Практические задания для самостоятельного решения к главе 3

Задача № 1

Организация в отчетном периоде добыла 70 тыс. тонн руды. Реализовала – 45 тыс. тонн руды. Выручка составила 69 млн. руб. (без учета НДС, акцизов и расходов по доставке).

Определить налоговую базу по НДПИ? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 2

Организация в отчетном периоде добыла 750 тонн природной соли. Реализовала – 500 тонн природной соли. Выручка составила 260 тыс. руб. (без учета НДС, акцизов и расходов по доставке). Субсидии налогоплательщику из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью не предоставлены.

Определить сумму НДПИ, которую необходимо заплатить организации в бюджет по истечении налогового периода? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 3

Организация в отчетном периоде добыла 100 тонн калийных солей. Реализовала – 70 тонн солей. Выручка составила 370 тыс. руб. (с учетом НДС, и расходов по доставке). Сумма НДС составила 55 тыс. руб. Расходы по доставке составила 35 тыс. руб. Субсидии налогоплательщику из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью не предоставлены.

Определить сумму НДПИ, которую необходимо заплатить организации в бюджет по истечении налогового периода? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 4

Организация в сентябре осуществила добычу 270 тонн полезного ископаемого. В этом же месяце были реализованы:

- 50 т по цене 140 руб./т;

- 150 т по цене 300 руб./т;

- 40 т по цене 120 руб./т.

Цены указаны без учета НДС и расходов на доставку.

Определить налоговую базу по НДПИ? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 5

Организация в октябре осуществила добычу 100 тонн руды. В этом же месяце были реализованы:

- 20 т по цене 50 000 руб./т;

- 25 т по цене 45 000 руб./т;

- 15 т по цене 33 000 руб./т.

НДС в том числе, цены указаны без расходов на доставку.

Определить сумму НДПИ, которую необходимо заплатить организации в бюджет по истечении налогового периода? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 6

Организация в апреле добыла 500 т полезного ископаемого.

В этом же месяце было:

1) реализовано (цены указаны без учета НДС и акцизов):

1 партия - 120 т по цене 110 руб./т;

2 партия - 50 т по цене 100 руб./т;

3 партия - 130 т по цене 120 руб./т.

2) отгружено, но не реализовано:

4 партия - 90 т по цене 105 руб./т.

В цену реализации включена стоимость доставки:

1 партия – 3 500 руб.;

2 партия – 2 180 руб.;

3 партия - 4 300 руб.;

4 партия – 2 120 руб.

Определить налоговую базу по НДПИ? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 7

Организация в апреле добыла 300 т торфа.

В этом же месяце было:

1) реализовано (цены указаны без учета НДС и акцизов):

1 партия - 90 т по цене 200 руб./т;

2 партия - 50 т по цене 220 руб./т;

3 партия - 100 т по цене 190 руб./т.

2) отгружено, но не реализовано:

4 партия - 40 т по цене 225 руб./т.

В цену реализации включена стоимость доставки. Сумма расходов организации за доставку ДПИ за партии составила:

1 партия – 1 200 руб.;

2 партия – 1 000 руб.;

3 партия - 1 500 руб.;

4 партия – 700 руб.

Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 8

На одном участке недр производится добыча калийных солей и соли природной. Налогообложение указанных ПИ осуществляется по разным ставкам: калийная соль - 3,8 %, природной соли - 5,5%. На добычу 250 т солей было потрачено 120 тыс. руб., из которых: калийной соли - 100 тонн; природной соли - 150 тонн.

Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 9

Организация осуществляет добычу глины и неметаллического сырья. В течение отчетного периода организацией добыто 100 т глины и 150 т неметаллического сырья. Реализация неметаллического сырья не производилась. Остаток незавершенного производства на начало отчетного периода, суммарно в отношении глины и неметаллического сырья составлял 40 тыс. руб., а на конец – 50 тыс. руб. В таблице 3.2, приведены понесенные организацией расходы за налоговый период.

Таблица 3.2

Расходы организации

№ пп	Наименование расходов	Сумма, тыс. руб.
	расходы на управление организацией	60
	расходы на оплату труда и суммы страховых взносов, начисленные на расходы по оплате труда работников, занятых при добыче полезных ископаемых	100
	суммы, начисленной амортизации по имуществу, используемому при добыче полезных ископаемых	20
	расходы на ремонт основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых	35
	расходы на оплату работ производственного характера по добыче полезных ископаемых, выполняемых подрядчиками	50
	расходы на освоение природных ресурсов	40
	общая сумма прямых расходов в целом по организации	160

Определить расчетную стоимость добытого неметаллического сырья? Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода за добычу неметаллического сырья? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 10

Организация осуществляет добычу каменного угля. В течение отчетного периода текущего года было добыто 500 т. Реализация угля в отчетном периоде не производилась. Остаток незавершенного производства на начало месяца составил 20 тыс. руб., а на конец – 22 тыс. руб. В таблице 3.3, приведены понесенные организацией расходы за налоговый период.

Таблица 3.3

Расходы организации

№ пп	Наименование расходов	Сумма, тыс. руб.
	расходы на управление организацией	70
	расходы на оплату труда и суммы страховых взносов, начисленные на расходы по оплате труда работников, занятых при добыче полезных ископаемых	87
	суммы, начисленной амортизации по имуществу, используемому при добыче полезных ископаемых	5
	расходы на ремонт основных средств, занятых на добыче полезного ископаемого	3
	услуги производственного характера по добыче ПИ	15
	расходы на освоение природных ресурсов	20
	общая сумма прямых расходов в целом по организации	105

Определить стоимость добытого угля? Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода за добычу угля? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 11

Организация добывает глину. За налоговый период добыто 200 т глины, которая была полностью использована организацией в производственных целях. Сумма прямых расходов организации за налоговый период составила 600 тыс. руб., в т.ч. расходы по добыче полезных ископаемых - 350 тыс. руб. Общая сумма косвенных расходов - 200 тыс. рублей. Определить расчетную стоимость полезного ископаемого? Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.

Задача № 12

Организация за налоговый период добыла 100 тыс. куб. м газа горючего природного: 60 тыс. т газа природного горючего по месторождению, находящемуся в одном субъекте РФ, 40 тыс. т - в другом субъекте РФ. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 15 тыс. руб.

Определить какие суммы налога подлежат уплате по месту нахождения участков недр? Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых проводится решение задачи.