Реферат Дипломная работа содержит 90 листов пояснительной записки. Текст пояснительной записки состоит из 3 разделов и 10 подразделов, ­3 таблиц, 4 рисунков, 6 приложений. Дипломная работа выполнена с использованием 47 источников, 16 слайдов. Дипломная работа посвящена налоговому планированию на предприятии ООО «Вектор1», которое расположено в городе Барнауле. Объект исследования: ООО «Вектор1». Цель работы: изучение системы налогового планирования и разработка рекомендаций по его совершенствованию на предприятии. Дипломная работа включает в себя использование метода анализа финансово-хозяйтсвенной деятельности предприятия, бухгалтерской отчетности, системы налоговых выплат предприятия ООО «Вектор1». Разработаны предложения по налоговому планированию на предприятии ООО «Вектор1», путем выбора одного или нескольких способов минимизации налогов. Описаны необходимые меры для перехода организации к налоговому планированию.

ДР 080502.26.000ПЗ

Изм

Лист

№ докум

Подпись

Дата

Разраб.

Репп Е.Е.

Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «Вектор 1»

Лит

Лист

Листов

Пров.

Петров В.Н.

У

2

90

АлтГТУ, ВЗФ, 9ЭУПтп-92

Н. Контр.

Очековская Л.П.

Утв.

Межов И.С.

Оглавление

Введение 5

1 Теоретические основы налогового планирования 6

1.1 Структура и принципы налоговой системы России 7

1.2 Понятие и содержание налогового планирования. Сущность и значение системы налогового планирования на предприятии 12

1.3 Пределы налогового планирования. Основы управления налогами 19

на предприятиях и в организациях. 19

1.4 Последовательность налогового планирования. Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета. Разработка схем минимизации налогов 21

1.5 Возможности оптимизации налогообложения при различных налоговых системах. Методы оптимизации выплаты налогов 28

2. Анализ и направления совершенствования налогового планирования на предприятиях 46

2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Вектор1" 46

2.2 Анализ налоговой нагрузки ООО "Вектор1" 53

3 Пути совершенствования налогового планирования предприятия ООО»Вектор1» 60

3.1 Минимизация налогов предприятия ООО «Вектор1» путем перехода на УСН 60

3.2 Уменьшение налогов ООО «Вектор1» путем принятия на работу инвалидов 63

Заключение 66

Список использованных источников 68

Приложение А 72

76

Приложение Б Этапы налогового планирования в организации 76

Приложение В Элементы налогового планирования. 78

Приложение Г Отчет о финансовых результатах 2012-2014 гг. 81

Приложение Д Налоговый календарь 2014г. 83

Приложение Е Расчет налогов ООО»Вектор1» за 2012-2014гг 86

Приложение Ж Налоги уплачиваемы ООО «Вектор1» 88

Введение

Налоговая система является одним из существенных элементов системы финансов любого государства, поскольку обеспечивает наполнение его бюджета.

Многие страны, в том числе и Российская Федерация, столкнулись в настоящее время с проблемой, когда предприятия стремятся использовать легальные методы уменьшение налоговых платежей. Это так называемая минимизация налогов, или налоговая экономия. В России данное явление больше известно под термином "оптимизация налогообложения", или налоговое планирование, определяемое как установленный государством способ обхода налогов с применением всех допускаемых законом налоговых льгот и приемов сокращения налоговых обязательств. Для современного российского малого предприятия важным является проблема выбора наиболее экономически целесообразного варианта налогообложения из предложенных современным налоговым законодательством, включая общий режим налогообложения и специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход), позволяющего оптимизировать налоговую нагрузку предприятия.

Минимизация, уменьшение налогов является в настоящее время составной частью налоговых правоотношений, возникающих между налогоплательщиком и государством.

Вопрос налогообложения является актуальным для любого предприятия, так как налоги - это изъятие государством определенной части дохода предприятия, то любое предприятие естественно захочет минимизировать эту часть. В связи с этим существует понятие налогового планирования, с помощью которого можно грамотно, а главное законно существенно сократить свои налоговые обязательства, естественно не без помощи специалиста в области налогового планирования.

В условиях современной экономики предприятия сталкиваются с высокой изменчивостью внешней среды, в частности с необходимостью своевременно адаптировать свои налоговые планы. Огромные объемы информации, которая должна быть проанализирована в процессе налогового планирования, требуют наличия современного информационного обеспечения, позволяющего как облегчить составление налоговых планов, так и осуществить их коррекцию. Это обуславливает актуальность исследований в сфере разработки информационного обеспечения оперативного налогового планирования на предприятиях.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение системы налогового планирования предприятия ООО «Вектор1» и разработка рекомендаций по его совершенствованию, сбор и обработка информации о деятельности организации.

Для достижения поставленных целей требуется выполнить следующие задачи:

• рассмотреть понятие налогового планирования и его роль в финансовой системе организации;

• изучить классификацию, принципы и стадии налогового планирования;

• на примере ООО «Вектор1» проведен анализ системы налогового планирования на промышленном предприятии;

• изучить нормативно-законодательные акты по теме исследования;

• рассмотрен порядок организации прямого и косвенного налогообложения в ООО «Вектор1»;

• провести сравнительный анализ системы налогообложения Российской Федерации и системами налогообложения стран с развитой рыночной экономикой; 

• на основании проведенных исследований разработать рекомендации по совершенствованию налогового планирования в ООО «Вектор1».

Предметом дипломной работы является налоговое планирование предприятия путем анализа всех объектов ее организационной структуры и видов деятельности. Конкретными элементами исследования являются штатная структура предприятия, анализ его хозяйственной деятельности, оценка маркетинговой деятельности предприятия, бухгалтерская отчетность предприятия, налоговая система предприятия.

Объектом исследования является ООО "Вектор1".

Информационной базой для прохождения практики явились законодательные и нормативные акты, учебная и специальная литература, материалы банковской статистики, публикации в периодической печати, практические материалы OOO « Вектор1» .

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении обоснована актуальность исследования, формулируются цели и ключевые задачи исследования, определяются предмет, объект работы, раскрывается практическая значимость работы.

В первой главе исследования рассматриваются цели и задачи налогового планирование на уровне хозяйствующего субъекта, дается классификация видов налогового планирования.

Во второй главе анализируется финансово-хозяйственная деятельность предприятия ООО «Вектор1», действующая система налогообложения предприятия, проводятся анализ налоговых платежей.

В третьей главе предлагаются пути совершенствования механизма налогообложения ООО «Вектор1».

В заключении дано обобщение и выводы результатов исследования.