Вариант 3

Остатки хозяйственных средств ООО "Машиностроитель" на начало 1 декабря 200 ___ г. по данным бухгалтерского учета составили, тыс. руб.:

1. Основные средства — 2020,

в том числе:

— земельные участки и объекты природопользования — 1500;

— здания, оборудование и пр. — 520.

2. Капитальные вложения — 70.

3. Долгосрочные финансовые вложения — 386.

4. НМА — 300.

5. Денежные средства — 4205,

в том числе:

— касса — 5;

— валютные счета — 1000;

— расчетные счета — 2500;

— спец. счета в банке — 700.

6. Основное производство — 1300.

7. НДС по приобретенным МПЗ — 350.

8. Уставный капитал — 3000.

9. Резервный капитал — 500.

10. Нераспределенная прибыль прошлых лет — 922.

11. Прибыль отчетного периода — 1600.

12. Сырье, материалы и др. — 1590.

13. Готовая продукция — 2636.

14. Задолженность покупателей и заказчиков — 815.

15. Авансы выданные — 170.

16. Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты — 3000.

17. Поставщики и подрядчики — 700.

18. Векселя к уплате — 300.

19. Задолженность по оплате труда — 500.

20. Задолженность органам социального страхования и обеспечения — 120.

21. Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты — 2000.

22. Прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты — 1000.

23. Задолженность перед бюджетом — 380.

24. Доходы будущих периодов — 300.

25. Амортизация основных средств — 400.

26. Амортизация НМА — 100.

27. Расходы будущих периодов — 750.

28. Вспомогательное производство — 300.

29. Резервы предстоящих платежей — 70.

Таблица 16.

Остатки производственных запасов по счетам синтетического учета, тыс. руб.

Производственные запасы	Учетная цена, тыс.руб.	Отклонения в стоимости материалов, руб.	Фактическая себестоимость, руб.
Материалы	1500	+90	1590
ИТОГО			1590

Таблица 17

Остатки по счетам аналитического учета

Счет	Содержание	Сумма
Капитальные вложения	Новое строительство цеха пылесосов Прочее	58500 11500
	Итого	70000

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200 ___ г.:

1. Петровым А.С. получено с валютного счета подотчет на командировочные расходы 500 долл. США (курс Банка России на день совершения операции ___ руб. ___ коп. за 1 долл. США – проставить самостоятельно).

2. Начислена материальная помощь работникам предприятия – 130000 руб.

3. Начислены проценты:

— по займу от Петрова А.С. на текущую деятельность – 35000 руб.;

— по просроченному кредиту на пополнение оборотных средств – 70000 руб.;

— по кредиту на приобретение основных средств после ввода их в эксплуатацию – 100000 руб.

4. Списаны НМА первоначальной стоимостью 50000 руб., сумма накопленной амортизации – 45000 руб.

5. В январе ООО "Машиностроитель" заключило договор, на основании которого патент на изобретение перешел к ООО "Зенит". Первоначальная стоимость изобретения – 25000 руб., амортизация, начисленная на него, - 2000 руб. Стоимость сделки – 59000 руб. ( с учетом НДС).

6. ООО "Машиностроитель" начало строительство нового цеха собственными силами.

6.1. Отпущены со склада ремонтно-строительному цеху (РСЦ) материалы по учетным ценам для строительства здания по выпуску пылесосов – 195000 руб.

6.2. Начислен износ основных средств РСЦ, используемых для строительства здания нового цеха – 54500 руб.

6.3. Начислена заработная плата рабочим РСЦ за строительство здания нового цеха – 42000 руб.

7. Акцептованы счета поставщиков (с НДС):

— за материалы – 885000 руб.;

• транспортно-заготовительные расходы – 21240 руб.

8. Оприходованы на склад материалы по учетным ценам – 748900 руб.

9. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены - ?

10. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство:

— изделий А – 1200000 руб.;

— изделий Б – 450000 руб.;

— обслуживание оборудования – 10000 руб.;

— цеховые нужды – 9000 руб.;

— нужды заводоуправления – 4000 руб.

11. Списаны отклонения по материалам на производство:

— изделий А –?;

— изделий Б –?;

— обслуживание машин и оборудования –?;

— цеховые нужды –?;

— нужды заводоуправления –?;

— строительство здания нового цеха по выпуску пылесосов (РСЦ) – ?.

ИТОГО (суммы определить, составить расчет по форме, приведенной в табл. 18) — ?

12. Списаны затраты РСЦ за декабрь на строительство здания цеха по выпуску пылесосов — ?

13. Введено в эксплуатацию здание цеха по выпуску пылесосов - ?

14. Получено безвозмездно от физического лица оборудование стоимостью 120000 руб.

15. Начислен за месяц износ:

— машин и оборудования основного производства – 60000 руб.;

— зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения – 10000 руб.;

— зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения – 6000 руб.

ИТОГО: 76000 руб.

16. Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств:

— машин и оборудования – 60000 руб.;

— зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения – 10000 руб.

ИТОГО: 70000 руб.

17. Начислена и распределена заработная плата за месяц:

— основных производственных рабочих по производству изделий А – 500000 руб.;

— изделий Б – 300000 руб.;

— рабочих, обслуживающих машины и оборудование – 50000 руб.;

— персонала цехов – 170000 руб.;

— персонала заводоуправления – 128000 руб.;

— рабочих за время очередных отпусков – 30000 руб.

18. Зарезервированы для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы:

— производственным рабочим по изделиям А - ?

— производственным рабочим по изделиям Б - ?

— рабочих, обслуживающих машины и оборудование - ?

ИТОГО — ?

19. Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на:

— изготовление изделий А – 8000 руб.;

— изготовление изделий Б – 7000 руб.;

— обслуживание производственного оборудования – 3000 руб.;

- отопление и освещение цеха основного производства – 4000 руб.;

— отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения – 5000 руб.

ИТОГО: 27000 руб.

20. Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия – 120000 руб.

21. Списаны в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации оборудования - ?

Распределить их между изделиями А, Б пропорционально заработной плате рабочих.

Для распределения расходов заполнить табл. 19.

ИТОГО: ?

22. Списаны цеховые расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения расходов заполнить табл. 20.

ИТОГО: ?

23. Списаны общехозяйственные (общезаводские) расходы. Распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Для распределения расходов заполнить табл. 20.

24. Приобретено оборудование, требующее монтаж, включая НДС, - 236000 руб.

25. Передано РСЦ в монтаж оборудование, требующее монтажа - ?

26. Осуществлены монтаж оборудования силами сторонней организации:

— стоимость монтажа – 46000 руб.;

— НДС - ?

27. Введено в эксплуатацию оборудование, требующее монтажа - ?

28. Переданы безвозмездно школе персональный компьютер:

— первоначальная стоимость – 30000 руб.;

— амортизация – 18000 руб.;

— начислен НДС по безвозмездно переданным основным средствам - ?

29. Получен безвозмездно расточный станок рыночной стоимостью 118000 руб. Расходы по доставке составили 12980 (с учетом НДС), монтажу - 5000 руб.

30. Передан верстак из цеха № 1 в цех № 3:

— балансовая стоимость – 10000 руб.;

• износ на день передачи – 3000 руб.

31. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

• изделий А в количестве 1967 шт. по нормативной себестоимости 1980 руб./шт.;

• изделий Б в количестве 1135 шт. по нормативной себестоимости 1340 руб./шт.

ИТОГО по нормативной себестоимости - ?

32. Списаны фактические затраты на производство продукции:

— изделий А в количестве 1967т шт. по 1500 руб. за единицу;

— изделий Б в количестве 1135 шт. по 1260 руб. за единицу.

ИТОГО по фактической себестоимости — ?

33. Расточный станок введен в эксплуатацию.

34. Реализована продукция покупателям:

— отпускная цена, включая НДС, - 8330800 руб.;

— списана себестоимость по нормативным затратам:

а) изделий А в количестве 1380 шт. по нормативной себестоимости 1980 руб. за 1 шт.;

б) изделий Б в количестве 1030 шт. по нормативной себестоимости 1340 руб. за 1 шт.

ИТОГО: по нормативной — ?

фактической производственной себестоимости — ?

35. Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной:

— изделий А - ?

— изделий Б - ?

ИТОГО отклонений - ?

36. Списан финансовый результат от реализации продукции - ?

37. Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию – 8330800 руб.

38. Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, премии, командировочные и хозяйственные расходы – 1900900 руб.

39. Перечислено с расчетного счета:

— налоги, удержанные с заработной платы работников предприятия – 1100000 руб.;

— органам социального страхования и обеспечения –300000 руб.

40. Выданы из кассы:

— заработная плата и премии – 1600000 руб.;

— в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы – 300900 руб.

41. Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банку – 1000000 руб.

42. Взносы от родителей на содержание детей в детском саду – 150000 руб.

43. Перечислена с расчетного счета в бюджет сумма НДС – 800000 руб.

44. Акцептован счет поставщика за станок:

— договорная стоимость – 21000 руб.;

— НДС - ?

ИТОГО — ?

45. Перечислено поставщику за станок - ?

46. Введен в эксплуатацию станок - ?

47. Перечислено автомобильному заводу за автомашину, которая будет использоваться для служебных целей – 35400 руб.(с учетом НДС).

48. Начислен транспортный налог – 600 руб.

49. Получен и оприходован автомобиль - ?

50. Зачислен на расчетный счет :

• депозитный вклад – 50000 руб.;

• доход по депозиту – 3500 руб.

51. Начислены и зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям ОАО “Омега” (две проводки) – 80000 руб.

52. Зачислена долгосрочная ссуда банка сроком на 3 года под 25% годовых – 86000 руб.

53. Начислены и перечислены проценты по краткосрочным ссудам:

• по срочному кредиту в пределах ставки ЦБРФ (две проводки) – 6500 руб.

54. Перечислено банку в погашение просроченной краткосрочной ссуды – 35000 руб.

55. Получен штраф за нарушение условий перевозки – 1062 руб. (с учетом НДС).

56. Начислен налог на прибыль – 550000 руб.

57. Начислен налог на имущество – 190000 руб.

58. Производится закрытие счетов 90, 91, 99.

Таблица 18

Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь 200 ___ г.

Показатели	Материалы по учетным ценам, руб.	Отклонения в стоимости материалов, руб.	Средний процент отклонений	Фактическая себестоимость материалов, руб.
1. Остаток на начало месяца. 2. Поступило за месяц
3. Всего
4. Израсходовано на производство: а) изделий А б) изделий Б в) для обслуживания машин и оборудования г) для цеховых нужд д) для нужд заводоуправления е) для РСЦ
5. Итого
6. Остаток на конец месяца

Таблица 19

Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования (сч. 25/1)

Виды продукции	Заработная плата рабочих, занятых изготовлением продукции, руб.	Фактически
		сумма, руб.	%
А
Б
ИТОГО			100

Таблица 20

Распределение цеховых и общехозяйственных расходов

Виды продукции	Основная заработная плата производственных рабочих, руб.		Цеховые расходы, сч.25/2			Общехозяйственные расходы сч. 26
			сумма, руб.		%	сумма, руб.		%
А
Б
ИТОГО							100