Глава 2. Характеристика оао «Нью Граунд» и анализ финансового состояния предприятия

2.1. Краткая характеристика предприятия

Основным видом деятельности ОАО «НЬЮ ГРАУНД» является производство и реализация мебели.

Целью деятельности ОАО «НЬЮ ГРАУНД» является производство и реализация данной продукции и удовлетворение существующего спроса на нее на рынке Перми и Пермского края и, соответственно, получение прибыли в процессе этой деятельности.

Производственная фирма «НЬЮ ГРАУНД» является обществом с ограниченной ответственностью (ОАО).

В 2014 году среднесписочная численностью работников ОАО «НЬЮ ГРАУНД» составила 62 человека. В предшествующем, 2013 г., численность персонала фирмы составляла 60 человек, а в 2012 – 42.

Предприятие занимается легким производством, т.е. сборкой поставляемого материала, также некоторые виды продукции предприятие выпускает полностью самостоятельно (т.е. занимается средним производством).

Основное направление – производство корпусной мебели, зеркал, мебели из стекла и текстиля. А также сборка поступающих комплектующих от предприятий-партнеров и реализация готовой продукции. Изготовление корпусной мебели и другой продукции производится на современном оборудовании.

Компания ведет свою деятельность с высоким качеством и культурой обслуживания. Индивидуальный подход к каждому клиенту помогает постоянно расширять круг партнеров и клиентов организации. Обеспечивая это, конечно, не только благодаря профессионализму сотрудников и дисциплине внутри компании, но, прежде всего значительным и постоянным инвестициям в развитие компании, ее дальнейшем росте.

Управлением финансами на предприятии должно заниматься обособленное структурное подразделение предприятие - финансовая служба. На предприятии ОАО «НЬЮ ГРАУНД» существует структурное подразделение, совмещающее в себе функции бухгалтерского учета, финансового и экономического планирования - это учетно-финансовый отдел. Документ, определяющий основные задачи и структуру учетно-финансового отдела, основные функции подразделений отдела и его начальника, взаимоотношения с другими подразделениями предприятия - положение о учетно-финансовом отделе находится в стадии разработки. Так же не доработаны большинство должностных инструкций работников учетно-финансового отдела.

В штате предприятия имеются: генеральный директор, коммерческий директор, главный бухгалтер, 2 бухгалтера-кассира, сотрудники отдела распила(39 чел), сотрудники отдела сборки(10 чел), отдел доставки (4 чел), администраторы (2 чел), менеджеры (2 чел).

2.2.Анализ имущественного состояния предприятия

Источниками формирования имущества являются собственные и заемные средства. Данные о величине собственных источников отражаются в первом разделе пассива баланса. Данные о заемных- во втором и третьем соответственно.

Анализ структуры имущества осуществляется с помощью нескольких положений. Но перед тем как описывать теоретические и практические аспекты нашего анализа мы используем баланс предприятия, составим баланс-нетто, путем агрегирования однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах.

Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах[33, c. 91].

Общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе методики Ковалева В.В. [12, c. 71], а также на основе абсолютных значений баланса предприятия (Форма №1 «Бухгалтерский баланс») и формы №2 («Отчет о финансовых результатах»). Бухгалтерский баланс предприятия за 2009-2014 г. и Отчет о финансовых результатах представлены в приложении 1 и 2.

Для анализа структуры и динамики активов баланса проведем предварительные расчеты, результаты которых сведем в таблицу 1.

Данные таблицы свидетельствуют о следующем:

Наибольшая часть внеоборотных активов представлена производственными основными средствами и незавершенным строительством, но в меньшей степени. По этим статьям произошел значительный прирост активов за отчетный период. Это характеризует ориентацию на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия.

Удельный вес нематериальных активов (долгосрочные финансовые вложения) в итоге баланса в течение отчетного периода не изменился.

По данным анализа оборотных активов произошел значительный прирост запасов и составил большую долю общего изменения итога актива баланса. Дебиторская задолженность значительно уменьшилась, ее удельный вес в активе баланса сократился почти в два раза. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения составляют небольшую часть в составе актива баланса, но за отчетный период произошел значительный их прирост.

Рост запасов может быть оценен как следствие расширения объемов деятельности, но при дальнейшем анализе деловой активности может оказаться, что соответственно увеличится и период оборота средств.

Таблица 1 – Расчет коэффициентов, характеризующих структуру актива

предприятия

Показатель	Методика расчета	31.12.2012 г	31.12.2013 г	31.12.2014 г	Изменения 2012-2014 гг.
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	Оборотные активы/ Внеоборотные активы	108,45	114,06	18,31	-129,98
Коэффициент имущества производственного назначения	(Основные средства, Запасы, Незавершенное пр-во)/ Стоимость всех активов	0,010	0,38	0,66	+0,65

За отчетный период произошло резкое изменение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов.

