- •Дайте определения понятий: «налоговая система», «налог». Перечислите и охарактеризуйте основные методы и способы уплаты налогов и сущность налоговой системы.
- •1.Налоговая служба, ее задачи, функции.
- •Назовите функции налогов и раскройте их содержание.
- •3.Функции налогов, их сущность.
- •Дайте определение понятию «налоговая политика», перечислите и охарактеризуйте ее виды. Дайте определение понятию «налоговое законодательство».
- •Дайте определение понятию «налог», назовите его элементы и раскройте сущность каждого элемента.
- •Дайте определение понятию «классификация налогов», укажите основные классификационные признаки налогов, раскройте содержание каждой из классификаций.
- •Перечислите и раскройте сущность принципов налогообложения.
- •Назовите и охарактеризуйте все элементы экологического налога.
- •Назовите все элементы налога на добычу (изъятие) природных ресурсов, а также раскройте их сущность.
- •Изложите суть отчислений в Фонд социальной защиты населения.
- •Перечислите виды выплат, по которым не начисляются взносы в фсзн.
- •Назовите и дайте общую характеристику по элементам налогов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг).
- •2. Временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка-6%.
- •Охарактеризуйте налоги, включаемые в цену продукции.
- •Назовите налоги, уплачиваемые из прибыли и дайте их общую характеристику.
- •1.Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
- •Дайте определение акцизов, раскройте сущность, перечислите подакцизные товары, порядок исчисления и уплаты.
- •Назовите порядок исчисления и уплаты акцизов, а также предоставления отчетности.
- •Раскройте сущность налога на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, порядок расчета, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и представления налоговых деклараций
- •Перечислите все элементы налога на добавленную стоимость. Раскройте суть следующих элементов: налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и представления налоговых деклараций.
- •Назовите все элементы налога на добавленную стоимость. Раскройте сущность следующих элементов данного налога: плательщики, объект налогообложения, порядок расчета.
- •Назовите и раскройте элементы налога на прибыль.
- •Раскройте сущность местных налогов и сборов. Перечислите их.
- •Налог за владение собаками.
- •2. Курортный сбор.
- •3. Сбор с заготовителей
- •Перечислите права и обязанности налоговой службы.
- •Раскройте содержание налога за владение собаками по элементам.
- •Налог за владение собаками.
- •Опишите порядок взимания подоходного налога, укажите его плательщиков, объект налогообложения, методику расчета, налоговую базу, ставки налога, льготы, сроки уплаты и предоставления отчетности.
- •Перечислите налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога с физических лиц, и изложите их сущность.
- •Раскройте сущность всех элементов налога на недвижимость с физических лиц: плательщики, объект налогообложения, порядок расчета, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты.
- •Раскройте сущность взимания земельного налога с физических лиц, а также его элементы: плательщики, объект налогообложения, порядок расчета, налоговая база, ставки налога, льготы, сроки уплаты.
- •Перечислите виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Назовите и охарактеризуйте штрафные санкции.
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые в Республике Беларусь. Изложите сущность упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства по элементам.
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые в Республике Беларусь. Опишите порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые в Республике Беларусь. Определите и раскройте сущность всех элементов единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые в Республике Беларусь. Перечислите и раскройте сущность элементов налога на лотерейную деятельность
- •Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые в Республике Беларусь. Изложите и раскройте суть всех элементов налога на игорный бизнес
- •Налог на игорный бизнес
- •Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые на территории Республики Беларусь, охарактеризуйте их.
- •Охарактеризуйте классификацию налогов по характеру ставок, по способу изъятия, по целевой направленности, по срокам уплаты.
- •Опишите порядок взимания налога на прибыль. Плательщики, объекты налогообложения. Расчет налогооблагаемой прибыли.
- •Охарактеризуйте платежи, объектом обложения которых является фонд заработной платы.
- •Опишите социально – экономическую сущность налогов, перечислите основные цели и виды налоговой политики.
- •Охарактеризуйте экономическую сущность акцизов. Дайте порядок исчисления акцизов для предприятий, реализующих произведенную ими продукцию.
- •Охарактеризуйте прямые налоговые платежи, уплачиваемые юридическим лицом.
- •Перечислите льготы по налогу на прибыль, охарактеризуйте порядок их применения.
- •Охарактеризуйте прямые налоговые платежи, уплачиваемые физическим лицом.
