Грошові кошти та їх еквіваленти (тис. Грн.)

№ п/п	Найменування статті	На 31.12.2014р	На 31.12.2013р	На 31.12.2012р
1	Грошові кошти в касі	8 215	7 581	5 601
2	Залишок на рахунку в НБУ	231	5 146	2 429
3	Залишок на рахунку в Центральному банку Кіпру	147	103	113
4	Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» в інших банках
4.1	Україна	-	1	67
4.2	Інші країни	5 854	8 390	11 907
Всього грошових коштів та їх еквівалентів		14 447	21 221	20 117

Лізинг - довгострокова оренда машин, устаткування, транспортних засобів, виробничих споруд з можливістю їх подальшого викупу орендарем (лізингоодержувачем).

У лізинг можна брати рухоме і нерухоме майно або обладнання, яке може бути віднесене до основних фондів згідно з чинним законодавством . У період дії договору право власності на лізингове майно належить лізингодавцю, а право на користування — лизингополучателю.

Облік основних засобів переданих в лізинг, ведеться на окремих аналітичних рахунках, за якими нараховується амортизація. Змін очікуваних економічних вигод від використання основних засобів що були передані в лізинг, банком не визначено, знос таких основних засобів нараховується відповідно прийнятих обліковою політикою термінів використання основних засобів.

Різниця між загальною сумою заборгованості та її дисконтною вартістю відображається як не отриманий фінансовий дохід. Цей дохід визначається протягом терміну лізингу із використанням методу чистих інвестицій, який відображає постійну періодичну норму дохідності. Додаткові витрати, пов’язані з організацією лізингу включаються до первісної суми дебіторської заборгованості за фінансовим лізингом, зменшуючи суму доходу. Фінансові доходи від лізингу обліковуються у складі процентних доходів у прибутку чи збитку за період.

Кредити та аванси клієнтам обліковуються, коли банк перераховує грошові кошти з метою придбання або створення дебіторської заборгованості клієнта, яка не пов’язана з похідними фінансовими інструментами, не користується на відкритому ринку, має бути погашена на встановлену чи визначену дату. Кредити обліковуються за амортизованою вартістю.

При проведенні аналізу кредитів за кредитною якістю банк класифікує кредити корпоративним клієнтам, підприємствам малого та середнього бізнесу і приватним підприємцям за такими категоріями: кредити великим, середнім та малим позичальникам залежно від їх суми. При проведенні аналізу кредитів за кредитною якістю банк класифікує кредити фізичним особам залежно від їх суми (табл.4.7.)

Таблиця 4.7