При получении приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей кассир обя­зан проверить:наличие и подлинность подписи главного бухгалтера;правильность их оформления;наличие перечисленных приложений;на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документы, платежной ведомости — наличие и подлинность подписи руководителя предприятия.Приходные и расходные кассовые документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или с использованием компьютера. Подчистки, помарки или исправления (даже оговоренные) в этих документах не допускаются. В случае несоответствия приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей предъявляемым к их заполнению требованиям кассир воз­вращает документы бухгалтеру для надлежащего оформления.Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составле­ния. Приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости при приеме или выдаче по ним наличных денег подписываются кассиром. Приложенные к ним документы должны быть погашены штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты. Приходные и расход­ные кассовые ордера выписываются бухгалтером и до передачи в кассу регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Порядок ведения кассовой книги.Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в Кассовую книгу (форма № КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована и скрепле­на сургучной или мастичной печатью. Количество пронуме­рованных в ней листов указывается на опечатке, заверяет­ся подписями руководителя и главного бухгалтера органи­зации и скрепляется печатью. Записи в кассовую книгу осуществляет кассир через копировальную бумагу на ос­новании приходных и расходных кассовых ордеров. Еже­дневно кассир подсчитывает в кассовом отчете приход и расход денег за день и выводит остаток их в кассе на конец отчетной даты (конец дня).Кассовая книга является как регистром хронологиче­ской регистрации операций с денежными средствами, так и отчетом.Отрывная часть листа кассовой книги с приложенными при­ходными и расходными документами является отчетом касси­ра, который ежедневно сдается в бухгалтерию для проверки, утверждения и проставления корреспонденции счетов. Подчистки и незаверенные исправления в Кассовой книге запрещают­ся, а все исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.Кроме денежных средств в подотчете кассира по цене при­обретения могут находиться денежные документы - путевки в санатории, дома отдыха, почтовые и акцизные марки, талоны, абонементы на питание, посещение культурно-оздоровитель­ных учреждений.

2) Изложите порядок синтетического учета денежных средств в кассе. Охарактеризуйте порядок проведения, документального оформления и отражения в учете результатов инвентаризации денежных средств в кассе.Счет 50 «Касса» является основным, инвентарным, ак­тивным. Сальдо дебетовое и показывает наличие денежных средств. В дебет счета 50 «Касса» записываются поступления де­нежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражают выдачу денежных средств и денежных документов. Аналитический учет денежных средств в кассе ведет­ся по материально ответственным лицам (кассирам). Основанием для учета денежных средств является от­чет кассира с приложенными первичными документами.При ведении учета по полной журнально-ордерной фор­ме кредитовые обороты по счету 50 отражаются в журна­ле-ордере № 1, а дебетовые — в ведомости № 1.С целью контроля за соблюдением кассовой дисциплины в сроки, установленные руководите­лем предприятия, но не реже одного раза в квартал проводится внезапная инвентаризация кассы.Для проведения инвентаризации кассы приказом руководителя предприятия назначается ко­миссия, которая проверяет наличие денег, ценных бумаг, бланков строгой отчетности путем полного пересчета всех денег и ценностей находящихся в кассе. начала проверки фактического наличия денежных средств и денежных документов отчет кассира должен быть сдан в бухгалтерию (бухгалтеру).Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к отчету, с указанием «до инвентаризации на «_________» (дата)», что является основанием для определения остатков денежных средств к началу инвентаризации по учетным данным.Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на наличные денежные средства сданы в бухгалтерию или переданы рабочей инвентаризационной комиссии и все наличные денежные средства, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.При инвентаризации денежных средств в кассе документы или расписки в остаток наличных денег не включаются. В ходе инвентаризации проверяется наличие денег путем их полного пересчета. По итогам инвентаризации наличных денежных средств комиссия составляет акт инвентаризации наличных денежных средств в двух экземплярах, который подписывается комиссией и материально ответственным лицом. В акте инвен­таризации денежных средств, в котором указываются факти­ческие остатки денег с покупюрной описью и денежных до­кументов по номинальной стоимости; факты выявленных при проверке излишков или недостач денежных средств; объясне­ние кассира о причинах возникновения расхождений с данны­ми бухгалтерского учета. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия, второй остается у материально ответственного лица. Излишки средств приходуются как доход предприятия, а недостача подлежит взысканию с материально ответственного лица (кассира).

