Глава 2. Учет кассовых операций в ооо «Нателла»

2.1 Оборудование кассы ооо «Нателла»

Для осуществления расчетов наличными деньгами ООО «Нателла» имеет кассу. Помещение кассы для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств оборудовано и защищено:

- изолировано от других служебных и подсобных помещений;

- окна оборудованы внутренними ставнями;

- имеет капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;

- закрывается на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки и открывающуюся внутрь помещения кассы;

- оборудовано специальным окошком для выдачи денег;

- имеет сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;

- имеет исправный огнетушитель.

Кассовые операции выполняет отдельный работник – кассир, который несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию на основании заключенного договора о полной материальной ответственности.

Поступающие в кассу предприятия с расчетного счета, от заказчиков и другие наличные деньги оформляются приходными кассовыми ордерами (форма КО-1). Приходный кассовый ордер передается непосредственно в кассу, где кассир проверяет правильность его заполнения, наличие и подлинность подписи главного бухгалтера, принимает деньги, подписывает приходный ордер и квитанцию. Деньги по кассовым ордерам принимаются только в день их составления. Бланк квитанции к приходному кассовому ордеру заверяется печатью кассира и регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов, по форме N КО-3, затем вместе с чеком он выдается на руки сдавшему деньги, а сам приходный кассовый ордер остается в кассе.

Индивидуальные предприниматели, как и юридические лица, в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, обязаны применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Применение ККТ обязательно и при осуществлении наличных денежных расчетов между предпринимателями, а также предпринимателем и юридическим лицом любой организационно-правовой формы. За исключением следующих случаев:

- при осуществлении отдельных видов деятельности, перечень которых утвержден законодательством;

- при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг в отдаленных и труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ;

- в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. [13, с.12]

Предприятие имеет контрольно-кассовый аппарат FPrint-5200K, зарегистрированный 12 октября 2006 года в Инспекции МНС по Холмогорскому району.

Заказчик

Наличные денежные средства квитанция к ПКО, кассовый чек

Касса организации

Рисунок 5. Последовательность оприходования выручки наличными в кассу ООО «Нателла»

На рисунке 5 представлена последовательность оприходования наличных денежных средств в кассу ООО «Нателла».

Оформление и выдача наличных денег из кассы организации происходит на основании расходных кассовых ордеров (форма КО-2) или других документов (платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов), на которых ставят специальный штамп, заменяющий расходный кассовый ордер. Все документы на выдачу денег подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером и передаются кассиру для исполнения.

В некоторых случаях при выдаче денег из кассы оформляют расчетную и платежную ведомость. Ведомости оформляются при выдаче заработной платы работникам организации. На общую сумму денег, которая выдается из кассы по ведомости, кассир оформляет один расходный кассовый ордер. Его реквизиты (номер и дату составления) указывают в ведомости.

При выдаче денег отдельному лицу кассир записывает в расходный кассовый ордер наименование и номер документа, удостоверяющего личность, кем, когда он выдан. Предъявление документов, удостоверяющих личность, обязательно и при получении денег по одному платежному документу, выписанному на несколько лиц. Лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, деньги выдаются только по расходным кассовым ордерам, выписываемым на каждое лицо или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

После получения или выдачи денег по каждому ордеру кассир делает записи в кассовой книге (ф. КО-4), которая предназначена для учета движения наличных денег.

В конце рабочего дня составляется отчет бухгалтера-кассира. Проверяется правильность оформления приходных и расходных кассовых документов; соответствие записей в отчете данным приложенных к нему документов; подсчет итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Обязательно должны быть сверены суммы полученных и сданных наличных денег в банк по расчетному счету. После проверки кассового отчета, в специальной его графе проставляют номера корреспондирующих счетов.