Коэффициент имущества производственного назначения за отчетный период вырос с 0,010 до 0,66 и принял нормальное для промышленных предприятий значение (³0,5).

Таблица 2 – Расчет коэффициентов, характеризующих структуру пассивов

предприятия

Показатель	Методика расчета	31.12.2012 г	31.12.2013 г	31.12.2014 г	Изменения 2012-2014 гг.
Коэффициент автономии	Собственные средства/ Всего имущества	0,76	0,1	0,09	-0,67
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Заемные средства/Собственные средства	0,30	8,9	10,0	+9,7
Коэффициент накопления собственного капитала	(Резервный капитал+Нераспределенная прибыль)/Реальный собственный капитал	0,05	0,157	0,158	+0,108
Коэффициент соотношения краткосрочных обязательств и перманентного капитала	(Краткосрочные кредиты и займы, Кредиторская задолженность, Прочие краткосрочные обязательства)/ (Реальные собственный капитал, Долгосрочные обязательства)	0,14	2,15	2,154	2,014

Доля собственных средств в общей величине источников предприятия несколько сократилась, но незначительно. Коэффициент автономии и на начало и на конец периода ниже нормального значения (³0,5).

Удельный вес заемных средств в общей величине источников очень велик, за отчетный период вырос и составляет большую часть в общем изменении итога пассива баланса. Произошел значительный рост краткосрочных обязательств, но несколько снизилась стоимость кредиторской задолженности. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств значительно превышает нормальное значение (£1,0) и несколько вырос за отчетный период. Это означает, что обязательства предприятия не могут быть покрыты собственными средствами[35, c. 91].

Снижение коэффициента автономии и увеличение коэффициента заемных и собственных средств отражает усиление финансовой зависимости предприятия.

Коэффициент накопления собственного капитала практически не изменился. Следовательно, не происходит поступательного накопления собственного капитала. Но это и не говорит об убыточной деятельности предприятия.

Коэффициент соотношения краткосрочных обязательств и перманентного капитала превышает значение=1,0 и немного вырос за отчетный период, что также свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии[36, c. 172].

Таким образом, анализ говорит о полной зависимости предприятия от заемных средств, т.е. организация в своей деятельности прибегает к помощи финансово-кредитных учреждений. Если заказчики будут вовремя рассчитываться за выполненные объемы работ, финансовая устойчивость общества улучшится, следовательно, предприятие будет реже прибегать к заемным средствам.

Для проведения анализа наличия и достаточности источников формирования запасов рассчитаны абсолютные показатели финансовой устойчивости и определены показатели обеспеченности запасов источниками финансирования. Расчет показателей и определение типа финансовой устойчивости предприятия представлены в таблицах.

Таблица 3 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости

№ п/п	Показатель	Методика расчета	31.12.2012 г	31.12.2013 г	31.12.2014 г
1	Собственные оборотные средства	(Собственный капитал) – (Внеоборотные активы)	115600-1380	130 530 – 11 260	130 680-74 380
	СОС		114220	119 270	56 300
2	Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов	(Собственные оборотные средства)+ (Долгосрочные кредиты и займы)	149670+19750	119 270+280 801	56 300+324 649
	СДИ		169420	400 071	380 949
3	Общая величина основных источников формирования запасов	(Собственные и долгосрочные заемные источники)+(Краткосрочные кредиты и займы )	135350+15700	400 071+30628	380 949+200031
	ОИЗ		151050	430 699	580 980

Таким образом, собственные средства предприятия уменьшились за отчетный период на 57920 руб. (114220-56300) что может негативно сказаться на деятельности предприятия, увеличилось число собственных и долгосрочных заемных источники формирования запасов на 211529 руб (380949-169420). Общая величина основных источников формирования запасов увеличилась на 429930 (580 980-151050) руб, что может послужить положительной динамикой

Таблица 4 – Показатели обеспеченности запасов источниками финансирования

№ п/п	Показатель	Методика расчета	31.12.2012 г	31.12. 2013 г	31.12. 2014 г
1	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	СОС–Запасы	114220 - 280	119 270-376624	56 300-854903
	DСОС		113940	-257354	-798603
2	Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов	СДИ-Запасы	169420-280	400 071-376624	380 949-854903
	DСДИ		169140	23447	-473954
3	Общая величина основных источников формирования запасов	ОИЗ-Запасы	151050-280	430 699-376624	580 980-854903
	DОИЗ		150770	54075	-273923

По всем показателям выявлен недостаток источников финансирования, на конец отчетного периода. Таким образом, предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. В данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность организации и прочие оборотные активы не покрывают даже его кредиторской задолженности.

Далее проведем анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.