4. Загальна характеристика прямих податків, їхні переваги і недоліки у формування доходів бюджету

За формою оподаткування податки поділяють на прямі і непрямі податки.

Прямі податки – це обов’язкові платежі, які напряму сплачуються платником до бюджету держави в залежності від розміру об’єкта оподаткування. Це такі податки: податок на прибуток, податок на спадщину та дарування,земельний податок, єдиний податок із суб’єктів малого підприємництва. Переваги прямих податків:

1. вони дають реальну можливість встановити пряму залежність між доходами платника та його платежами в бюджет.

2. прямі податки мають соц. Справедливість-більше отримуєш, більше сплачуєш.

3. прямі податки справляють значний вплив на саму державу, яка повинна забезпечити сприятливі умови для ефективного розвитку виробництва, адже якщо обсяг вітчизняного в-цва продукції зростає то більшими стають надходження до бюджету.

Але механізм прямого оподаткування має і певні недоліки:

По-перше, при формуванні держ бюджету, пряме оподаткування не може бути стабільним джерелом його доходів і перерахування податків до бюджету здійснюється після реалізації продукції, тобто після отримання доходу.

По-друге, досить низькою є ймовірність повного надходження податків, оскільки прямі податки охоплюють прибутки підприємств та громадян (часто приховують свої прибутки).

По-третє, пряма форма оподаткування потребує складного механізму стягнення податків.

По-четверте, контроль за сплатою прямих податків є досить складним, що створює сприятливі умови для ухилення від їх сплати.

5. Загальна характеристика непрямих податків, їхні переваги і недоліки у формування доходів бюджету

За формою оподаткування податки поділяють на прямі і непрямі податки.

Непрямі податки-це обов’язкові платежі, які сплачуються платником опосередковано через непрямі механізми. При чому сума податку не зменшує об’єкта оподаткування, а збільшує ціну товару (сума податку не залежить від доходу платника).

Ці податки закладені в ціні товару як надбавка, це такі податки: ПДВ, акцизний податок, мито.

Переваги непрямих податків:

1.Вони менш помітні для споживача, оскільки вони сплачуються невеликими частками шляхом включення їх в до ціни товару.

2.Полягає в тому, що їх стягнення не пов’язане з неприємним для платника втручанням податкових органів у його приватне життя.

3.Непрямі податки не складні в обчисленні, і забезпечують сталі надходження до бюджету.

Недоліки; 1.Значний їх вплив на загальний рівень цін, а також по своїй суті непрямі податки регресивні. Особливо це відображається на малозабезпечених верствах населення.

2.Відволікання оборотних коштів підприємств.

6. Податкова політика та її основні принципи

Ефективність регулятивного впливу на економічні процеси за допомогою податкових важелів значною мірою залежить від податкової політики яку проводить держава.

Податкова політика- це діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків. Саме через податкову політику держави відбувається становлення розвиток її податкової системи.

Основні принципи податкової політики:

1. Фіскальна і економічна ефективність.

2. Соц справедливість.

Принципи фіскальної ефективності передбачає такі елементи:

• Достатність доходів, мінімізацію видатків на збирання доходів;

• Запобігання ухиленню від здійснення платежів до бюджету;

• Гнучкість податкової системи;

• Рівномірне розподілення податків між адмін.-територіальними одиницями.

Принцип економічної ефективності протягом формування податкової системи має неоднозначне трактування (доходи до бюджету не становлять тієї значної ваги в обсязі ВВП і вони ще не впливають на відтворювальний процес економіки, але привертають велику увагу політики.

Принцип соц. справедливості означає, що в державі платниками податків повинні бути всі члени суспільства які отримують доходи. (Але на сьогоднішній день це не так)