3) Раскройте сущность документального оформления операций по расчетному счету, синтетического учет операций по расчетному счету. Охарактеризуйте порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок банка по расчетному счету. Организации и филиалы наделеные собст ср и имеющие самастоятельный баланс, могут отурывать в любом банке расчетные и другие сч для хранения ден ср. Орг самост выбирают банк для рассчётно-касового обслужив.Для откр рас сч орг необх предостав след док: заявл на открыт сч, копии док о регистр завереныее в установл порядке, док о гос регистр, 2а экз копий учредит док, дубликат извищения о присвоении уч номера плательщика, карточка с образцом подписей должностных лиц имеющих право распоряжаться счетом.. Текущ счет открывается на основ разрешительной надписи руководит банка на заявлении орг и заключ догов.После открытия сч у орг появляются банковские реквизиты(номер сч, наименов банка, код банка и его адрес).На текущ сч зачисляется(выруч от реализ тов, авансовые платежи от покупат, аклады учредит итд) С расч сч произ-ся платежи орг(оплатат постащикам за приобритаемые мат, получ ден в кассу для выдачи зп,. Зачисление на текущ расч сч наличн ден ср произ на основ след док(объявление на взнос наличныи, препровадит вед, платежное пору, платежн, требов, чек)Орг ежедневно получ от банка копии выписок из расч сч с прилож кним док, на основ которых выполн зачисления либо списания.. в орг учет наличич на расч сч ден ср ведется на активн сч 51, сальдо дебитовое показывает налич ден ср на расч сч. По дту сч отраж поступл ден ср на расч сч, а по кту перечисление или спис ден ср.

4) Охарактеризуйте правила выдачи денег под отчет и оплаты расходов по командировкам, синтетический и аналитический учёт подотчётных сумм. Подотчетными суммами называются денежные аван­сы, выдаваемые работникам предприятия из кассы на мел­кие хозяйственные расходы по командировкам.Авансы на хозяйственные расходы выдаются на срок до 3 дней. Список работников, имеющих право получать деньги под отчет на хозяйственные нужды, определяется приказом руководителя предприятия в начале года. В тече­ние 3-дневного срока лица, получившие аванс, должны представить авансовый отчет об израсходованных суммах либо вернуть деньги в кассу предприятия.Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточ­ных за каждый день командировки, расходов за наем поме­щений на срок командировки в соответствии с законода­тельством Республики Беларусь.Под отчет суммы выдаются на основании оформленного рас­ходного кассового ордера.Лица, получившие наличные деньги под отчет, обяза­ны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на ко­торый они выданы, предъявить в бухгалтерию организа­ции, предпринимателя отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные деньги.Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам. Передача наличных денег, выдан­ных под отчет одному лицу, другим запрещается. Командировка оформляется приказом (распоряжением) с указанием пункта назначения, наименования организа­ции, куда командируется работник, срока, цели и продол­жительности командировки. Командированному работнику выдается командировочное удостоверении, подписанное ру­ководителем организации и скрепленное печатью. Расходовать полученные под отчет суммы допускается лишь на те цели, на которые они выданы.Днем выезда в командировку считается день отправле­ния поезда, самолета, автобуса либо другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда — день прибытия транспортного средства в место постоянной работы. После возвращения из командировки работник в тече­ние трех дней отчитывается о проделанной работе во время командировки и использовании полученных денег. Об использовании денежных средств составляется авансовый отчет. К нему прилагаются командировочное удостоверение с отметками о времени выбытия в команди­ровку, прибытия в пункт назначения, выбытия из него и прибытия к месту работы, документы о найме жилого по­мещения, фактических расходах по проезду и др.Расходы по найму жилого помещения (исключая время нахождения в пути) возмещаются в размере оплаченных счетов (квитанций) и других документов, подтверждаю­щих размер фактически понесенных расходов, без представления подтверждающих до­кументов — по нормам, утвержденным Министерством фи­нансов РБ. Когда в стоимость номера не включены дополнительные услуги (предоставление прожи­вающему телевизора, холодильника и других предметов культурно-бытового назначения, включенных в состав обо­рудования гостиничного номера), то они также подлежат возмещению. Расходы по междугородным телефонным переговорам возмещаются командированным работникам лишь в случае, когда они производились в интересах выполнения служеб­ного задания на основании соответствующих квитанций с подтверждением необходимости этих переговоров нанима­телем.Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются в размере стоимос­ти представленных проездных документов Командированному работнику возмещаются также расходы по бронированию билетов. Подлежат возмещению расходы по проезду транспортом обще­го пользования (кроме такси) к станции, пристани, аэро­порту, если они находятся за чертой населенного пункта. Расходы за пользование в поездах постельными принад­лежностями возмещаются без представления подтверждающих документов.Для покрытия дополнительных личных расходов во время нахождения в командировке выплачиваются суточ­ные за каждый день нахождения в командировке по нор­мам, устанавливаемым Министерством финансов РБ. Сданный командированным авансовый отчет с прило­женными оправдательными документами проверяется бух­галтерией и утверждается главным бухгалтером и руководителем организа­ции. Бухгалтер против каждой суммы, приведенной в авансовом отчете, проставляет дебе­туемые счета.В случае непредставления в установленный срок отче­тов об израсходовании подотчетных сумм или не возврата в кассу организации остатков неиспользованных авансов бухгалтерия вправе произвести удержание их из заработ­ной платы работников в установленном порядке.

