Заключение

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

• точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

• контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

• контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

• выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

Объемом имеющихся у предприятия денег определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Для определения её уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия.

Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.

Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления. Все это придает особое значение анализу потоков денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

Движение финансовых ресурсов предприятий осуществляется в форме денежных потоков. Для стратегического управления предприятием важен не только общий объем денежных ресурсов, но и величина денежного потока, интенсивность его движения в течение года.

В данной дипломной работе были проведены исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Нателла».

Все хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, проводимые в ООО «Нателла», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Денежные средства, хранящиеся в кассе ООО «Нателла», учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет счета записывают поступление, а в кредит – выбытие наличности из кассы.

На расчетном счете ООО «Нателла» сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за оказанные услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются на основании приказа директора предприятия. Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 «Расчетный счет».

В первой главе данной работы приведены краткие характеристики предприятия и ведения его бухгалтерского учета.

Во второй главе рассмотрен учет кассовых операций. В ней описано применение ККТ и способы контроля над этим применением, определение лимита наличных денежных средств в кассе, осуществление ревизии денежных средств.

В третьей главе подробно рассказано о документальном оформлении кассовых операций: поступлении денежных средств в кассу, их выбытии, об открытии расчетного счета и операциях, которые осуществляются с его помощью.

В четвертой главе освещен анализ движения денежных средств. В ней затронута главная составляющая средств предприятия – оборотные активы.

Также рассмотрено нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств.

В ходе изучения работы предприятия было установлено, что наличные денежные средства организации находятся в кассе. Безналичные денежные средства находятся на счете в банке.

Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки.

Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ.

Расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации.

Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам.

Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

Денежные средства - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли. В рыночных условиях управление денежными средствами становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.