- •Содержание
- •Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторской и кредиторской задолженности
- •Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ип «Каримов»
- •Глава 3. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в ип «Каримов»
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторской и кредиторской задолженности
- •1.1 Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •1.2 Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •1.3 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
- •Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ип «каримов»
- •2.1 Краткая характеристика ип «Каримов»
- •2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
- •2.3 Анализ деловой активности предприятия
- •Список использованной литературы
- •Приложение 3
Список использованной литературы
Конституция Российской Федерации. - М.: Ось-89, 2008. – 48 с.
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) по состоянию на 1.10.10. –М.: КноРус, 2010. – 544 с.
Устав Открытого Акционерного Общества «Козельский механический завод ».
Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2010.- 312 с.
Бабичев С.Н., Лабзенко А.А. Подлеснова А.Ю. Факторинг. - М.: Маркет ДС, 2010. – 208 с.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.
Басовский Н.А. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2008. - 240 с.
Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, 2007. - 720 с.
Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 325 с.
Братухина О.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2010.-240 с.
Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). - М.: Инфра-М, 2007. - 361 с.
Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие.-М.: КноРус, 2010.-608 с.
Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Барабанов А.И., Чигарев Г.Г. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2010. – 432.
Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. - М.: Эксмо, 2008. - 652 с.
Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия.-М.: КноРус.- 2011.-360 с.
Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс, 2006.
Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. -М.: Юрайт, 2011. – 460с.
Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. 4-е изд. - М.: Дело и сервис, 2009. - С. 377
Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. - М.: Инфра – М, 2007. - 332 с.
Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 480 с.
Клинивич Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ. Учебное пособие.-М.: КноРус, 2009. -304 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 432 с.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент – 1.- М.: БИНФА, 2010. - 232 с.
Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 388 с. 24.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ДС, 2007. – 399 с.
Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. - М.: ЭКСМО, 2011. - 768 с.
Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Любушин Н.П Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия – М: ЮНИТИ 2006. - 471с.
Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ. –М.: ЭКСМО. – 2010. – 336 с.
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. – М.: КноРус. – 2011. – 272 с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
На 01.01.2010 г. Форма №1 по ОКУД
Организация ИП «Каримов» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО
по ОКОПФ/ОКФС
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
0 |
26 |
Основные средства |
120 |
18067 |
20612 |
Незавершенное строительство |
130 |
362 |
202 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
310 |
159 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
1 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
18739 |
21000 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
18136 |
49809 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
10441 |
14497 |
животные на выращивании и откорме |
|
0 |
0 |
затраты в незавершенном производстве |
|
3520 |
4941 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
3484 |
29367 |
товары отгруженные |
|
0 |
0 |
расходы будущих периодов |
|
691 |
1004 |
прочие запасы и затраты |
|
0 |
0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
137 |
741 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
4851 |
3945 |
в том числе покупатели и заказчики |
|
4448 |
3871 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
12656 |
32648 |
в том числе покупатели и заказчики |
|
2931 |
199962 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
6900 |
5222 |
Денежные средства |
260 |
54 |
2606 |
Прочие оборотные активы |
270 |
211 |
246 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
42945 |
95217 |
БАЛАНС |
300 |
61684 |
116217 |
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
86 |
86 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
0 |
0 |
Добавочный капитал |
420 |
20502 |
20290 |
Резервный капитал |
430 |
38 |
38 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
0 |
0 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
38 |
38 |
Целевое финансирование |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
474 |
1883 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
2111-0 |
22297 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
376 |
535 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
376 |
535 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
17527 |
51947 |
Кредиторская задолженность |
620 |
22672 |
41406 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
|
1984 |
8221 |
задолженность перед персоналом организации |
|
2272 |
2492 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
620 |
793 |
задолженность по налогам и сборам |
|
3189 |
2663 |
прочие кредиторы |
|
14607 |
27237 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
9 |
32 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
40208 |
93385 |
БАЛАНС |
700 |
61684 |
116217 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
250 |
0 |
в том числе по лизингу |
|
250 |
0 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
5712 |
5948 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
15589 |
58544 |
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
Прочие |
|
350 |
3 |
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2009 год Форма №2 по ОКУД
Организация ИП «Каримов» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Показатель |
За отчет- ный период |
За анало- гичный период предыду- щего года |
|
||||||||||||
наименование |
код |
|
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|||||||||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) ЕНВД |
110
011 |
313813 |
266539 |
|
|||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
0 |
0 |
|
|||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг по ЕНВД |
021 |
-269633 |
-228894 |
|
|||||||||||
Валовая прибыль |
029 |
0 |
0 |
|
|||||||||||
Валовая прибыль по ЕНВД |
029а |
44180 |
37644 |
||||||||||||
Коммерческие расходы |
030 |
-1653 |
-3174 |
||||||||||||
Коммерческие расходы по ЕНВД |
031 |
|
|
|
|||||||||||
Управленческие расходы |
040 |
-29086 |
-23761 |
|
|||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
13441 |
10709 |