5) Охарактеризуйте документы по учету труда и его оплате. Раскройте сущность тарифной системы оплаты труда и ее составных частей.Учет личного состава ведут в отделе кадров, который обеспечивает получение данных о численности работников в целом по предприятию, расстановке их по цехам и отделам, а также об изменении численности и состава работников по различным причинам.Причем, перемещение, предоставление отпусков, увольнение работников оформляют приказом (распоряжением) о приеме на работу, о переводе на др. работу, о прекращении трудового договора; записками о предоставлении отпусков. На основании этих документов делают соответствующие записи в личных карточках, трудовых и расчетных книжках, табелях учета рабочего времени.Для контроля трудовой дисциплины и для учета отработанного времени ведут табельный учет. Он заключается в ежедневной регистрации явки на работу, ухода с нее, всех случаев опозданий и неявок, с указанием их причины, а также часов простоя и часов сверхурочной работы.Такой учет осуществляют бухгалтер, бригадир или мастер в табелях учета использования рабочего времени.Табель представляет собой именной список работников бригады, смены, цеха, отдела.Включение работника в табель или исключение из него производится на основании первичных документов по учету движения рабочей силы (приказов или распоряжений о принятии на работу или переводе с должности на должность).Основанием для составления табеля служат листки временной нетрудоспособности, приказы о служебных командировках совместно с командировочными удостоверениями, приказы об установлении сокращенного рабочего дня по той или иной причине. Учет выходных и праздничных дней осуществляется в табеле на основании графика и режима работы предприятия. Случай -отступление от нормальных условий работы также фиксируется в табеле. Учет потерь рабочего времени (простоев) также ведется в табеле. Основанием для отражения их в учете служат листки о простое или накопительные ведомости простоев. По окончании месяца табель закрывается, то есть в нем подсчитывается по каждому работающему: количество дней явок на работу, неявок по причинам, количество неотработанных часов (опоздания, преждевременный уход с работы, простои), общее количество отработанных часов, в том числе ночные, переработка. Табель подписывается табельщиком, начальником цеха (отдела) и передаются в бухгалтерию.Наиболее распространенными документами по учету выработки являются наряды, рапорты, ведомости учета выработки, акты о приемке работ. Каждый из этих документов должен иметь такие реквизиты, как место работы, дата, Ф.И.О., табельный номер работника, наименование и код продукции или услуг, расценка единицы работ, сумма заработка.Наряды бывают индивидуальные (на одного рабочего) и бригадные. Они выдаются до начала работы. На обороте бригадного наряда указывается отработанное время и разряд каждого рабочего, КТУ. «Закрытые» наряды поступают в бухгалтерию для начисления зарплаты за месяц.Для учета работы водителей выписывается путевой лист, который содержит следующие данные: указывается место погрузки груза, пункт его доставки, расстояние перевозки, наименование груза, класс груза, количество тонн для перевозки, отражается движение горючего за день, то есть указываются остаток на начало смены, количество выданного горючего водителю и остаток на конец смены в литрах, указывается место погрузки груза, пункт его доставки, номер товарно-транспортной накладной, наименование груза, его вес, число ездок, пробег всего, в т.ч. с грузом, количество перевезенных тонн, сделанных тонно-километров, время в простое, в т.ч. по неисправности, производится начисление заработной платы по установленным расценкам.Кроме того, в путевом листе просчитывается расход горючего по норме и фактически. В нем выводится остаток на конец дня, который равен сумме остатка на начало дня и полученного горючего за вычетом израсходованного горючего по норме.