Заключение

В данной дипломной работе была сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка, показать эффективность управления активными операциями в банке. Финансовый анализ активных операций крайне необходим для успешного развития и дальнейшего функционирования как банковской системы в целом, так и отдельного банка.

В настоящее время экономическое положение России постепенно стабилизируется. Огромную роль в стабилизации экономики призваны сыграть коммерческие банки, в том числе и Волго-Вятский банк Сбербанка России. Их роль можно рассматривать в двух аспектах: прямом и косвенном. Прямое действие заключается в том, что банки создают деньги и следовательно, создают предложение на денежном рынке, а косвенное – в том, что они, предоставляя кредиты, стимулируют производство товаров.

Анализ любой динамической системы с точки зрения современной теории управления заключается в определении ее текущего и желаемого состояния и стратегии управления, переводящей систему из текущего состояния в желаемое. Состояние банковской системы, как объекта управления, характеризуется видами активных операций (направление размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом, а также показателями ликвидности баланса и прибыльности банка.

Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).

Рассмотрим с этой точки зрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализа деятельности банка. При качественном анализе структуры активных операций определяется их состав на момент проведения анализа. При количественном анализе структуры активных операций банка определяются относительные веса направлений размещений его средств в общей сумме активов. На основании результатов подобного анализа может быть проведен последовательный анализ прибыльности активных операций банка.

Изучение результатов качественного анализа структуры привлеченных средств, полученных из публикуемых балансов за несколько лет, даст возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлечения средств.

Количественный анализ структуры привлеченных средств позволяет определить относительные веса, или, значимость различных их источников. Такой анализ необходим для последующего анализа деятельности банка. Поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют основную часть расходов банка, и, следовательно, уменьшения доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль банка. Кроме того, сравнение результатов количественного и качественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичными результатами предыдущего года позволит принять более обоснованное решение по совершенствованию структуры привлеченных средств.

Рассмотренные методы анализа активных операций следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ, которые соответствуют конкретному положению банка.

При анализе ликвидности коммерческого банка основой соблюдения ликвидности и платежеспособности является соблюдение экономических нормативов. Если некоторые из нормативов не выполняются, то разрабатываются рекомендации по обеспечению их выполнения. Нормативы банковской деятельности помогут упрочить финансовое положение коммерческого банка, что положительно скажется на стабильности банков и экономики страны в целом.

Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Результаты исследования свидетельствую о том, что в целом по Волго-Вятскому банку Сбербанка России валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. В период с 2012 года по 2014 год активы банка увеличились более чем в 2 раза. Наибольшую долю в составе активов банка занимали такие статьи активов как чистая ссудная задолженность, вложения в ценные бумаги и средства в ЦБ РФ.

Благодаря проведенному качественному анализу можно сказать, что за анализируемый период наибольший удельный вес в структуре активов занимают производительные активы, при чем наблюдался неизменный их рост по всем составляющим элементам. Так в 2012 году они составляли 2 447 579 тыс.руб. в 2014 году уже 4 184 440,2 тыс.руб. Так же можно сказать, что производственные активы за анализируемый период имели большую динамику роста по сравнению с непроизводительными активами. Это можно увидеть на рисунке 3.4.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2012 году на 1 рубль активов приносящих доход приходится 0,17 рубля непроизводительных активов, в 2014 году 0,38 рубля. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о сокращении количества активов, не приносящих доход. С одной стороны это является положительной тенденцией, но с другой данное сокращение влияет на ликвидность. Так норматив мгновенной ликвидности имеет тенденцию к снижению. В период с 2012 года по 2014 год он снизился с 43,1% до 17,3%. Данное уменьшение связано с уменьшением средств в ЦБ РФ и довольно высоком приросте обязательств банка, прежде всего за счет увеличения статей привлеченных средств.

Таким образом, банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав за счет разработки наиболее рациональной структуры активов, рационального распределения собственных и привлеченных средств на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств должно уделяться ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ в ред. от 27.12.2009

2. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-Ф3 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в ред. от 25.11.2009 N 281-ФЗ

3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» в ред. от 15.02.2010 N 11-ФЗ

4. Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» в ред. от 17.07.2009 N 166-ФЗ

5. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в ред. от 27.12.2009 N 352-ФЗ

6. Положение ЦБ РФ (Банка России) от 13.03.1996 N 36 «О порядке предоставления банком России ломбардного кредита банкам» в ред. от 24.06.2002 N 1168-У

7. Положение ЦБ РФ (Банка России) от 31.08.1998 N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» в ред. 27.07.2001 N 144-П

8. Положение ЦБ РФ (Банка России) от 20.03.2006 N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» в ред. от 26.06.2009 N 2253-У

9. Положение ЦБ РФ (Банка России) от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в ред. от 04.12.2009 N 2355-У

10. Инструкция ЦБ РФ (Банка России) от 16.01.2004 N 110-И «Об обязательных нормативах банков» в ред. от 26.06.2009

11. Устав Сбербанка России (Утверждено годовым общим собранием акционеров, протокол № 17 от 24 июня 2005 г.)

12. Порядок проведения общего собрания акционеров Сбербанка Росси (Утверждено годовым общим собранием акционеров, протокол №15 от 27 июня 2003 г.)

13. Положение о контроле за финансово-хозяйственной деятельностью Сбербанка России (Утверждено Постановлением Наблюдательного совета Сбербанка России от 29.12.2004 Протокол № 66)

14. Положение о Правлении Сбербанка России (Утверждено Общим собранием акционеров 18 июня 2004 г.)

15. Положение о Наблюдательном совете Сбербанка России (Утверждено годовым общим собранием акционеров от 21 июня 2002)

16. Антонов М.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М., 1995.

17. Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. – Л.: ЛФЭИ , 1991

18. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. — М., 1996.

19. Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика , 1996.

20. Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках: Учебное пособие для вузов. – М.: Банки и биржи, 1997.

21. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Банки и биржи, 1992.

22. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. — М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003.

23. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1995.

24. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. – М.: Инфра-М, 1995.

25. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И. Т. — СПб.: Питер, 2003.

26. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. Пособие / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2005.

27. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. Авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КРОНУС, 2009.

28. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., доп. – М.: КНОРУС, 2007.

29. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.

30. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004.

31. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Издательский дом «Инфра-М», 2003.

32. Финансы. Денежное обращение. Кредит. / Под ред. Дробозиной Л.А. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.