- •1. Суть, принципи, відіа фінансового аналізу підприємства
- •2. Основні завдання, об'єкти і етапи аналізу фінансового стану
- •Тема 1. Лекція 2. Методика аналізу фінансового стану підприємства
- •Методика аналізу показників, які характеризують фінансовий стан підприємства
- •2. Методика аналізу фінансово-господарської діяльності
- •3. Аналіз показників ділової активності підприємства
- •Тема 2. Лекція 3. Фінансова звітність на підприємстві як джерело фінансового аналізу
- •1. Суть і завдання аналізу фінансової звітності
- •2. Напрямі використання форм фінансової звітності як інформаційних джерел аналізу
- •3. Основні методичні прийоми аналізу фінансової звітності
- •4.Переваги детального розкриття інформації для користувачів фінансової звітності.
- •Акціонери
- •Керівництво
- •Працівники
- •Позикодавці
- •Рух грошових коштів
- •Державні встанови
- •Громадськість
- •Тема 2. Лекція 4. Аналіз показників фінансової звітності підприємства
- •Аналіз показників форми №1 "Баланс"
- •2. Аналіз показників форми №2 "Звіт про фінансові результати"
- •3. Аналіз показників форми №3 "Звіт про рух грошових коштів"
- •4. Аналіз форми №4 "Звіт про власний капітал"
- •5. Примітки до фінансових звітів
- •Тема 3. Лекція 5. Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості
- •1. Економічна суть дебіторської і кредиторської заборгованості
- •2. Аналіз дебіторської заборгованості
- •3. Аналіз кредиторської заборгованості
- •(Середньорічна кз / річна чиста реалізація) * 365.
- •Тема 4. Лекція 6. Суть аналізу фінансових результатів діяльності підприємства
- •1. Завдання, об'єкти, етапи аналізу фінансових результатів
- •2. Порядок формування фінансових результатів
- •3. Структурно-логічна схема формування фінансових результатів
- •1. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності
- •2. Прибуток (збиток) від надзвичайних подій
- •Тема 4. Лекція 7. Оцінка рентабельності діяльності підприємства
- •1. Система показників рентабельності
- •2. Аналіз рентабельності продукції
- •3. Розрахунок резервів зростання прибули і рентабельності
- •Тема 5. Лекція 8. Аналіз інвестиційної діяльності
- •1. Суть і значення забезпечення аналізу інвестиційної діяльності
- •2. Інформаційна база для аналізу інвестиційної діяльності
- •3. Аналіз інвестиційної привабливості об'єктів
- •Тема 6. Лекція 9. Аналіз порогу рентабельності і методика прогнозування банкрутства підприємства
- •1. Банкрутство і санація як економічні категорії
- •2. Методика оцінки порогу рентабельності, прогнозування банкрутства, визначення і обгрунтування розмірів резервів
- •3. Еом як засіб підвищення ефективності оцінки результатів фінансового стану неплатоспроможних підприємств і заходу щодо їх поліпшення
Тема 5. Лекція 8. Аналіз інвестиційної діяльності
1. Суть і значення забезпечення аналізу інвестиційної діяльності
2. Інформаційна база для аналізу інвестиційної діяльності
3. Аналіз інвестиційної привабливості об'єктів
1. Суть і значення забезпечення аналізу інвестиційної діяльності
Під інвестиціями розуміють діяльність по вкладенню грошових коштів на відносно тривалий час у виробничі проекти, цінні папери, нерухомість, статутні фонди інших підприємств, колекції, дорогоцінні метали і інші об'єкти, ринкова вартість яких постійно зростає і дає власнику дохід у вигляді відсотків, дивідендів, прибутків від перепродажу і т.п. У загальному розумінні інвестиціями називають довгострокове вкладення засобу (на період зверху 1 роки).
По об'єкту вкладень інвестиції діляться на фінансові і реальні.
Фінансові інвестиції — це вкладення засобів в різноманітні фінансові інструменти, такі як цінні папери, депозити, цільові банківські внески, паї, долі, вкладення до статутних фондів інших підприємств.
Реальні інвестиції — це вкладення засобів в матеріальні і нематеріальні активи. До матеріальних об'єктів інвестування належать: удома, споруди, устаткування, дорогоцінні метали, колекції, інші товарно-матеріальні цінності. До цієї групи включають інвестиції у відтворення і приріст основних фондів, які здійснюються у формі капітальних вкладень.
Інвестиції в нематеріальні активи включають вкладення в патенти, ліцензії, «ноу-хау», в технічну, науково-практичну, технологічну і проектно-кошторисну документацію; у майнові права, які витікають з авторського права; у інтелектуальні цінності; у права користування землею, водою, ресурсами, спорудами, устаткуванням (оренда); у інші майнові права. З цієї групи інвестицій іноді виділяють інновації — вкладення в нововведення, а також інтелектуальну форму інвестування — вкладення в творчий потенціал суспільства. Інвестиційна діяльність підприємств регламентується чинним законодавством, згідно якому в більшості країн суб'єкти господарювання можуть здійснювати як фінансові, так і реальні інвестиції.
Завдання аналізу інвестиційної діяльності:
загальна оцінка інвестиційних потреб;
вибір напрямів інвестиційної діяльності і інвестиційних проектів підприємств;
аналіз форм інвестування і розрахунок ризику по формах вкладення інфляції;
аналіз прибутковості фінансових інвестицій;
аналіз ефективності інвестиційних проектів і розробка заходів поліпшення інвестиційної діяльності підприємств.
Основні об'єкти аналізу інвестиційної діяльності:
об'єм інвестицій (їх видів);
структура інвестицій.
Етапи аналізу інвестиційної діяльності
аналіз інвестиційної привабливості;
аналіз інвестиційних проектів:
а) способи оцінки, які базуються на даних бухгалтерського обліку;
б) способи оцінки, які засновані на дисконтуванні;
аналіз фінансових інвестицій.
2. Інформаційна база для аналізу інвестиційної діяльності
Інформаційною базою для аналізу інвестиційної діяльності виступають:
1. Первинні документи (Акт списання основних засобів (ОС-3), Акт прийому-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів (ОС-1), Акт прийому-здачі відремонтованих, реконструйованих і модернизованных об'єктів (ОС-2), Акт про установку, пуск і демонтаж будівельної машини (ОС-5), векселя, облігації, акції, виписки банку, ВКО, довідки бухгалтерії, акти прийому-передачі).
2. Регістри (Журнал 3, відомість 3.1, відомість 3.4; журналу 4, відомість 4.1, відомість 4.2, відомість 4.3).
3. Фінансова звітність (Ф. №1 „Баланс”, ф. №2 „Отчет про фінансові результати”, ф. №3 „Отчет про рух грошових коштів”).
4. Статистична звітність (Ф. № 2-кб "Звіт про будівництво будівель і споруд", ф. № 2-інвестиції "Звіт про капітальні інвестиції", ф. № 2-би "Звіт про випуск, реалізацію і звернення цінних паперів", ф. № 1-буд "Інформація про отримання дозволу на виконання будівельних робіт", ф. № 10-ЗЕЗ "Звіт підприємства (організації) про інвестиції до України", ф. № 2-кб "Звіт про введення в дію основних фондів, будівель, споруд і потужностей").
5. Інші джерела (Проектно-кошторисна документація, планові і звітні дані капітального будівництва, мережеві і календарні графіки виконання робіт за об'єктами).