Для определения суммы зарплаты, подлежащей выдаче на руки работникам необходимо определить сумму заработка за месяц и произвести из нее необходимые удержания. Эти расчеты производят обычно в расчетно-платежной ведомости, которая кроме того, служит и документом, по которому производят выплаты за месяц. Основанием для заполнения расчетно-платежной ведомости служат первичные документы по учету труда: табель учета труда рабочего времени - для повременных работников, наряды для сдельных работников и др.В левой части этой ведомости записывают суммы начислений зарплаты по ее видам, а в правой - удержания по их видам и сумму к выдаче. На каждого работника в ведомости отводят одну строку.На ряде предприятий вместо расчетно-платежньгх ведомостей применяют отдельно расчетные и платежные ведомости. В расчетной содержатся все расчеты по определению сумм зарплаты подлежащих выплате. Платежную ведомость используют лишь для выплаты зарплаты.Аванс за первую половину месяца обычно выдают по платежным ведомостям. Сумму аванса чаще всего определяют из расчета 40% заработка по тарифным ставкам или окладам с учетом отработанных дней.Зарплату выдают из кассы в течение 3-х дней. Суммы не выплаченной в срок заработной платы по истечении 3-х дней сдают в банк на расчетный счет.Все расчеты по заработной плате бухгалтер на крупных предприятиях записывает в расчетные книжки, которые хранятся у работников и сдаются ими в бухгалтерию только на время записи.На каждого работника открывают лицевые счета. На лицевой стороне данного документа записывают сведения (семейное положение, разряд, оклад, стаж...), а на оборотной стороне - все виды начислений и удержаний за каждый месяц. По этим данным легко рассчитать средний заработок за любой период.Тарифная система - это совокупность нормативов, при помощи которых осуществляется регулирование заработной платы разных категорий работников исходя из сложности, значимости и условий их труда. Она включает единую тариф­ную сетку, тарифно-квалификационные справочники, тариф­ные ставки, должностные оклады.Тарифно-квалификационные справочники содержат подробные характеристики основных видов работ с указанием требований, предъявляемых к квалификации исполнителя. В зависимости от квалификации работника ему присваивается соответствую­щий разряд.Основа построения тарифных ставок и окладов -минималь­ная заработная плата, которая устанавливается Правительс­твом Республики Беларусь. Исходя из минимальной заработной платы и среднемесячной продолжительности рабочего времени определяются размеры часовых тарифных ставок первого раз­ряда.Размер тарифной ставки первого разряда для бюджетных учреждений устанавливается Советом Министров Республики Беларусь. Коммерческие организации самостоятельно устанав­ливают тарифную ставку первого разряда, тарифные ставки и оклады исходя из своих финансовых возможностей, но не ниже тарифной ставки, установленной для бюджетных учреждений.При установлении тарифной ставки первого разряда Совет Министров Республики Беларусь устанавливает базовую вели­чину, являющуюся нормативом для расчета налогов, в том чис­ле подоходного налога с доходов физических лиц, штрафов и в иных случаях.Тарифные сетки - это таблицы с почасовыми или дневны­ми тарифными ставками, начиная с первого разряда. Единая тарифная сетка работников обеспечивает дифференциацию оплаты труда работника конкретного разряда в зависимости от сложности (квалификации), содержания, характера и условий труда путем установления для каждой категории работников соответствующих тарифных коэффициентов.Тарифная ставка - это размер оплаты труда на разных видах работ за соответствующую единицу рабочего времени (за один час, один день).Тарифный коэффициент - это отношение тарифной ставки данного разряда к тарифной ставке первого разряда. Заработ­ная плата работника конкретного разряда определяется путем умножения тарифной ставки работника первого разряда на та­рифный коэффициент соответствующего разряда.Месячные тарифные ставки и должностные оклады ра­ботников рассчитывают на основе тарифной ставки первого разряда и тарифных коэффициентов Единой тарифной сетки, применяемых с учетом разрядов работ и рабочих, которые оп­ределяют уровни оплаты труда конкретных профессионально-квалификационных групп работников.