- •Назовите плательщиков подоходного налога, доходы, подлежащие налогообложению. Опишите методику его расчета.
- •Опишите эффект кривой Лаффера.
- •Понятие и сущность кривой Лаффера
- •Перечислите и охарактеризуйте налоги и сборы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями.
- •Назовите органы, осуществляющие налоговый контроль в Республике Беларусь и охарактеризуйте их функции.
- •Назовите элементы курортного сбора и раскройте их суть.
- •Назовите элементы сбора с заготовителей и раскройте их суть.
- •Раскройте суть профессиональных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
- •Раскройте суть стандартных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога. Опишите порядок расчета данного налога с их применением.
- •Раскройте суть социальных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
- •Раскройте суть имущественных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
- •Перечислите права и обязанности налогоплательщиков в Республике Беларусь.
- •6.Права и обязанности налогоплательщика.
Дайте определение акцизов, раскройте сущность, перечислите подакцизные товары, порядок исчисления и уплаты.
Плательщиками акцизов признаются:
организации; индивидуальные предприниматели; физические лица при ввозе товаров на таможенную территорию РБ.
Объектами налогообложения акцизами признаются:
1. подакцизные товары, производимые плательщиками и реализуемые (передаваемые) ими на территории Республики Беларусь;
2. ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь подакцизные товары;
3. подакцизные товары, ввезенные на таможенную территорию Республики Беларусь, при реализации (передаче).
Подакцизные товары, ввезенные на таможенную территорию РБ, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, не признаются объектом налогообложения акцизами при реализации (передаче) в случае, если по этим подакцизным товарам уплата акцизов произведена при их ввозе на таможенную территорию РБ.
Подакцизными товарами признаются:
спирт этиловый ректификованный технический;
алкогольная продукция: этиловый спирт, получаемый из пищевого сырья, алкогольные напитки (водка, ликеро-водочные изделия, вино, коньяк, бренди, кальвадос, шампанское и другие напитки с объемной долей этилового спирта 7 и более процентов);
непищевая и пищевая спиртосодержащая продукция в виде растворов, эмульсий, суспензий, произведенных с использованием этилового спирта из всех видов сырья, иных спиртосодержащих продуктов;
пиво, пивной коктейль;
слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 и менее 7 процентов;
вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 до 7 процентов;
табачные изделия;
автомобильные бензины;
дизельное и биодизельное топливо;
судовое топливо;
газ углеводородный сжиженный и газ природный топливный компримированный, используемые в качестве автомобильного топлива;
масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
сидры
Налоговая база по акцизам в зависимости от установленных в отношении подакцизных товаров ставок акцизов определяется:
1.1. при реализации (передаче) произведенных (в том числе из давальческого сырья) плательщиком подакцизных товаров:
как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов;
как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, определяемая исходя из отпускных цен без учета акцизов, - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду реализованных (переданных) подакцизных товаров;
1.2. при ввозе подакцизных товаров на территорию Республики Беларусь, взимание акцизов по которым осуществляется таможенными органами:
1.2.1. как объем подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов;
1.2.2. как таможенная стоимость подакцизных товаров, увеличенная на подлежащие уплате суммы таможенных пошлин, - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов;
1.3. при реализации (передаче) ввезенных на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров:
1.3.1. как объем подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, ввезенным на территорию Республики Беларусь без уплаты акцизов;
1.3.2. как стоимость подакцизных товаров, исчисленная исходя из применяемых цен без учета акцизов, - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов;
Ставки акцизов
В РБ действуют единые ставки акцизов.
Ставки акцизов могут устанавливаться:
в абсолютной сумме на физическую единицу измерения подакцизных товаров (твердые (специфические) ставки);
в процентах от стоимости подакцизных товаров или таможенной стоимости подакцизных товаров, увеличенной на подлежащие уплате суммы таможенных пошлин (процентные (адвалорные) ставки).
Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются согласно приложению 1 к Налоговому кодексу.
Сумма акцизов по подакцизным товарам исчисляется как произведение налоговой базы и ставки акцизов. Сумма акцизов, подлежащая уплате плательщиком в бюджет, определяется как разница между общей суммой акцизов, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов.
Налоговым периодом акцизов признается календарный месяц.
Плательщики ежемесячно представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата акцизов производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.