МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ "ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА"

ЛОГІСТИЧНИЙ КОНТРОЛІНГ

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

до розрахункової роботи

для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня «Магістр»

спеціальності 8.03060107 «Логістика»

Затверджено

на засіданні кафедри

маркетингу і логістики

Протокол №12 від 23 червня 2014 р.

Львів – 2014

«Логістичний контролінг». Методичні вказівки до розрахункової роботи з дисципліни «Логістичний контролінг» для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня «Магістр» спеціальності 8.03060107 «Логістика» / Укл.: Крикавський Є.В., Кобилюх О.Я., Балик У.О., Васильців Н.М.– Львів: НУ «Львівська політехніка», 2014. – 31 с.

Укладачі Крикавський Є.В., д-р. екон. наук, професор

Кобилюх О.Я., асист.

Балик У.О., канд. екон. наук, доцент

Васильців Н.М., канд. екон. наук, старший викладач

Відповідальний за випуск Гринів Н.Т.

Рецензенти Грибик і.І., канд. Екон. Наук, доцент

Мамчин М.М., канд. екон. наук, доцент

З міст

1. Загальні положення	4
2. Структура розрахункової роботи	4
3. Зміст розрахункової роботи	5
4. Вимоги до оформлення розрахункової роботи	28
Список рекомендованої літератури	30
Додатки	31

1. Загальні положення

Виконання розрахункової роботи передбачене навчальним планом підготовки фахівців за спеціальністю 8.050208 «Логістика».

Розрахункова робота є однією з форм індивідуальних завдань навчально-дослідницького характеру, який має на меті поглиблення, узагальнення і закріплення знань студентів з навчальної дисципліни «Логістичний контролінг» й практичне застосування їх для розв’язання актуальних завдань логістичної діяльності підприємства, оволодіння методами і розвиток навичок самостійного дослідження конкретної проблеми.

У процесі виконання розрахункової роботи студент повинен показати вміння:

1. Складати операційні й фінансові бюджети і пояснювати взаємозв'язок між ними.

2. Обґрунтовувати необхідність бюджетного контролю.

3. Готувати гнучкий бюджет і використовувати його для аналізу відхилень.

4. Оцінювати ефективність і результативність діяльності на підставі аналізу відхилень.

Розрахункова робота «Бюджетне планування і контроль» базується на комплексному підході до підготовки майбутніх менеджерів та економістів і потребує відповідних знань з курсу «Логістичний контролінг».

Обсяг розрахункової роботи – 20-25 сторінок.

Досягнення мети розрахункової роботи і вирішення зазначених вище навчально-методичних завдань зумовлює необхідність виконання відповідних вимог до її структури і змісту.

2. Структура розрахункової роботи

Розрахункова робота складається з таких розділів:

Розділ 1.	Складання та взаємоузгодження бюджетів
Розділ 2.	Контроль виконання бюджетів і аналіз відхилень
Висновки
Список використаної літератури

3. Зміст розрахункової роботи

Розділ 1. Складання та взаємоузгодження бюджетів

Кожне підприємство має певну стратегічну мету (збільшення прибутку, утри­мання позиції на ринку, лідерство в певній галузі тощо). Для забезпечення досяг­нення цієї мети здійснюють стратегічне планування. Результатом стратегічного планування є довгостроковий план фірми, розрахований на 10-15 років. Деталізація довгострокового плану здійснюється через бюджетування, яке ви­значає короткострокові завдання у межах загальної стратегії. Продуктом бюдже­тування є бюджет.

Бюджет (Budget) — це план майбутніх операцій, виражених у кількісних (здебільшого грошовому) вимірниках.

Бюджетування (Budgeting) — процес планування майбутніх операцій підприємства та оформлення його результатів у вигляді системи бюджетів. Розробка бюджетів забезпечує періодичне планування операцій підприємст­ва, дає змогу передбачати майбутні проблеми і визначати найкращий шлях удоско­налення стратегічної мети.

У деяких випадках складання бюджетів передбачено законодавством або є умовою контрактів. Бюджетування здійснюють у двох напрямах (рис. 1.1).

Перший напрям — підготовка функціональних бюджетів, тобто бюджетів підрозділів підприємства. Відповідно підрозділ підприємства, для якого може бути складений окремий бюджет і здійснений контроль за його виконанням, є бюджетним центром.

Другий напрям бюджетування — розробка стандартів (норм) витрат на виробництво окремих виробів (або послуг).

Взаємозв'язок цих напрямів полягає в тому, що на підставі бюджетів окремих підрозділів визначають ставку розподілу їх накладних витрат між окремими видами продукції. Це дає можливість скласти нормативну (стандартну) калькуляцію повної виробничої собівартості одиниці продукції. Своєю чергою, стандарти (норми) ви­трат використовують для складання бюджетів витрат на виробництво. На підставі бюджетів усіх підрозділів готують генеральний (зведений) бюджет підприємства.

Генеральний (зведений) бюджет (Master Budget) - сукупність бюджетів, що узагальнюють майбутні операції усіх підрозділів підприємства. Він включає дві групи бюджетів: операційні та фінансові.

Операційні бюджети (Operating Budgets) - сукупність бюджетів витрат і дохо­дів, які забезпечують складання бюджетного звіту про прибуток.

Фінансові бюджети (Financial Budgets) - сукупність бюджетів, що відображає заплановані грошові потоки та фінансовий стан підприємства. Прикладами фі­нансових бюджетів є бюджет грошових коштів та бюджетний баланс.

Розподіл накладних витрат

Розподіл накладних витрат

Фінансові бюджети

Фінансові бюджети

Фінансові бюджети

Операційні бюджети

Операційні бюджети

Операційні бюджети

Рис. 1.1. Напрями бюджетування виробничої діяльності та види бюджетів

Процес складання та взаємоузгодження бюджетів розглянемо на прикладі публічного акціонерного товариства «Оріон» (ПАТ «Оріон»), яке здійснює виробництво і реалізацію одного виробу з умовною назвою «К».

Вихідні дані для проведення розрахунків представлено нижче.

Нижче наведено баланс підприємства на початок бюджетного року (табл. 1.1).

Таблиця 1.1