Финансовый анализ деятельности оао «Сбербанк России» за 2012-2014 г.Г.
Финансовый анализ – изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния банка: прибыли и убытка, изменение структуры активов и пассивов, ликвидности, платежеспособности, устойчивости.
Для анализа используем бухгалтерские балансы (Приложение 1-3) и отчеты о прибыли и убытках (Приложение 4-6) ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 г. г.
Проведем анализ баланса банка.
Одним из основных инструментов анализа является горизонтальный (Приложение 7) и вертикальный (Приложение 8) анализы.
По данным горизонтального анализа можно сделать следующие выводы. Общая сумма активов за период 2012-2013 год изменилась на 2693 млрд. руб.(+19,83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33,62%), что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка. По основным статьям баланса наблюдается увеличение темпа роста показателей в сравнении с предыдущим годом.
Обязательства банка возросли за 2012-2013 год на 2409 млрд. руб. (+20,2%), а за 2013-2014 на 5424,5 млрд. руб. (+37,83%). Источники собственных средств банка увеличились за 2012-2013 год на 283 млрд. руб. (+17,18%), а за 2013-2014 на 47 млрд. руб. (+2,44%). Всего пассивов также изменились за 2012-2013 год на 2693 млрд. руб.(+19,83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33,62%), что, безусловно, положительно характеризует деятельность банка.
Отобразим изменения основных статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. на диаграмме (Рисунок 2.1).
Рисунок 2.1 – Динамика статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г. г., руб.
На основании результатов, полученных при вертикальном анализе можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность: в 2014 г. – 73,07%; ; в 2013 г. – 73,60%; в 2012 г. – 71,95%. За 2014 год чистая ссудная задолженность была сформирована в объеме 15 889 379 335 тыс. руб. Снижение роста за анализируемый период наблюдается по следующим статьям: Средство КО в ЦБРФ с 2,81 до 1,70; Обязательные резервы с 0,9 до 0,66; Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи с 11,35 до 8,03; Инвестиции в дочерние и зависимые организации с 2,07 до 1,77; Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения с 2,66 до 1,69 и Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы с 3,23 до 2,20. Остальные показатели имеют положительную динамику.
В пассивах наибольший удельный вес имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: 2014 – 64,5%; 2013 – 68,37%; 2012 – 69,67%, а также вклады физических лиц: 2014 – 36,78; 2013 – 46,61; 2012 – 46,30.
О
тобразим
процентное содержание некоторых статей
баланса ОАО «Сбербанк России» за
2012-2014 гг. на диаграмме (Рисунок 2.2 - 2.3).
Рисунок 2.2 – Удельный вес показателей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012 г.
Рисунок 2.3 – Удельный вес показателей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2013-2014 гг.
Таблица 2.1 - Экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности ОАО Сбербанк России» за 2012 - 2014 года, %.
Показатели |
Нормативное значение |
2014 год |
2013 год |
2012 год |
Достаточности капитала, H1 |
min 10% |
11,50 |
12,96 |
12,62 |
Мгновенной ликвидности, H2 |
min 15% |
74,46 |
53,67 |
61,52 |
Продолжение таблицы 2.1
Показатели |
Нормативное значение |
2014 год |
2013 год |
2012 год |
Текущей ликвидности, H3 |
min 50% |
66,52 |
58,59 |
74,34 |
Долгосрочной ликвидности, H4 |
max 120% |
111,56 |
102,30 |
99,84 |
Максимальный размер крупных кредитных рисков, H7 |
max 800% |
210,55 |
127,82 |
141,29 |
Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, H10,1 |
max 3% |
1,02 |
1,06 |
1,04 |
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц, Н12 |
max 25% |
9,60 |
0,92 |
0,79 |
Коэффициент достаточности капитала (Н1) - возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Данный показатель выше минимального значения, и составляют на 2012 г. – 12,62%, на 2013 г. – 12,96%, 2014 г. –11,50%. Следовательно, банк обладает хорошим запасом капитала.
Показатель мгновенной ликвидности (Н2) имеет значение на 2014 год 74,62%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня.
Значение норматива текущей ликвидности (Н3) за исследуемый период уменьшилось до 66,52%. Но данное значение выше минимально допустимого значения, что говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.
Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) возросло до 111,56%, объем вложений в долгосрочные активы находится на приемлемом уровне.
В целом по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная тенденция.
Коэффициент (Н7) ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. Показатели составили 2012 г. – 141,29%, 2013 г. – 127,82%, 2014 г. – 210,55%. Данные показатели свидетельствую о том, что банк тщательно отслеживает риски связанные с процессом кредитования.
Показатель (Н10.1) отражает максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 % акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета. По состоянию на 2012 г. – 1,04%, 2013 г. – 1,06%, 2014 г. – 1,02%.
Норматив использования капитала банка для приобретения акций других юридических лиц (Н12), также не превышает максимально допустимого значения равного 25% на протяжении всего исследуемого периода.
Таким образом общая сумма активов за период 2012-2013 год изменилась на 2693 млрд. руб.(+19,83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33,62%), что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка. По основным статьям баланса наблюдается увеличение темпа роста показателей в сравнении с предыдущим годом.
В пассивах наибольший удельный вес имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: 2014 – 64,5%; 2013 – 68,37%; 2012 – 69,67%, а также вклады физических лиц: 2014 – 36,78; 2013 – 46,61; 2012 – 46,30.
Исходя из нормативных предельных значений, можно сделать вывод о положительной динамике работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не доходят до предельного уровня.
Перейдем к анализу финансового риска ОАО «Сбербанк России».