5. Баланс та його структура

Баланс- це звіт про фін стан підприємства,який відображає на певну дату активи, зобов'язання,капітал.

ВК=А-З

Метою складання балансу є надання користувачам повної та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату.

Основи для складання балансу є записи за залишками на рахунках б/о де систематизована інформація про господарські операції.

Баланс складається на останній день звітного періоду (місяця , кварталу, року). Для роздільного відображення господарських засобів та їх джерел формування баланс будується у двохсторонній таблиці

Повинна бути рівновага між активом та пасивом.

Актив балансу складається з 4 розділів:

1розд. Необоротні активи

2розд. Оборотні активи

3розд. Витрати майбутніх періодів

4розд. Необоротні активи та групи вибуття?

Пасив балансу склад. З 5 розділів:

1розд. Власний капітал

2розд. Забезпечення наступних витрат і платежів

3розд. Довгострокові зобов’язання

4розд. Поточні зобов.

5розд. Доходи майб. періодів

Баланс є способом економічного і узагальненого відображення у грошовій оцінці стану господарських засобів за складом і розміщенням (функціональною ознакою) та за джерелами утворення і цільовим призначенням на певну дату. Баланс складається на останній день звітного періоду (місяця , кварталу, року). Для роздільного відображення господарських засобів та їх джерел формування баланс будується у двохсторонній таблиці

У частині балансу що називається активом показують склад і розміщення господарських засобів а в що називається пасивом - джерела утворення засобів і цільове їх призначення. Підсумки активу і пасиву рівні між собою бо показують одні і ті ж засобі але в різних розрізах. Підготовчі документи до складання балансу:

В балансі повинні бути відображені всі господарські операції і результат інвентаризації

Повинна бути забезпечена тотожність даних аналітичного обліку оборотам і залишкам синтетичного обліку по рахункам на перше число кожного місяця, а також показники балансу даних синтетичного і аналітичного обліку.

Відповідність показників балансу на початок звітного періоду інформації попереднього балансу.

Баланс складають на основі записів на рахунках бухгалтерського обліку, які підтверджені документами.

Актив і пасив балансу складається з окремих статей. Кожен з яких відображає величину певного економічно однорідного виду засобів або їх джерел. Баланс з якого починається господарська діяльність називається початковим, а складений по результатах року - заключним. По строкам представлення розрізняють квартальний, піврічний, річний. Баланс складається наростаючим підсумком до кінця року. При передачі підприємства складається передавальний баланс, при ліквідації – ліквідаційний, а при розділенні підприємства складають розподільчий баланс. Підсумкова сума залишків засобів підприємства яка відображена в активі і пасиві називається ВАЛЮТОЮ балансу.

У І розділі Активу балансу відображається вартість необоротних активів (нематеріальних активів, основних засобів, кап. Інвестицій).

У ІІ розділі Активу балансу відображається вартість оборотних активів. До яких належать запаси, поточна дебет. Заборгованість за товари (послуги, роботи), грошові кошти і т.д.

У ІІІ розділі Активу відображається вартість витрат майбутніх періодів.

У І розділі Пасиву розміщується інформація про власний капітал підприємства (стат.фонд, додатковий капітал)

У ІІ розділі Пасиву відображається вартість сформованих резервів на забезпечення наступних витрати – виплати відпусток, дод.пенсій, гарантійних зобов’язань

У ІІІ розділі Пасиву відображається інформація про довгострокові зобов’язання (ті які не будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або протягом 12 місяців з дати балансу)

У ІV розділі Пасиву відображається інформація про зобов’язання, які будуть погашені у звичайному ході операційного циклу підприємства

У V розділі Пасиву відображаються доходи майбутніх періодів