||||||||||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
|
|||||||||||
Проценты к уплате |
070 |
0 |
0 |
|
|||||||||||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
|
|||||||||||
Прочие операционные доходы |
090 |
3290 |
9764 |
|
|||||||||||
Прочие операционные расходы |
100 |
-11867 |
-15337 |
||||||||||||
Внереализационные доходы |
120 |
|
|
||||||||||||
Внереализационные расходы |
130 |
|
|
||||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
4864 |
5136 |
|
|||||||||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
-423 |
|
|||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
-159 |
5 |
||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
-2527 |
-2446 |
||||||||||||
Иные обязательные платежи |
160 |
-521 |
-302 |
||||||||||||
Прибыль (убыток) обычной деятельности |
170 |
|
|
||||||||||||
Чрезвычайные доходы |
180 |
|
|
||||||||||||
Чрезвычайные расходы |
190 |
|
|
||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
1657 |
1970 |
|
|||||||||||
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
1519 |
1631 |
|
|||||||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
0 |
0 |
|
|||||||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
0 |
0 |
|
|||||||||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ |
|||||||||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||||||||||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||||||||
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании |
210 |
29 |
26 |
10 |
11 |
||||||||||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
5 |
101 |
16 |
845 |
||||||||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
0 |
0 |
6 |
9 |
||||||||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
|
0 |
|
0 |
||||||||||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
276 |
364 |
860 |
5233 |
||||||||||
прочие |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода |
|||||
наименование |
код |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||
Имущество для передачи в лизинг |
210 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
Имущество, предоставляемое по договору проката |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
|
|
|
|
|
||||
Прочие |
230 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
ИТОГО |
240 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|||||
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
250 |
0 |
0 |
|
|||||
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Списано |
Наличие на конец отчетного года |
|
наименование |
код |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Всего |
310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
2 |
3 |
4 |
|
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам |
320 |
0 |
0 |
|
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
2 |
3 |
4 |
|
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы |
330 |
0 |
0 |
Расходы на освоение природных ресурсов
Показатель |
Остаток на начало отчетного периода |
Поступило |
Списано |
Остаток на конец отчетного периода |
|||
наименование |
код |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
Расходы на освоение природных ресурсов – всего в том числе: |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
||||
2 |
3 |
4 |
|||||
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами |
|
0 |
0 |
||||
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные |
|
0 |
0 |
||||
Финансовые вложения
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные |
|||
наименование |
код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
510 |
310 |
159 |
0 |
0 |
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
511 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Ценные бумаги других организаций - всего |
520 |
0 |
0 |
5000 |
3000 |
в том числе долговые бумаги (облигации, векселя) |
|
0 |
0 |
1900 |
1222 |
Предоставленные займы |
525 |
0 |
0 |
1900 |
1222 |
Депозитные вклады |
530 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
535 |
0 |
0 |
0 |
1000 |
ИТОГО |
540 |
310 |
159 |
6900 |
5222 |
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
Ценные бумаги других организаций - всего |
|
0 |
0 |
5000 |
3000 |
в том числе долговые бумаги (облигации, векселя) |
|
0 |
0 |
5000 |
3000 |
Прочие |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО |
|
0 |
0 |
5000 |
3000 |
Справочно. |
580 |
0 |
0 |
0 |
0 |
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода |
|
|
|
|
|
Обеспечения
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода |
|||
наименование |
код |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Полученные – всего в том числе: |
810 |
0 |
0 |
||
векселя |
811 |
0 |
0 |
||
Имущество, переданное в залог из него: |
820 |
0 |
0 |
||
объекты основных средств |
821 |
0 |
0 |
||
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
822 |
0 |
0 |
||
прочее |
823 |
0 |
0 |
||
|
|
|
|
||
Выданные – всего в том числе: |
830 |
0 |
0 |
||
векселя |
831 |
0 |
0 |
||
Имущество, переданное в залог из него: |
840 |
15589 |
58544 |
||
объекты основных средств |
|
15589 |
58544 |
||
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
|
0 |
0 |
||
прочее |
|
0 |
0 |
||
|
|
0 |
0 |
||
|
|
0 |
0 |
||
Основные средства
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода |
|||||||
наименование |
код |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||||
Здания |
110 |
17973 |
0 |
-327 |
17646 |
||||||
Сооружения и передаточные устройства |
111 |
3320 |
0 |
-73 |
3247 |
||||||
Машины и оборудование |
112 |
16804 |
2903 |
-1018 |
18689 |
||||||
Транспортные средства |
113 |
4032 |
320 |
-2621 |
1723 |
||||||
Производственный и хозяйственный инвентарь |
114 |
415 |
0 |
-5 |
410 |
||||||
Рабочий скот |
115 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||
Продуктивный скот |
116 |
0 |
00 |
0 |
0 |
||||||
Многолетние насаждения |
117 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||
Другие виды основных средств |
118 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||
Земельные участки и объекты природопользования |
119 |
0 |
104 |
0 |
104 |
||||||
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
120 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||
ИТОГО |
130 |
42553 |
3327 |
-4044 |
41836 |
||||||
Амортизация основных средств – всего в том числе: |
140 |
21941 |
21637 |
|
|||||||
зданий и сооружений |
141 |
8079 |
8190 |
|
|||||||
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
13596 |
13158 |
||||||||
других |
143 |
266 |
289 |
||||||||
Передано в аренду объектов основных средств – всего в том числе: |
150 |
1250 |
397 |
||||||||
здания |
151 |
0 |
390 |
||||||||
сооружения |
152 |
0 |
0 |
||||||||
Машины и оборудование |
153 |
1250 |
7 |
||||||||
|
|
|
|
||||||||
Переведено объектов основных средств на консервацию |
155 |
0 |
0 |
||||||||
Получено объектов основных средств в аренду – всего: в том числе: |
160 |
0 |
0 |
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
165 |
0 |
0 |
|
|||||||
Результат от переоценки объектов основных средств: |
170 |
0 |
0 |
|
|||||||
первоначальной (восстановительной) стоимости |
171 |
0 |
0 |
|
|||||||
амортизации |
172 |
0 |
0 |
|
|||||||
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
180 |
1759 |
0 |
||||||||