- •Содержание
- •Глава 1.Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей.
- •1.1 Сущность налоговых платежей
- •1.2 Классификация налога
- •2) Акцизы;
- •8) Государственная пошлина.
- •Глава 2. Федеральные налоги
- •2.1 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Порядок и сроки уплаты налога:
- •2.2 Акцизы
- •Расчет суммы акциза по комбинированной ставке:
- •Сроки уплаты авансового платежа
- •Подача налоговых деклараций
- •2.3 Налог на прибыль организации
- •2.4 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •2.5 Природно - ресурсные платежи: налог на добычу полезных ископаемых (ндпи) , водный налог, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Налоговый период определен в нк рф как календарный месяц.
- •Водный налог:
- •Общая сумма налога уплачиваются ежеквартально не позднее 20числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по местонахождению объекта налогообложения.
- •2.6 Государственная пошлина
- •Налоговые льготы при уплате государственной пошлины
- •Глава 3. Региональные налоги
- •3.1 Налог на имущество организаций
- •3.2 Транспортный налог
- •ОБъеКт налогообложения:
- •Ставка налога
- •Налоговая база
- •3.3 Налог на игорный бизнес
- •Глава 4. Местные налоги
- •4.1 Налог на имущество физических лиц
- •Льготы по налоГу:
- •4.2 Земельный налог
- •Глава 5. Специальные налоговые режимы
- •5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •5.2 Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •5.3 Единый сельскохозяйственный налог (есхн)
- •5.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Глава 6. Страховые взносы на обязательное страхование и социальное обеспечение
- •6.1 Страховые взносы в Пенсионный фонд России (пф рф), Фонд социального страхования России (фсс рф), Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования России (ффомс рф).
- •Глава 1.Технология составления бухгалтерской отчетности
- •Основные принципы формирования бухгалтерской отчетности
- •1.2 Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •1.3 Составление налоговых деклараций
- •1.4 Процедуры, предшествующие заполнению форм бухгалтерской отчетности
- •1.5 Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей
- •1.6 Анализ прочей информации , содержащейся в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2.4 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:
лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.
Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.
Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:
Пример:
Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультация, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ
ДОХОДЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ НДФЛ:
от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
от сдачи имущества в аренду;
доходы от источников за пределами Российской Федерации;
доходы в виде разного рода выигрышей;
иные доходы.
Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет). НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ). (Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Физические лица»).
Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.
налоговая ставка в размере 9%
налоговая ставка в размере13%
налоговая ставка в размере 15%
налоговая ставка в размере 30%
налоговая ставка в размере 35%
Мы имеем право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты). Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.