3 Научно-библиографический поиск

3.1 По научно-технической литературе просмотреть РЖ за последние 3 года и научно-технические журналы Знание. Понимание. Умение., Российское предпринимательство, Вопросы экономики и права, Менеджмент в России и за рубежом за последние 3 года.

3.2 По нормативной литературе просмотреть указатели государственных и отраслевых стандартов за последний год.

3.3 Патентный поиск провести за 3 лет по странам

Руководитель проекта В.Н.Петров

подпись и., о., фамилия

П риложение б Этапы налогового планирования в организации

2 этап. Выбор выгодного расположения места производств, его филиалов, дочерних компаний и руководящих органов.

3 этап. Выбор организационно-правовой формы юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица. Соотношение выбранной формы с налоговым режимом. Например, можно оформить работника организации предпринимателем без образования юридического лица, где при получении нового статуса работник уплачивает меньший налог, организация при этом освобождается от уплаты единого социального налога.

Продолжение приложения Б.

5 этап. Разработка договорных отношений организации с учетом сформированного налогового режима. Планирование возможных форм сделок таких как, аренда, подряд, купля-продажа, возмездное оказание услуг и т.д. каждая сделка оценивается с точки зрения выгодности по налоговым выплатам, до момента ее заключения.

6 этап. Предполагает несколько действий:

Подбираются хозяйственные операции, которые предстоит выполнить;

Разработка ситуаций с учетом налоговых, договорных, хозяйственных наработок, из которых выбирается наиболее выгодный вариант, которые оформляются в виде бухгалтерских или налоговых проводок;

Из наиболее выгодных блоков составляется журнал типичных хозяйственных операций, который служит основой ведения бухгалтерского и налогового учета;

Оценивается возможность получения большего финансового результата с учетом налоговых рисков, осуществляется наиболее выгодное размещение активов и прибыли с точки зрения налогов;

7 этап. Организация и контроль за правильностью налогового учета, правильностью начисления и уплату налогов.

Приложение в Элементы налогового планирования.

Элемент	Его характеристика
Состояние бухгалтерского и налогового учета, а также взаимодействие между ними	Строгое соответствие нормативно-правовым актам; необходимо верное толкование законодательства о налогах и сборах и реагирование на постоянные изменения в нем. Данные бухгалтерского учета и отчетности должны давать необходимую информацию для налоговых целей.
Учетная политика	Это определенные принципы, правила и практические приемы, принятые хозяйствующим субъектом для формирования бухгалтерского и налогового учета, подготовки финансовой отчетности. Это документ, который утверждается налогоплательщиком, поскольку законодательство в ряде случаев предоставляет ему возможность выбрать те или иные методы бухгалтерского и налогового учета. Например, выбор метода начисления амортизации.
Налоговые льготы и организация сделок	Далеко не все хозяйствующие субъекты правильно и в полном объеме применяют льготы, устанавливаемые законодательством по большинству налогов. Кроме того, необходим анализ возможных форм сделок (договоров) с учетом их налоговых последствий.
Налоговый контроль	Составление налогового бюджета является основой для осуществления контрольных действий со стороны руководства организации. Снижению ошибок способствует внутренний контроль налоговых расчетов. Организация контроля предусматривает в первую очередь недопущение просрочки уплаты налогов.
Налоговый календарь	Необходим для проверки правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты всех налоговых платежей, а также представления отчетности. Всегда надо помнить о высоких рисках, связанных с несвоевременной уплатой налоговых платежей.

Продолжение приложения В.

Элемент	Его характеристика
Стратегия оптимального управления и план реализации этой стратегии	Наиболее эффективным способом увеличения прибыли является построение такой системы управления и принятия решений, чтобы оптимальной (в том числе по налогам) оказалась вся структура бизнеса. Такой подход обеспечивает более высокое и устойчивое сокращение налоговых потерь на долгосрочную перспективу.
Льготные режимы налогообложения	Имеются в виду способы снижения налогов за счет создания оффшорных компаний за рубежом и низконалоговых компаний на территории России.
Имитационные финансовые модели	Они позволяют менеджеру управлять значениями одной или нескольких переменных, рассчитывать совокупную налоговую нагрузку и прибыль. Такие модели (известные как модели «что-если») имитируют экономический эффект от всевозможных предположений (действие факторов внешней среды, изменение организационной структуры бизнеса, проведение альтернативной налоговой политики). В настоящее время существуют такие программные продукты для поддержки управленческих решений в организации, как Project expert, COMFAR, Аналитик, Альт-Прогноз и др. Каждый из этих продуктов содержит налоговый модуль, который позволяет осуществлять расчеты финансовых показателей с учетом платежей по основным налогам, а также оценивать величину налоговых рисков.

Продолжение приложения В.

Элемент	Его характеристика
Имитационные финансовые модели	Они позволяют менеджеру управлять значениями одной или нескольких переменных, рассчитывать совокупную налоговую нагрузку и прибыль. Такие модели (известные как модели «что-если») имитируют экономический эффект от всевозможных предположений (действие факторов внешней среды, изменение организационной структуры бизнеса, проведение альтернативной налоговой политики). В настоящее время существуют такие программные продукты для поддержки управленческих решений в организации, как Project expert, COMFAR, Аналитик, Альт-Прогноз и др. Каждый из этих продуктов содержит налоговый модуль, который позволяет осуществлять расчеты финансовых показателей с учетом платежей по основным налогам, а также оценивать величину налоговых рисков.
Отчетно-аналитическая деятельность налогового менеджмента	Любая компания должна располагать информацией за несколько лет о том, какие приемы и способы налоговой оптимизации дали положительные результаты, по каким причинам они не достигнуты, какие факторы повлияли на конечный финансовый результат и т. п.