6) Раскройте порядок начисления заработной платы при повременной и сдельной форме оплаты труда. Повременная оплата труда заключается в оплате работы за единицу времени (как правило, за час) в соответствии с та­рифной ставкой. Различают две повременные системы оплаты труда:простая повременная - в основе лежит затраченное вре­мя и тарифная ставка (должностной оклад). Заработная плата находится в прямой зависимости от количества отработанного времени; повременно-премиальная — в ее состав входит оплата не только количества отработанного времени, но и качества рабо­ты путем начисления работникам премий.При повременной оплате труда заработная плата работнику начисляется на основе табеля учета рабочего времени. Оплата производится за количество отработанного времени независи­мо от объема выполненных работ.Для расчета заработной платы (3/п) необходимо умножить часовую или дневную тарифную ставку (Т_ст) работника соот­ветствующего разряда на фактически отработанное число ча­сов (или дней) за месяц (Ч_отр ):ЗП=Тст*Чотр+НД,где НД - надбавки и доплаты (за условия труда и (или) за про­фессиональное мастерство).

Сдельная оплата предусматривает оплату труда исходя из установленных разрядов работы, тарифных ставок и норм вы­работки.Различают несколько систем сдельной формы оплаты труда:прямая сдельная - вся выработанная продукция, независи­мо от выполнения норм, оплачивается по неизменной сдельной расценке за единицу продукции, т. е. сумма заработной платы определяется как расценка, умноженная на количество выпол­ненной продукции;При прямой сдельной оплате труда заработная плата работ­нику начисляется за фактически выполненную работу умноже­нием сдельной расценки за единицу продукции на количество единиц произведенной продукции, оказанных услуг, сдельно-премиальная - наряду с оплатой выпущенной про­дукции по основным сдельным расценкам также выплачивают­ся премии за перевыполнение заданий по выработке продукции или повышению ее качества;Сдельные расценки определяются исходя из установленных разрядов работы, тарифных ставок и норм выработки:При сдельно-премиальной оплате труда заработная плата работнику начисляется за фактически выполненную работу умножением сдельной расценки за единицу продукции на ко­личество единиц произведенной продукции, и к рассчитанной заработной плате добавляют премию за выполнение и перевы­полнение количественных и качественных показателей (отсутс­твие брака, экономия сырья и т. д.). Премирование работников организации осуществляется на основе коллективного догово­ра и Положения об оплате труда., сдельно-прогрессивная - предусматривает оплату продук­ции, выпущенной в пределах нормы по основным сдельным расценкам, а сверх нормы - по повышенным или прогрессив­ным сдельным расценкам. Однако такой формой оплаты труда следует пользоваться осторожно, так как она может привести к перерасходу фонда оплаты труда;Сдельно-прогрессивная оплата труда предусматривает опла­ту труда рабочих по шкале прогрессивной оплаты: труд в преде­лах норм оплачивается по основным (неизменным) расценкам за объем выполненной работы, а сверх норм - по повышенным расценкам согласно установленной шкалы.аккордная (бригадная) - предполагает оплату за весь ком­плекс работы и премии за досрочное выполнение работы (часто применяют при ликвидации аварий, стихийных бедствий и т. д.);При аккордной сдельной оплате (бригадный подряд) труда общий заработок бригады распределяется между ее чле­нами пропорционально заработной плате, рассчитанной с уче­том квалификации, часовой тарифной ставки и коэффициента трудового участия (К' ).

косвенно-сдельная - применяется для оплаты труда вспо­могательных рабочих с целью повышения их заинтересован­ности в увеличении выработки продукции.

