12. Опишите анализ влияния на выпуск продукции трудовых, производственных и материальных факторов.

. На изменение выпуска продукции оказывают влияние следующие группы факторов (рис. 8).

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей производится способом цепной подстановки.

ВП стр = ВП ф – ВП усл, (35)

где ВП стр – изменение выпуска продукции за счет изменения структуры;

ВП ф – выпуск продукции фактический;

ВП усл – пересчитанный выпуск продукции;

Рисунок 8- Факторы, влияющие на изменение выпуска продукции

ВПф = (Vф.общ*УДфi*Цплi), (36)

где Vф.общ – объем фактически выпущенной продукции в количественном выражении общий;

УДфi – удельный вес каждого вида продукции за отчетный период;

Цплi – плановая цена каждого вида продукции.

ВП усл= (Vф.общ*УДплi*Цплi), (37)

где УДплi – удельный вес каждого вида продукции за плановый период.

Такой же результат можно получить и более простым способом, если взять разность между уровнями выполнения плана по производству продукции в стоимостном и натурально-условном выражении (можно в нормо-часах) и умножить ее на запланированный выпуск валовой продукции в стоимостном выражении.

Методика расчета влияния остальных факторов представлена в таблице 17.

Таблица 17- Методика расчета влияния факторов на выпуск продукции

Факторы	Расчет	Показатели
1. Факторы, связанные с обеспеченность и использованием трудовых ресурсов
1.1.Обеспеченность организации трудовыми ресурсами	∆ВП (Ч) = (Ч1 – Ч0) * ПТ0	Ч1, Ч0 – среднесписочная численность работников отчетного и прошлого периодов соответственно; ПТ1, ПТ0 – производительность труда отчетного и прошлого периодов соответственно
1.2.Эффективность использования трудовых ресурсов (производительность труда)	∆ВП (пт) = (ПТ1 – ПТ0) * Ч1
Факторы, связанные с обеспеченностью и использованием основных средств
2.1.Обеспеченность организации основными средствами	∆ВП (ос) = (ОС1 – ОС0) * ФО0	ВП – объем выпуска продукции; ОС1, ОС0 – среднегодовая стоимость основных средств отчетного и прошлого периодов соответственно; ФО1, ФО0 – фондоотдача отчетного и прошлого периодов соответственно.
2.2.Эффективность использования основных средств	∆ВП (фо) = (ФО1 – ФО0) * ОС1
Факторы, связанные с обеспеченностью и использованием материальных ресурсов
3.1.Материальные затраты	∆ВП (мз) = (МЗ1 – МЗ0) * МО0	МЗ1, МЗ0 – материальные затраты отчетного и прошлого периодов соответственно; МО1, МО0 – материалоотдача отчетного и прошлого периодов соответственно.
3.2.Эффективность использования материальных затрат	∆ВП (мо) = (МО1 – МО0) * МЗ1

По результатам проведенного анализа делаются выводы и разрабатываются мероприятия по изменению ассортимента производимой продукции и увеличению объема производства и реализации.

Влияние различных групп факторов на изменение выпуска продукции рассмотрено в примере 20.

Пример 20.

Проведите анализ выпущенной продукции промышленной организации за отчетный год, используя данные таблицы 20. Рассчитайте влияние изменения среднесписочной численности работающих, удельного веса промышленно-производственного персонала и производительности труда на изменение объема выпускаемой продукции.

Таблица 20- Динамика анализа выпуска продукции по промышленной

организации за отчетный год

	Показатели	Прошлый год		Отчетный год		Темп роста (снижения), %		Отклонение (+;-)
1. Товарная продукция (ВП), млн. р.			20115		25470		126,62		+5355
2. Среднесписочная численность работников (Ч), чел. в т.ч.			410		418		101,95		+8
2.1. промышленно- производственного персонала (Чппп)			380		383		100,8		3
3.Удельный вес промышленно-производственного персонала, % (dппп)			92,68		91,63		-		-1,06
4. Производительность труда промышленно-производственного персонала (ПТппп), млн. р. (п.1/п.2.1.)			52,93		66,50		125,64		+13,57

Решение

Для расчета влияния факторов используем следующую факторную модель

ВП = Ч * d_ппп * ПТ_ппп

Расчет влияния факторов произведем методом цепной подстановки.

1.Рассчитаем влияние изменения численности работников

∆ВП (_Ч) = Ч₁ * d_ппп0 * ПТ_ппп0 - Ч₀ * d_ппп0 * ПТ_ппп0 =

= 418 * 0,9265 * 52,93 – 410 * 0,9268 * 52,93 = +392,8 млн. р.

2.Рассчитаем влияние изменение удельного веса промышленно-производственного персонала

∆ВП (d_ппп) = Ч₁ * d_ппп1 * ПТ_ппп0 - Ч₁ * d_ппп0 * ПТ_ппп0 =

= 418 * 0,9163 * 52,93 – 418 * 0,9268 * 52,93 = -233,7 млн. р.

3.Рассчитаем влияние изменения производительности труда промышленно-производственного персонала

∆ВП (пт_ппп) = Ч₁ * d_ппп1 * ПТ_ппп1 - Ч₁ * d_ппп1 * ПТ_ппп0 =

= 418 * 0,9163 * 66,5 – 418 * 0,9163 * 52,93 = +5169,2 млн. р.

Вывод: В отчетном году по сравнению с прошлым годом товарная продукция по промышленной организации увеличилась на 26,6 %, что сумме составило 5355 млн. р. Среднесписочная численность работников увеличилась на 8 чел., в т.ч. промышленно-производственного персонала – на 3 чел. Производительность труда промышленно-производственного персонала по сравнению с прошлым годом увеличилась на 25,6 % или на 13,57 млн. р., что является положительным фактором для деятельности организации.

На увеличение выпуска продукции положительно влияние оказали увеличение среднесписочной численности работников (392,8 млн. р.) и увеличение производительности труда промышленно-производственного персонала (5169,2 млн. р.). Уменьшение удельного веса промышленно-производственного персонала в общей численности работников привело к снижению выпуска товарной продукции на 233,7 млн. р.