- •Основні принципи побудови податкової системи в Україні
- •Функції податків, елементи податку, їх характеристика
- •Види податків і податкових платежів, їх класифікація
- •Загальна характеристика прямих податків, їхні переваги і недоліки у формування доходів бюджету
- •Загальна характеристика непрямих податків, їхні переваги і недоліки у формування доходів бюджету
- •Податкова політика та її основні принципи
- •Податок на додану вартість (пдв) у системі непрямого оподаткування
- •Платник та об’єкт оподаткування пдв
- •9 Характеристика податкового зобов’язання(пз) та податкового кредиту(пк)
- •10 Визначення бази оподаткування пдв
- •11. Ставки пдв. Особливості звільнення від сплати податку
- •12. Порядок відшкодування та сплати пдв
- •13. Загальна характеристика акцизного податку(ап)
- •14. Платники, об’єкти та бази оподаткування акцизним податком
- •15. Мито як інструмент митної політики в Україні
- •16. Платники та об’єкт оподаткування митом. Класифікація мита
- •17. Податок на прибуток підприємств як інструмент державного регулювання економіки
- •18. Платники, об’єкт оподаткування та ставки з податку на прибуток підприємств
- •19. Порядок визначення доходів при нарахуванні податку на прибуток та їх склад
- •20. Склад витрат та порядок їх визнання при визначенні оподаткованого прибутку
- •21. Ставки податку на прибуток та порядок визначення податкових зобов’язань
- •22. Платники, об’єкт, база оподаткування податку на доходи фізичних осіб (пдфо)
- •23. Податкова соціальна пільга та порядок нарахування і утримання податку до бюджету
- •24. Військовий збір
Основні принципи побудови податкової системи в Україні
Податкова система України починає своє існування з прийняття закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991р №1251-ХІІ (втратив чинність), оскільки з 1 січня 2011 набрав чинності Податковий кодекс України (ПКУ) №2755-VI від 02,12,2010р.
По-перше податкова система включає механізм нарахування сплати податків та організації контролю і відповідальності за порушення податкового законодавства.
Податкова система складається з: податкового законодавства, системи оподаткування, сукупності держ. контролюючих органів.
Податкова система повинна відповідати таким вимогам: економічна ефективність, адміністративна простота, гнучкість, політична відповідальність, справедливість.
Податкова система, що сформувалась в Україні поки що не повною мірою відповідає загальноприйнятим вимогам демократичного суспільства, однак 22 грудня 2006р з ініціативи МФУ ДПАУ і Укр. союзу промисловців і підприємців відбулось публічне обговорення Концепції реформування податкової системи. Був розроблений проект реформування податкової системи до
2015р, який буде здійснюватися поетапно та передбачає зміни у законодавстві.
Функції податків, елементи податку, їх характеристика
Фіскальна функція спрямована на формування фін ресурсів держави шляхом залучення податків. Вона забезпечує об’єктивні умови для формування матеріальної основи формування суспільства.
Регулююча функція полягає в тому, що завдяки податкам держава може регулювати різні аспекти соц.-економ життя на всіх рівнях економіки. У складі регулюючої функції податків розглядається і стимулююча функція, оскільки податки повинні бути також стимулом для розвитку підприємницької діяльності.
Контролююча функція розкривається у тому, що податки є сигналізатором якісних і кількісних пропорцій, які складаються в соц.-економ житті суспільства, в результаті розподілу і перерозподілу ВВП. Це створює можливості для використання подаків, як засобу контролю. Функцію контролю здійснюють податкові органи (та його податкові інспекції, Мін доходів і зборів).
Соціально-економічний характер податків виявляється в одночасному поєднанні усіх трьох ф-цій.
Основні елементи, які зумовлюють внутрішній зміст оподаткування: платники податку, об’єкт оподаткування, ставка податку, податкова пільга, порядок обчислення податку, податковий період, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податків.
Види податків і податкових платежів, їх класифікація
Податки-обов’язкові платежі юридичних і фізичних осіб, що стягуються до бюджету держави та державних цільових фондів. Класифікуючи податки можна більш повно висвітлити сутність і функції податків. Податки класифікують за кількома ознаками:
1;за формою оподаткування – це прямі непрямі податки.
2;за економічним змістом об’єкта оподаткування:
Податки на доходи;
Податки на споживання;
Податки на майно.
3.В залежності від рівня державних структур, які встановлюють податки:
- загальнодержавні податки;
- місцеві податки і збори
4. За суб’єктами оподаткування:
- податки з юридичних осіб;
- податки з фізичних осіб;
- змішані податки.