- •Исходные данные:
- •Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях
- •1.4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда.
- •1.5 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
- •1.6 Определение выручки от реализации продукции и критического
- •1.7 Расчет потребности в оборотных средствах
- •1.7. Построение прогноза денежных потоков
- •1.8. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия
1.5 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 11.
Таблица 11 – Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)
Элементы затрат |
Сумма, тыс. р. |
Удельный вес, % |
1 |
2 |
3 |
1. Материальные затраты |
2392,6 |
3,2 |
2. Оплата труда |
50276 |
67,8 |
3. Страховые взносы (по установленной законом ставке процента от строки 2) |
15082,8 |
20,3 |
4. Амортизационные отчисления |
2395,6 |
3,2 |
5. Прочие затраты |
4083 |
5,5 |
Итого текущие затраты на производство |
74230 |
100 |
Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизационные отчисления – в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5.5% от общей суммы текущих затрат на производство.
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.
Таблица 12 – Затраты на годовой выпуск продукции
Элементы затрат |
Освоение |
Полное использование мощности |
||||
Всего (Гр.3+ гр.4) |
В том числе |
Всего (Гр.6 +гр.7) |
В том числе |
|||
условно-пере менные |
условно-посто янные |
условно-пере менные |
условно-посто янные |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.Материальные затраты всего в том числе |
1794,5 |
1459,5 |
335 |
2392,6 |
2057,6 |
335 |
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты; |
1256,1 |
1256,1 |
- |
1674,8 |
1674,8 |
- |
1.2 Вспомогательные материалы; |
95,7 |
- |
95,7 |
119,6 |
23,9 |
95,7 |
1.3 Топливо, энергия со стороны |
448,7 |
209,4 |
239,3 |
598,2 |
358,9 |
239,3 |
в том числе: |
41729 |
25641 |
16088 |
50276 |
34188 |
16088 |
2.1 основных рабочих |
25641 |
25641 |
- |
34188 |
34188 |
- |
2.2 вспомогательных |
4022 |
- |
4022 |
4022 |
- |
4022 |
2.3 Руководителей |
6033 |
- |
6033 |
6033 |
- |
6033 |
2.4 Специалистов |
4022 |
- |
4022 |
4022 |
- |
4022 |
2.5 Служащих |
1508 |
- |
1508 |
1508 |
- |
1508 |
2.6 Прочего персонала. |
503 |
- |
503 |
503 |
- |
503 |
3 Отчисления на социальные нужды |
12518,7 |
7692,3 |
4826,4 |
15082,8 |
10256,4 |
4826,4 |
4 Амортизационные отчисления |
2395,6 |
- |
2395,6 |
2395,6 |
- |
2395,6 |
5 Прочие затраты |
4083 |
- |
4083 |
4083 |
- |
4083 |
Всего затрат |
62520,8 |
34792,8 |
27728 |
74230 |
46502 |
27728 |
Очевидно, что зарплата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам – это переменные расходы, а зарплата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Страховые взносы рассчитывается по ставке 30 % от суммы заработной платы (основной, дополнительной, премий). Амортизационные отчисления рассчитаны были в таблице 7. Все прочие затраты отнесем к постоянным расходам.
При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции, поэтому общая сумма переменных затрат (в графе 3 таблицы 12) соответственно уменьшена (по сравнению с графой 6 таблицы 12), а величина постоянных затрат(графа 4 таблицы 12) при этом такая же, как указано в таблице 12 в графе 7.
Таблица 13 – Затраты на единицу продукции
Элементы затрат |
Освоение |
Полное использование мощности |
||||
Всего(гр.3+гр.4) |
В том числе |
Всего (гр.6+гр.7) |
В том числе |
|||
условно-пере- менные |
условно-постоянные |
условно-переменные |
условно-постоянные |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 Материальные затраты |
1196,3 |
973 |
223,3 |
1196,3 |
1028,8 |
167,5 |
2 Оплата труда |
27819,3 |
17094 |
10725,3 |
25138 |
17094 |
8044 |
3 Отчисления на социальные нужды |
8345,8 |
5128,2 |
3217,6 |
7541,4 |
5128,2 |
2413,2 |
4 Амортизационные отчисления |
1597 |
- |
1597 |
1197,8 |
- |
1197,8 |
5 Прочие затраты |
2722 |
- |
2722 |
2041,5 |
- |
2041,5 |
Всего |
41680,4 |
23195,2 |
18485,2 |
37115 |
23251 |
13864 |
Данные в графах таблицы 13 получаются делением данных соответствущих граф таблицы 12 на объем производства для полного использования мощности (в графах 5,6,7) или для периода освоения (в графах 2,3,4).