7)Раскройте порядок исчисления доплаты за работы, выполненные в сверхурочное и ночное время, в выходные и праздничные дни, за простои и брак продукции. Виды доплат к основ­ному заработку, которые носят обязательный характер. К ним относятся доплаты за работу в ночное время, в празд­ничные и выходные дни. Размер этих доплат устанавливает­ся организацией с учетом конкретных условий работы, но не ниже пределов, установленных законодательством.Работы в сверхурочное время оплачиваются: работникам со сдельной оплатой труда - не ниже двойных сдельных расценок; работникам с повременной оплатой труда, а также получающим должностные оклады, - не ниже двойных часовых ставок (окладов).По договоренности с нанимателем работнику за работу в сверхурочное время может предоставляться дополнитель­ный день отдыха (отгул), как и за работу в праздничные и выходные дни. Норма продолжительности рабочего време­ни, установленная законодательством, 40 ч в неделю.Работа в государственные праздники, праздничные и выходные дни оплачивается в двойном размере часовой или дневной ставки, если работы производились в преде­лах месячной нормы рабочего времени, и в двойном разме­ре не менее двойной часовой или дневной ставки сверх ок­лада, если работа производилась сверх месячной нормы. Виды и размеры доплат, надбавок, премий, вознагражде­ний не определяются законодательно, а устанавливаются организацией самостоятельно.За каждый час работы в ночное время и за многосменный ре­жим работы производятся доплаты в размере, установленном коллективным договором, соглашением, но не ниже 20% часо­вой тарифной ставки (оклада) работника.Ночным считается время с 22 часов до 6 часов. При работе в ночное время установленная продолжительность работы (сме­ны) сокращается на один час с соответствующим сокращением рабочей недели.Ночной считается смена, в которой не менее 50% рабочего времени приходится на ночное время (с 22 до 6 часов), а вечерней — смена, непосредственно предшествующая ночной. Доплаты за работу в ночное время, не превышающие 40% часовой тарифной ставки (оклада) работника за каждый час ра­боты в ночное время [при многосменном режиме — 40% за ра­боту в ночную смену и (или) 20% — за работу в вечернюю сме­ну], исчисленные на основе Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь и установленной Советом Министров Рес­публики Беларусь тарифной ставки первого разряда, включа­ются в себестоимость продукции, работ, услуг. Если размеры доплат за работу в ночное время и в много­сменном режиме, предусмотренные коллективным договором, превышают 40% (за работу в ночное время) и 20% (за работу в вечернюю смену) часовой тарифной ставки (оклада) работника за фактически отработанное время, то они выплачиваются за счет прибыли. Заработная плата работникам моложе 18 лет при сокращен­ной продолжительности ежедневной работы выплачивается в таком же размере, как работникам соответствующих категорий при полной продолжительности ежедневной работы.Труд работников моложе 18 лет, допущенных к сдельным работам, оплачивается по сдельным расценкам, установленным для взрослых работников, с доплатой по тарифной ставке за время, на которое продолжительность их ежедневной работы сокращается по сравнению с продолжительностью ежедневной работы взрослых работников.

8) Раскройте порядок документального оформления и начисления оплаты за дни отпуска, пособий по временной нетрудоспособности.. Основанием для начисления и выплаты пособия по временной нетрудоспособности является листок по временной нетрудоспособности, выданный медицинским учреждением, табель учета рабочего времени с указанием дней болезни и лицевой счет работника.Пособие по временной нетрудоспособности назначается в размере 80 процентов среднедневного заработка за первые 12 календарных дней нетрудоспособности и в размере 100 процентов среднедневного заработка за последующие календарные дни непрерывной временной нетрудоспособности.Размер среднедневного заработка для исчисления пособий определяют путем деления суммы заработка за расчетный период на число календарных дней этого периода;Исчисление пособия производится из заработка работника за 6 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором возникло право на пособие.

Пособие назначается за календарные дни, подтвержденные листком нетрудоспособности.

Работникам, не имеющим в расчетном периоде заработка или имеющим заработок менее чем за календарный месяц, пособия следует исчислять, исходя:• либо из тарифной ставки;

• либо из среднего заработка, сохраненного за работником в расчетном периоде в соответствии с законодательством

.

9) Раскройте порядок расчета и учета удержаний и вычетов из заработной платы, синтетического и аналитического учета оплаты труда.

В соответствии с налог и трудов закон РБ из сум нач зп производ удерж. Удерж произв при расч с работн за каждый отработ мес. Все удерж из зп раб-ов приз-ся в беспорном порядке и подразделяются на обязат и е обязат. К обяз отн подох налог, удерж в пенсион фонд, конпинсация в пользу 3их лиц.Зако-вом опред перечень дох в котрых ПН не облогается(пособие по гос соц страх, алименты, мат помощь, стоим путевак оплачиваемых за ср соц страх). Стандартные налог вычеты( на 1работника=630000. 1 реб=180000, 2реб=355000, базов велич=150000, ком расх-суточн=60000.Удерж по исполнит лист произв на основ исполнит лист выданых судом или на основ писм заявл раб-ов. Алименты удерж от общей сум дох.Размер алим устан на 1ого реб =15%, 2ух=33%, 3ех=50% и болнн.К не обязат удерж отн(удерж из зп в следствии ошибки, удерж сумм в отч погаш недостач их мат ущерба.

