Содержание

ПМ.03 Проведение расчетов с внебюджетными фондами (МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами)

Глава 1.Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей.

1.1 Сущность налоговых платежей

1.2 Классификация налога

Глава 2. Федеральные налоги

2.1 Налог на добавленную стоимость (НДС)

2.2 Акцизы

2.3 Налог на прибыль организации

2.4 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

2.5 Природно - ресурсные платежи: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) , водный налог, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

2.6 Государственная пошлина

Глава 3. Региональные налоги

3.1 Налог на имущество организаций

3.2 Транспортный налог

3.3 Налог на игорный бизнес

Глава 4. Местные налоги

4.1 Налог на имущество физических лиц

4.2 Земельный налог

Глава 5. Специальные налоговые режимы

5.1 Упрощенная система налогообложения (УСН)

5.2 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

5.3 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

5.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Глава 6. Страховые взносы на обязательное страхование и социальное обеспечение

6.1 Страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФ РФ), Фонд социального страхования России (ФСС РФ), Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования России (ФФОМС РФ).

ПМ.04 . Составление и использование бухгалтерской отчетности ( МДК 04.01.Технология составления бухгалтерской отчетности)

Глава 1.Технология составления бухгалтерской отчетности

1.1 Основные принципы формирования бухгалтерской отчетности

1.2 Этапы составления бухгалтерской отчетности

1.3 Составление налоговых деклараций

1.4 Процедуры, предшествующие заполнению форм бухгалтерской отчетности

1.5 Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей

1.6 Анализ прочей информации , содержащейся в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Глава 1.Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей.

1.1 Сущность налоговых платежей

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуж­дения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях фи­нансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципаль­ных образований».

В ст. 8 НК определение Сбора, под которым «понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)».

Анализируя два законодательных определения (налога и сбора), достаточно сложно увидеть их различия. В определении сбора отсутствуют два признака, присутствующих в характеристике налога: индивидуальной безвозмездности, уплаты в целях финансового обеспечения деятельности государства. Вместо них введен признак индивидуальной возмездности , а именно предоставление определенного эквивалента «юридически значимых действий» в отношении плательщика сбора.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Основные признаки налога:

Признак императивности отличает уплату налога как безус­ловную обязанность налогоплательщика при возникновении у него объекта налогообложения, т.е. налог — это обязательный платеж. Налогоплательщик не вправе отказаться от исполнения в полном объеме возложенной на него обязанности. Обязательность налога обеспечивается силой государства в лице налоговых, правоохрани­тельных и судебных органов, которые при нежелании налогопла­тельщика добровольно исполнить свою обязанность сделают это принудительно.

Индивидуальная безвозмездность как признак отличает нало­говый платеж отсутствием для конкретного налогоплательщика эк­вивалентного объема выгоды от государственных услуг. Налоговый платеж — это однонаправленное движение потока финансовых, а в исключительных случаях и иных ресурсов от налогоплательщика к государству без наличия встречного персонифицированного потока государственных услуг. Безусловно, такой встречный поток есть в связи с реализацией государством своих функциональных обязан­ностей, но эти услуги предоставляются всем на общих основаниях, а для конкретного налогоплательщика поток встречных услуг не будет эквивалентен или пропорционален величине налогового пла­тежа. Именно данный признак в наибольшей степени отличает на­лог от сбора и других неналоговых платежей (штрафов, различных санкций и т.д.).

Признак уплаты в целях финансового обеспечения деятельно­сти государства характеризует цель взимания налогов как основно­го доходного источника формирования бюджета государства для обеспечения его деятельности.

Законность как признак отличает налоги тем, что их уста­новление, порядок исчисления и уплаты, изменение или отмена осуществляются исключительно на основе закона. Налогоплатель­щики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Признак относительной регулярности отличает налог опреде­ленной периодичностью его уплаты в строго отведенные законом сроки, т.е. налог — это не разовое, а регулярное изъятие денежных средств при условии сохранения у налогоплательщика объекта на­логообложения.

Экономическая сущность налога заключается в его функциях:

1. Фискальная – основная функция налога, заключается в обеспечении государства необходимыми финансовыми ресурсами;

2. Регулирующая – с помощью налоговых ставок, налоговых льгот осуществляется воздействие на рыночную экономику, которая развивается в определенном направлении.

3. Стимулирующая – ее практическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок, льгот, налоговых вычетов, финансовых санкций;

4. Контрольная – позволяет осуществлять всесторонний контроль за полнотой и своевременностью поступления налогов в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды.

Элементы налогообложения:

1. объект налогообложения;

2. налоговая база;

3. налоговый период;

4. налоговая ставка;

5. налоговые льготы

6. порядок исчисления налога;

7. порядок и сроки уплаты налога;

Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику.

Налоговая база – стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

Налоговая ставка – величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговый период – календарный год, 9 месяцев, полгода, квартал, месяц, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

Сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Порядок уплаты налогов производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации и другими актами законодательства о налогах и сборах. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается к каждому налогу.