Задача № 1
Произведите коэффициентный анализ ликвидности баланса строительной организации, если:
- стоимость запасов организации составляет 3000 000 руб.;
- стоимость краткосрочных финансовых вложений 170 000 руб.;
- стоимость денежных средств 240 000 руб.;
- объем дебиторской задолженности 900 000 руб.;
- стоимость краткосрочных заемных обязательств 2 190 000 руб.
Решение:
1) К
а. лик. =
=
= 0,19
0,2
2) К
пр. лик. =
=
= 0,6
3) К
тек. лик. =
=
= 2
Ответ:
Полученные значения коэффициентов ликвидности, в частности абсолютный и текущий (К а. лик.) соответствуют рекомендуемым уровням, значение коэффициента промежуточной ликвидности (К пр. лик.) приближено к нормативу, что в целом позволяет сделать выводы о должном уровне ликвидности и платежеспособности организации, что означает покрытие 20% стоимости краткосрочных заемных обязательств (КЗО) за счет абсолютно ликвидных активов; за счет денежных средств (ДС), краткосрочных финансовых вложений (КФВ) и дебиторской задолженности (ДЗ) покрывается 60% стоимости краткосрочных пассивов. В целом стоимость оборотных активов организации превышает краткосрочные заемные обязательства (КЗО) в 2 раза.
Задача № 2
Определите уровни капиталоемкости и капиталоотдачи на основе следующих данных:
- Выручка от реализации продукции – 37 000 000 руб.
- Прибыль от реализации продукции – 2 000 000 руб.
- Стоимость имущества организации – 67 375 000 руб.
- Стоимость собственного капитала – 36 200 000 руб.
- Стоимость заемного капитала – 31 175 000 руб.
Решение:
К = СК +ЗК = 36200 + 31175 = 67375
Актив = пассив = стоим-ть имущества орг-ции = К
1)К от = В/К = 37000000/67375 = 0,55 (ур-нь должен
)
Вывод: 55 коп выручки приходится на 1 рубль капитала, невысокие показатели
2) Ке = К/В = 67375/37000000 = 1,82 (ур-нь должен
)
Вывод: 1,82 руб. капитала приходится на 1 рубль выручки, не эффективн.
Задача № 3
Осуществите анализ капитала организации в 2012г. и сделайте соответствующие выводы на основе данных, представленных в табл. 1.
Табл. 1 – Исходные данные для анализа капитала организации в 2012г.
Показатели |
Значение показателя |
Стоимость активов, руб. |
3 451 090 |
Стоимость собственного капитала, руб. |
864 000 |
Стоимость долгосрочных обязательств, руб. |
1 500 000 |
Стоимость краткосрочных обязательств, руб. |
1 087 090 |
Выручка, руб. |
900 000 |
Чистая прибыль, руб. |
170 000 |
Рещение:
1) оцениваем структуру орг-ции
К = 3451090 = 100%, в т.ч. СК = 864000 = 25%
ЗК = 1500000 + 1087090 = 2587090 = 75%
Вывод: К орг-ции в большей мере представлен заемными источниками
2) проведем анализ фин уст-ти орг-ции:
Ка = СК/А = 864000/3451090 = 0,25 (25%). Это ниже рекомендуемого уровня. 25% приходится на на собственный источник финансир-я
КФ = ЗК/СК = 2587090/864000 = 3. Доля ЗК в 3 раза превышает долю СК, на 1 рубль СК приходится 3 р. ЗК
=
=
= 0,69
Вывод: Несмотря на зависимость от внешних источников капитала, поскольку ольшую часть занимает ДЗО, уровень финн уст-ти приближается к рекомендуемому.