10)Раскройте порядок документального оформления поступления производственных запасов, синтетического и аналитического учета поступления производственных запасов, документального оформления и учета отпуска производственных запасов.

Произв запасы, их роль в процессе произ и задачи уч:Материалы-веществ элементы произв, приобритенные с целью дальнейшего использов в качестве предметов труда в произв процессе либо для других хоз нужд.Материально производс зап- это активы: *использ для управленчиских нужд орг, *использ в качестве сырья и мат при произв прод, *ипольз в течении периода, не превышающего 12мес, или обычн операцион цикла если он не прывышает 12мес.Цель бух уч произв зап-контроль за рацион эффект их использ, за соблюдением норм расх, а также своевр формир информ о наличии и использ произ зап.Задачи уч материала:1)правильн док оформл и своевр отраж опер. 2)обеспеч достоверных данных по заготовл, поступл и отпуску мат. 3)обесп сохранности и контроля за движ и правильниспольз всех мат ценост. 4)соблюд установл норм зап и расходов, 5)своевр выявл неиспоьз мат, подлежащихреализ в установл порядке, 6) своевр получ инф об эконмики или перерасх призв зап по сравн с установл нормами, 7)выявл излишних и неиспольз мат.Классиф произв зап:По функц роли и назнач: 1сырье и мат,2 покупн полуф и комплектующие изд, конструкция и детали, 3топливо, 4тара и тарн мат, 5запасные части, 6прочие мат, 7строит мат, 8инвентарь и хоз принадлежности, 9спец одеждаВзависимости от знач и роли: 1)основн произ зап-предметы тр, составляющие основу изготовл прод, 2) вспомог произ зап-предметы тр которые придают основн мат опред свойства и кчестваОценка материалов:В бухгалтерском балансе материалы оцениваются по фактической себестоимости, которая определяется в зависимости от способа поступления объектов в организацию.В случае приобретения материалов за плату в качестве фактичес­кой себестоимости признается сумма фактических затрат организации на их приобретение и заготовление, которая включает:    стоимость материалов по договорным ценам (за исключением НДС и других возмещаемых налогов);    транспортно-заготовительные расходы;    расходы по доведению материалов до состояния, в котором они пригодны к использованию в предусмотренных в организации целях;.Докум оформл отпуска произ зап.Со скл мат отп в произв для изгот прод, окозания услугРасх мат со скл на произ и хоз нужды оформл след док: 1)лимитно-заборная карта М-8, 2)требов-наклад на отп матМ-11, 3)тов-транс накл ТТН-1, 4)тов наклТН-2Учёт отпуска произв зап: Отпуск материалов на нужды производства при системном потреблении осуществляется на основе предварительно установленных лимитов. Отдел снабжения устанавливает лимит отпуска материалов на производство, основываясь на утвержденных нормах расхода материалов. Лимитированный отпуск материалов со склада оформляется лимитно-заборными картами (типовая межотраслевая форма № М-8). Материалы, отпускаемые нерегулярно, оформляются требованием-накладной (типовая межотраслевая форма № М-11).Перемещение материалов с одного склада на другой оформляется накладной на внутреннее перемещение материалов.Отпуск материалов отражается в бухгалтерии на основе документов по отпуску материалов по кредиту счета 10 в корреспонденции с дебетом счетов 20, 23, 25 и др..Док оформл поступл произв зап: Мат могут поступать в орг от поставщ за плату, от подотч лиц, из собствен произОприх мат на скл оформл: ТТН №ТТН-1, ТН №ТН-2, Прих ордер М-4, акт о прием мат М-7.При пост мат от пост зав скл провер факт кол товарно-сопроводит док(ТТНи ТН). Если расх с док поставщ нет, то зав скл выпис прих ордна всё кол пост груза.Акт о прием матпримен для офоормл пост мат. Акт сост комис с обязат уч предст пост или представит не заинтересован оргю Акт сост в 2ух жкзю1ый перед в бух для осущ бух зап на сч, 2ой служит осн для предъявления притензий поставщ.Пост на скл отходов из произ оформл выпиской требования накладная М11. Треб накл выпис в 2ух экз, во всех прих док указ: от кого пост мат, на какой скл, номенк№, наимен, колво, цена, сумма пост мат, кто сдал и кто принял, дата и номер док.Синтетический и аналит уч произ запСинтетический учет производственных запасов ведут, как уже отмечалось, на синтетических счетах 10 «Материалы»,11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»,16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 18 НДС.СЧ 10мат-по своей трукт акт, инвентарный, по Д сч отраж поступл мат, по К списание и выбытие.На каждую группу мат сч 10 открыв субсч. В нутри каждого субсч мат цен подразд по видам, сортам и маркам. Мат на этом сч могут уч по уч цен, а в балансе по факт себест их приобрит.Факт себ каждого вида мат устан по оконч мес когда бух будет Распологать всеми данными.Факт себ поступивших мат может осуществл по одному из 2ух вариантов: 1)Факт себ пост мат формир на сч10мат, 2) факт себ пост мат форм с использ сч 15 и 16.

