- •Розрахункова робота
- •Склад бюджетних виробничих накладних витрат
- •Склад бюджетних адміністративних витрат і витрат на збут
- •Бюджет продажу пат «Оріон» на 2014 р.
- •Графік очікуваних грошових надходжень, грн.
- •Бюджет виробництва, одиниць
- •Бюджет використання матеріалів
- •Бюджет придбання матеріалів
- •Графік очікуваних витрат
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •Бюджет виробничих накладних витрат
- •Бюджет собівартості виготовленої продукції
- •Розрахунок планової собівартості одиниці продукції
- •Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.
- •Бюджет адміністративних витрат, грн.
- •Бюджет витрат на збут
- •Бюджетний звіт про прибуток
- •Розрахунок грошових виплат на виплату зарплати, грн.
- •Розрахунок грошових виплат на оплату комунальних послуг, грн.
- •Бюджет грошових коштів, грн.
- •Бюджетний баланс пат «Оріон» на 31 грудня 2014 року, грн.
- •Звіт про виконання бюджету ТзОв дп «Оріон-туризм», грн.
- •Гнучкий бюджет ТзОв дп «Оріон-туризм», грн.
- •Аналіз відхилень з використанням гнучкого бюджету ТзОв дп «Оріон-туризм»
- •Висновки
- •Список використаної літератури
Графік очікуваних грошових надходжень, грн.
Показник |
Квартал |
Разом за рік |
|||
І |
ІІ |
ІІІ |
IV |
||
Дебіторська заборгованість на 1 січня 201_ (2014) р. |
165300 |
|
|
|
165 300 |
Продаж у І кварталі |
|
|
|
|
|
4872000*0,7 |
3410400 |
|
|
|
3 410 400 |
4872000*0,3 |
|
1461600 |
|
|
1 461 600 |
Продаж у ІІ кварталі |
|
|
|
|
|
4558800*0,7 |
|
3191160 |
|
|
3 191 160 |
4558800*0,3 |
|
|
1367640 |
|
1 367 640 |
Продаж у ІІІ кварталі |
|
|
|
|
|
6264000*0,7 |
|
|
4384800 |
|
4 384 800 |
6264000*0,3 |
|
|
|
1879200 |
1 879 200 |
Продаж у IV кварталі |
|
|
|
|
|
7278150*0,7 |
|
|
|
5094705 |
5 094 705 |
Разом грошових надходжень |
3575700 |
4652760 |
5752440 |
6973905 |
20 954 805 |
Обсяг виробництва випливає з бюджету продажу з урахуванням запланованих запасів готової продукції.
Тому бюджет виробництва базується на формулі 1.1:
Обсяг виробництва |
= |
Обсяг продажу |
+ |
Необхідний запас готової продукції на кінець періоду |
_ |
Запас готової продукції на початок періоду |
(1.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Необхідний запас готової продукції на кінець періоду в ПAT «Оріон» становить 20% обсягу продажу в наступному кварталі. Виходячи з цього, бюджет виробництва має такий вигляд (табл. 1.7).
Таблиця 1.7
Бюджет виробництва, одиниць
Показник |
Квартал |
|||
І |
ІІ |
ІІІ |
IV |
|
Обсяг продажу |
84000 |
78600 |
108000 |
120300 |
Необхідний запас готової продукції на кінець періоду |
15720 |
21600 |
24 060 |
22 000 |
Разом |
99720 |
100200 |
132060 |
142300 |
Запас готової продукції на початок періоду |
16800 |
15720 |
21600 |
24060 |
Обсяг виробництва |
82920 |
84480 |
110460 |
118240 |
Бюджет використання матеріалів (Material Usage Budget) — плановий документ, що визначає кількість і номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду.
Припустімо, що середньозважена ціна прямих матеріалів становить 8,12 грн. за 1 кг. Тоді бюджет використання матеріалів ПAT «Оріон» матиме такий вигляд (табл. 1.8).
Таблиця 1.8