15. Учет кредитов и займов

Задача 1.

Предприятие 9 апреля 200_ г. получает в банке целевой краткосрочный кредит для модернизации технологической линии на сумму 548000 руб. сроком на 8 месяцев. На основании кредитного договора предприятие ежемесячно начисляет банку процент в размере 20 % годовых от суммы долга и перечисляет его в начале следующего месяца. Модернизация технологической линии закончена через 6 месяцев после получения кредита. Основные платежи предприятие погашает следующим образом:

18 июня 200_ г. – 100000 руб.

17 сентября 200_ г. – 100000 руб.

20 октября 200_ г. – 150000 руб.

9 декабря 200_ г. – 198000 руб.

Требуется:

• Отразить на счетах операции по поступлению средств долгосрочного кредита.

• Ежемесячно производить расчет процента, начисление и перечисление его банку.

• Отразить погашение основных платежей.

Апрель

С 9.04 по 30.04

548000 * 21 * 20% : 360 = 2301600 : 360 = 6393,33

Д20 К66 6393,33 – начислены проценты за пользование кредитом

Д66 К51 6393,33 –перечислены проценты за пользование кредитом

Май

548000 * 31 * 20% : 360 = 9437,78

Д20 К66 9437,78

Д66 К51 9437,78

Июнь

С 1.06 по 18.06

548000 * 18 * 20% : 360 = 5480

С 19.06 по 30.06

448000 * 12 * 20% : 360 = 2986,67

Д20 К66 8466,67

Д66 К51 8466,67

Июль

448000 * 31 * 20% : 360 = 7715,56

Д20 К66 7715,56

Д66 К51 7715,56

Август

448000 * 31 * 20% : 360 = 7715,56

Д20 К66 7715,56

Д66 К51 7715,56

Сентябрь

С 1.09 по 17.09

448000 * 17 * 20% : 360 = 4231,11

С 18.09 по 30.09

348000 * 13 * 20% : 360 = 2513,33

Д20 К66 6744,44

Д66 К51 6744,44

Октябрь

С 1.10 по 20.10

348000 * 20 * 20% : 360 = 3866,67

С 21.10 по 31.10

198000 * 10 * 20% : 360 = 1100

Д20 К66 4966,67

Д66 К51 4966,67

Ноябрь

198000 * 30 * 20% : 360 = 3300

Д20 К66 3300

Д66 К51 3300

Декабрь

С 1.12 по 09.12

198000 * 9 * 20% : 360 = 990

С 10.12 по 31.12 – сумма погашена

Задача 2.

Предприятие 11 марта 200_ г. получает в банке кредит для приобретения сырья и материалов для основного производства на сумму 200000 руб. сроком на 5 месяцев. За счет средств кредита предприятие рассчиталось с поставщиком и получило материалы. На основании кредитного договора предприятие ежемесячно начисляет банку процент в размере 20% годовых от остатка долга и перечисляет эту сумму в начале следующего месяца. В кредитном договоре предусмотрен следующий график погашения основных платежей, который выполняется предприятием:

11 мая 200_ г. – 30000 руб.

11 июня 200_ г. – 40000 руб.

11 июля 200 _ г. – 50000 руб.

11 августа 200_ г. – 80000 руб.

Требуется:

• Отразить на счетах операции по поступлению средств краткосрочного кредита

• Ежемесячно производить расчет процента, начисление и перечисление его банку.

• Отразить погашение основных платежей.

Март

С 11.03 по 31.03

200000 * 20 * 20% : 360 = 2222,22

Д20 К66 2222,22

Д66 К51 2222,22

Апрель

200000 * 30 * 20% : 360 = 3333,33

Д20 К66 3333,33

Д66 К51 3333,33

Май

С 01.05 по 11.05

200000 * 11 * 20% : 360 = 1222,22

С 12.05 по 31.05

170000 * 19 * 20% : 360 = 1794,44

Д20 К66 3016,66

Д66 К51 3016,66

Июнь

С 01.06 по 11.06

170000 * 11 * 20% : 360 = 1038,89

С 12.06 по 30.06

130000 * 18 * 20% : 360 = 1300

Д20 К66 2338,89

Д66 К51 2338,89

Июль

С 01.07 по 11.07

130000 * 11 * 20% : 360 = 794,44

С 12.07 по 31.07

80000 * 19 * 20% : 360 = 844,44

Д20 К66 1638,88

Д66 К51 1638,88

Август

С 01.08 по 11.08

80000 * 11 * 20% : 360 = 488,89

С 12.08 по 31.08 – сумма погашена

16. Инвентаризация