11) Раскройте сущность, виды, порядок проведения, документального оформления, выведения и отражение в учете результатов инвентаризации производственных запасов. Материалы-веществ элементы произв, приобритенные с целью дальнейшего использов в качестве предметов труда в произв процессе либо для других хоз нужд.Виды: По функц роли и назнач: 1сырье и мат,2 покупн полуф и комплектующие изд, конструкция и детали, 3топливо, 4тара и тарн мат, 5запасные части, 6прочие мат, 7строит мат, 8инвентарь и хоз принадлежности, 9спец одеждаВзависимости от знач и роли: 1)основн произ зап-предметы тр, составляющие основу изготовл прод, 2) вспомог произ зап-предметы тр которые придают основн мат опред свойства и кчества. Со скл мат отп в произв для изгот прод, окозания услугРасх мат со скл на произ и хоз нужды оформл след док: 1)лимитно-заборная карта М-8, 2)требов-наклад на отп матМ-11, 3)тов-транс накл ТТН-1, 4)тов наклТН-2. Мат могут поступать в орг от поставщ за плату, от подотч лиц, из собствен произ.Оприх мат на скл оформл: ТТН №ТТН-1, ТН №ТН-2, Прих ордер М-4, акт о прием мат М-7.При пост мат от пост зав скл провер факт кол товарно-сопроводит док(ТТНи ТН). Если расх с док поставщ нет, то зав скл выпис прих ордна всё кол пост груза.Акт о прием матпримен для офоормл пост мат. Акт сост комис с обязат уч предст пост или представит не заинтересован оргю Акт сост в 2ух жкзю

1ый перед в бух для осущ бух зап на сч, 2ой служит осн для предъявления притензий поставщ.Пост на скл отходов из произ оформл выпиской требования накладная М11. Треб накл выпис в 2ух экз, во всех прих док указ: от кого пост мат, на какой скл, номенк№, наимен, колво, цена, сумма пост мат, кто сдал и кто принял, дата и номер док Цель инв- проверка и докое потвержд факт налич ценност, выявл откл по уч данным.Колво инв проводимых в отч г, сроки их проведения устананвлив приказом рук орг.Инв мат провод не реже 1ого раза в год. Случаи обязат инв: 1)при передаче имущ предпр в аренду его купли-продажи. 2)ПРИ РЕОРГАНИЗ ИЛИ ЛИКВИД ОРГ 3) ПЕРЕД СОСТ ГОДО БУХ ОТЧ 4)ПРИ СМЕНЕ РУКОв орг или МОЛ 5)при выявл фактов хищения или порчи имущ 6) в случаи чрезв

обстоят 7) по решению контролирующих органов.8 этапов процесса инв: 1) создания инв комисси 2) перед нач инв инв ком пломбирует все подсобные помищ, проверяет точность и сроки клеймения весо-измерит приборов. 3) получ от МОЛ расп о том что к нач инв все док о движ мат записаны в карт уч мати сданы в бух орг. 4)непосредственная проверка членам и комис налич инв цен и внесен данн о мат наход на скл в инвую опис. 5)Закр инв описей –распис все члены приемн ком и МОЛ. МОЛ дает расписку об отсуствии притензий. 6)сост в случ выявл нед или излишков в тов мат цен сличит вед.7)сост инв ком протаколла по результ и утверждени. Его руков орг. 8) отраж в уч рез инв