6. Валютные операции кредитных организаций.

6.1 Понятие, виды, объекты и субъекты валютных операций

Валютная операция как самостоятельная юридическая категория

Согласно п. 7 ст. 1 Закона о валютном регулировании и контроле валютными операциями являются:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) международные денежные переводы;

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Чтобы определить юридическую сущность категории "валютная операция", раскроем ее особенности.

Во-первых, это действия, как совершаемые в процессе осуществления гражданско - правовых сделок (например, при купле - продаже иностранной валюты или расчетах по внешнеторговым сделкам), так и не имеющие никакого отношения к сделкам. Валютной операцией, например, будет являться оплата налогов и сборов в иностранной валюте, т.е. в данном случае валютная операция имеет ярко выраженный публичный характер и вытекает из налоговых (финансовых) отношений. Другой пример - выплата предприятием заработной платы в иностранной валюте работнику, когда мы имеем дело с трудовыми правоотношениями. Наконец, ввоз на таможенную территорию и вывоз с таможенной территории валютных ценностей - тоже валютная операция.

Во-вторых, валютные операции отличает их субъектный состав. Деление всех их участников на резидентов и нерезидентов - лишнее подтверждение того, что это особая юридическая категория.

Большинство валютных операций как резиденты, так и нерезиденты могут осуществлять исключительно через уполномоченные банки, получившие лицензии на совершение операций с иностранной валютой и операций с драгоценными металлами. Таким образом, еще одна особенность валютных операций - императив, ограничивающий круг потенциальных контрагентов по сделке.

В-третьих, как особенность валютных операций, вероятно, следует расценивать и наличие в отношении них специального источника права - Закона о валютном регулировании и контроле.

В-четвертых, важной особенностью значительной части валютных операций является также регистрационный или разрешительный порядок их совершения.

Наконец, в-пятых, все валютные операции выступают объектом особого государственного контроля, осуществляемого специальными субъектами - органами и агентами валютного контроля.

Из всего сказанного можно сделать вывод, что валютная операция - самостоятельная публично - правовая категория.

Участники валютных операций

Как было сказано, специальный субъектный состав является одним из важных отличительных признаков валютных операций. При этом, рассматривая вопрос о субъектах (участниках) валютных операций, их нельзя путать с субъектами валютных отношений. Закон о валютном регулировании и контроле делит участников валютных операций на две категории - резидентов и нерезидентов. Круг же субъектов валютных отношений - намного шире и включает в себя также органы и агентов валютного контроля. Учитывая, что валютные операции главным образом совершаются в процессе осуществления гражданско-правовых сделок, можно сделать вывод, что отношения между участниками валютных операций строятся на основе равенства, в то время как отношения между субъектами валютных отношений основаны также на властном подчинении одной стороны другой.

Рассмотрим, что же понимается в соответствии с валютным законодательством РФ под резидентами и нерезидентами.

Согласно п. 5 ст. 1 Закона о валютном регулировании и контроле к резидентам относятся:

"а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "б" и "в".

В соответствии с п. 6 ст. 1 нерезидентами являются:

"а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта".

Виды валютных операций

Закон о валютном регулировании и контроле (п. 8 ст. 1) подразделяет валютные операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте на две категории: текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (далее - "текущие" и "капитальные" операции соответственно). Это деление не распространяется на валютные операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями.

Под текущими операциями согласно п. 9 ст. 1 Закона понимают:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Текущие операции осуществляются резидентами без ограничений.

К капитальным операциям согласно п. 10 ст. 1 Закона относятся:

а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Пункт 2 ст. 6 Закона о валютном регулировании и контроле устанавливает, что капитальные операции осуществляются резидентами в порядке, определяемом Центральным банком РФ. Согласно п. 4 разд. II письма Госбанка N 352 для проведения капитальных операций требуется наличие лицензии Банка России. На одни операции такие лицензии выдаются Департаментом валютного контроля и валютного регулирования ЦБ РФ, на другие - главными территориальными управлениями Банка России.

Следует обратить внимание на то, что в Законе о валютном регулировании и контроле перечень текущих операций является закрытым, а перечень операций, связанных с движением капитала, - открытым (п. 10 "е" ст. 1 "все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями"). Иными словами, любая валютная операция, не подпадающая под определение одного из четырех видов текущих валютных операций, названных в п. 9 ст. 1 Закона, считается валютной операцией, связанной с движением капитала, а на ее проведение требуется получить лицензию ЦБ РФ.

Из сказанного следует еще один важный вывод: в валютном праве РФ действует принцип "можно то, что прямо разрешено законодательством". Некоторые исследователи по этому поводу полагают, что, если на ту или иную валютную операцию нет прямого запрета, ее можно осуществлять без лицензии.

В настоящее время валютные операции можно разделить на три вида:

- текущие валютные операции;

- валютные операции, связанные с движением капитала, свободно осуществляемые всеми резидентами на основании универсальных разрешений (нормативных актов) Банка России;

- валютные операции, связанные с движением капитала, на проведение которых каждому резиденту требуется получение отдельного разрешения (лицензии) ЦБ РФ.

Следует обратить внимание на то, что порядок совершения валютных операций из двух первых групп практически одинаков, так как для их осуществления не требуется вступать в какие-либо дополнительные административные отношения с ЦБ РФ для получения разрешения.

Валютные операции при экспорте и импорте товаров

Как уже говорилось, расчеты по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной собственности по общему правилу являются текущей операцией. Вместе с тем, если такие операции связаны с кредитованием экспортно - импортных сделок, их статус зависит от сроков: операции, по которым кредитование осуществляется на срок менее 90 дней, являются текущими, а если более указанного срока - то капитальными.

Правда, в настоящее время резиденты РФ не всегда обязаны при нарушении правила 90 дней обращаться в ЦБ РФ для получения лицензии. В частности, согласно п. 3 Положения ЦБ РФ N 39 индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам - резидентам разрешается осуществлять следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами:

- перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, оплату импортируемых товаров после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до даты платежа;

- перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг в случае после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа;

- зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.