СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Экономическая сущность и исторические аспекты развития рынка драгоценных металлов

1.1. Процесс становления международного рынка драгоценных металлов

1.2. Рынок драгоценных металлов в России: от истории к современности

2. Особенности осуществления банковских операций с драгоценными металлами

2.1. Виды операций и сделок с драгоценными металлами

2.2. Банковские риски по операциям с драгоценными металлами

2.3. Бухгалтерский учет драгоценных металлов

2.3.1. Учет активов и обязательств банка в драгоценных металлах

2.3.2. Внебалансовый учет драгоценных металлов

3. Cовременное состояние рынков драгоценных металлов и перспективы их развития

3.1. Золото

3.2. Серебро

3.3.Платина

3.4. Палладий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЕ

Введение

Драгоценные металлы продолжают занимать особое место в экономической жизни общества, даже несмотря на вытеснение их из сферы денежного обращения. Именно благодаря редким природным свойствам драгоценные металлы широко используют в мировом хозяйственном обороте в качестве резервного, хеджирующего и инвестиционного актива. Они позволяют участникам рынка диверсифицировать риски и защищать сбережения от обесценения. В условиях растущей нестабильности мировых финансовых рынков и усиливающихся инфляционных ожиданий многие государства, как развитые, так и развивающиеся, поощряют развитие операций с драгоценными металлами и на внутреннем рынке. Рассматривают их в качестве одного из инструментов денежно-кредитной политики, способствующего укреплению макроэкономической стабильности в стране и повышению доверия участников рынка к национальной валюте.

Актуальность темы дипломной работы заключается в исследовании проблем функционирования российского рынка драгоценных металлов, а также в выявлении основных препятствий на пути развития банковских операций с драгоценными металлами в России, которое позволит выработать наиболее эффективные механизмы их решения.

Целью дипломной работы является изучение проблем функционирования рынка банковских операций с драгоценными металлами в России и на этой основе выработка предложений по совершенствованию механизмов его регулирования.

Задачами данной дипломной работы являются:

• проанализировать эволюцию драгоценных металлов в хозяйственном обороте;

• изучить и обобщить международный опыт проведения банковских операций с драгоценными металлами;

• разработать методологические подходы к изучению операций коммерческих банков на рынке драгоценных металлов;

• найти существующие особенности и проблемы деятельности коммерческих банков на российском рынке драгоценных металлов;

• определить и обосновать приоритетные направления развития национального рынка банковских операций с драгоценными металлами;

• изучить порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами, отражение их в учете.

Структурно дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка и приложения. В первом разделе приводятся исторические аспекты развития рынка драгоценных металлов, а так же его экономическая сущность. Описывается процесс становления международного рынка драгоценных металлов.

Второй раздел содержит в себе информацию об основных видах драгоценных металлов, а так же о рисках, возникающих на рынке. Рассматривается балансовый и внебалансовый учет активов и обязательств банка в драгоценных металлах. В третьем разделе описывается состояние современного рынка драгоценных металлов на примере ОАО «Сбербанк России». Подробно описываются четыре основных вида металла.

Стоит отметить, что многие концептуальные и практические вопросы функционирования российского рынка банковских операций с драгоценными металлами остаются, на наш взгляд, малоисследованными. В изучении данной проблемы недостаточно внимания уделено состоянию законодательных основ регулирования банковских операций с драгоценными металлами.

Научный интерес в исследовании заключается в следующем:

• определены и обоснованы приоритетные направления совершенствования организационно-правовых основ функционирования рынка банковских операций с драгоценными металлами в России, с учетом международной практики предложена система мер по созданию условий, способствующих привлечению крупномасштабных инвестиций на российский рынок драгоценных металлов, разработаны конкретные механизмы государственной поддержки банковской деятельности на рынке драгоценных металлов.

• доказано, что, несмотря на демонетизацию драгоценных металлов, они продолжают играть важную роль в хозяйственном обороте;

• обобщены и систематизированы методологические подходы к изучению банковских операций с драгоценными металлами, дано экономическое определение этого понятия, разработана его типологизация;

• установлено, что согласно международной практике основными объектами банковских операций с драгоценными металлами наряду с наличным металлом являются металл на обезличенных металлических счетах, металлические сертификаты, паи инвестиционных фондов, фьючерсы, опционы, варранты и иные финансовые инструменты, обеспеченные драгоценными металлами, а также процентные ставки по ним;

• раскрыта связь между понятиями банковской операции с драгоценными металлами и рынка банковских операций с драгоценными металлами, охарактеризованного как сфера экономических отношений, охватывающих обращение драгоценных металлов в реальном и обезличенном виде, в которых одной из сторон выступают коммерческие банки;

• с учетом анализа международной практики выявлены содержание и специфика основных видов банковских операций с драгоценными металлами, к числу которых отнесены сделки купли-продажи наличного и «бумажного» металла, привлечение денежных средств на обезличенные металлические счета , а также драгоценных металлов во вклады, размещение драгоценных металлов, предоставление ссуд под залог драгоценных металлов, клиринг, доверительное управление и хранение драгоценных металлов;

• структурированы исторические этапы становления и развития рынка банковских операций с драгоценными металлами в России, определены и охарактеризованы основные виды операций российских банков с драгоценными металлами;

• выработаны основные подходы к управлению рыночными рисками при работе банков с драгоценными металлами, раскрыты место и роль методов стресс-тестирования в системе управления рисками, уточнены и обоснованы ключевые ценообразующие факторы мирового рынка драгоценных металлов;

Информационной базой исследования явились законодательные и нормативные акты, труды отечественных экономистов, материалы международных семинаров, материалы СМИ, Интернет-ресурсы. Современный рынок драгоценных металлов в России, а также его формирование и особенности регулирования и проведения банковских операций с драгоценными металлами исследуются в работах: Л.П. Наумова, А.Э.Абалова, А.З.Галлямовой, К.И.Кириленко, О.И.Лаврушина, И.В.Ларионовой, Г.Г.Матюхина, А.А.Тиурзиева, С.В.Устикова. Вопросы ценообразования и управления рисками банковской деятельности на рынке драгоценных металлов рассматриваются в работах А.О.Гончарова, О.Л.Бельской, С.В.Богданова, А.Н.Буренина, Ю.А.Шаталина.

Информационно-статистическую базу работы составили документы и материалы Правительства РФ, Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ, Банка России, Федеральной службы государственной статистики России, публикации в периодической печати и специализированных изданиях, в том числе журналах Банковское дело, Деньги и кредит, Бизнес и банки, материалы научных конференций.