27

Міністерство освіти і науки України

Національний університет «Львівська політехніка»

Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту

Кафедра маркетингу

і логістики

Розрахункова робота

з дисципліни «Логістичний контролінг»

Вказати варіант №3

				Виконала : Ст.гр.ЛОГм -11 Білошевська О.Б. Перевірила : Кобилюх О.Я.

Львів – 2015

ЗМІСТ

Вступ………………………………………………………………………….…3

РОЗДІЛ 1. Складання та взаємоузгодження бюджетів………………………4

РОЗДІЛ 2. Контроль виконання бюджетів і аналіз відхилень……………..20

Висновки…………………………………………………………..…………..26

Список використаної літератури…………………………………………….27

ВСТУП

Як відомо, кожне підприємство має певну стратегічну мету. Прикладом стратегічної мети може бути: збільшення прибутку, утри­мання позиції на ринку, лідерство в певній галузі тощо. Для забезпечення досяг­нення цієї мети здійснюють стратегічне планування. Деталізація довгострокового плану здійснюється через бюджетування, яке ви­значає короткострокові завдання у межах загальної стратегії, і продуктом якого є бюджет. Бюджетування являє собою певний процес планування майбутніх операцій підприємства та оформлення його результатів у вигляді системи бюджетів. Розробка бюджетів забезпечує періодичне планування операцій підприємст­ва, дає змогу передбачати майбутні проблеми і визначати найкращий шлях удоско­налення стратегічної мети. Сам бюджет в свою чергу - це план майбутніх операцій, виражених у кількісних (здебільшого грошовому) вимірниках. Об'єктами бюджетування є підприємства, за якими ведеться планування, складання технологічних карт, облік, аналіз і контроль виконання бюджетів.

У системі управління на основі розроблених бюджетів здійснюється координація різних видів діяльності підприємства, узгодження діяльності всіх його підрозділів, контроль і оцінка ефективності. На початку звітного періоду бюджет являє собою план чи стандарт, що формалізує сподівання менеджерів щодо продажів, витрат й інших фінансових операцій у наступному періоді. Наприкінці звітного періоду бюджет відіграє роль вимірника, що дозволяє менеджерам управляти за відхиленнями: порівнювати отримані результати з запланованими величинами і коректувати подальшу діяльність.

Якщо розробка бюджетів і прогнозів заснована на тому самому комплексі вихідних даних і припущеннях про надходження, виплати, величину товарно-матеріальних запасів, рівні ділової активності, то вони будуть відповідати один одному, і утворять взаємозалежну систему.

РОЗДІЛ 1.

СКЛАДАННЯ ТА ВЗАЄМОУЗГОДЖЕННЯ БЮДЖЕТІВ

Процес складання та взаємоузгодження бюджетів проведемо на основі даних ПАТ «Оріон», яке здійснює виробництво і реалізацію одного виробу з умовною назвою «К».

Вихідні дані для проведення розрахунків представлено в табл.1.1., 1.2., 1.3., 1.4.

Таблиця 1.1

Баланс ПАТ «Оріон» на 31 грудня 2014 року

Актив	Значення	Пасив	Значення
Основні засоби:		Статутний капітал	7189516
-     первісна вартість	6700300	Нерозподілений прибуток	23700
-     знос	1200300	Кредитори:
-     залишкова вартість	5500000	-     розрахунки з постачальниками*	66900
Матеріали	59916	-     розрахунки по оплаті праці	210300
Готова продукція	264900
Дебітори	165300
Грошові кошти	1500300
Баланс	7490416		7490416

Заборгованість постачальникам включає: (46800 + n∙100) грн, тобто 47100 грн — заборгованість за сировину та (19800 + n∙100) грн., тобто 20100 грн — заборгованість за комунальні послуги.

Фахівці підприємства підготували такий прогноз продажу й цін, який представлений в табл. 1.2.

Таблиця 1.2

Період	Кількість, одиниць	Ціна за одиницю, грн.
201_(2014) рік
І	84000	58
ІІ	78600	58
ІІІ	108000	58
IV	120300	60,5
201_(2015) рік
І	110000	62
ІІ	130300	62

Політика продажу компанії передбачає, що 70% продажу сплачують покупці в місяці продажу, а 30% — у наступному місяці.

Для виготовлення одного виробу «К» необхідно 2 кг сировини «М», середня ціна якої – 7 грн. за 1 кг.

Запаси сировини і готової продукції на складі на 1 січня 2014 року були такі:

Вид запасів	Кількість, одиниць
Готова продукція («К»)	16800
Матеріали («М»)	33120

Підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 20% квартальної потреби. Незавершене виробництво відсутнє. Для виробництва одного ви­робу «К» необхідно 2,5 години, а тарифна ставка робітника становить 11 гри­вень за годину.

Заплановані виробничі накладні витрати (загальновиробничі витрати) наведені в табл..1.3.

Таблиця 1.3