2.2 Анализ состава, структуры и динамики показателей бухгалтерского баланса ооо «Возрождение-1»

При анализе имущественного положения на основе формы №1 бухгалтерской отчетности рассчитываются показатели, его характеризующие, определяется их изменение за год и за ряд лет.

К данным показателям относятся:

1. Величина капитала организации (К) – сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации. Она равна итогу бухгалтерского баланса - нетто:

К = итог баланса (валюта баланса)

К ООО «Возрождение-1»= 752 468 000 руб.

2. Собственный капитал (СК) – собственные средства предприятия на определенную дату, которые определяются по итогу раздела №3 баланса или иными словами это раздел бухгалтерского баланса, отражающий остаточное требование учредителей (участников) к созданному ими предприятию:

СК = итог раздела 3, стр. 1300 (стр. 490)

СК ООО «Возрождение-1»=231 474 000 руб.

3. Собственные оборотные средства (СОС) – величина собственных средств, которые находятся в обороте. Собственные оборотные средства определяют степень платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Они определяются путем прибавления к собственному капиталу (СК) долгосрочных обязательств (ДО) и вычитания суммы внеоборотных активов (ВА):

СОС = СК + ДО – ВА

СОС = стр.1300 – стр.1100 (стр. 490 – стр. 190)

СОС ООО «Возрождение-1»=231 474 000+180 655 000-374 571 000=

 374 571 000 руб.

Этот же показатель можно рассчитать как разность между мобильными (оборотными) активами (ОА) и краткосрочными обязательствами (КО):

СОС = ОА – КО

СОС ООО «Возрождение-1»=404 227 000-366 669 000=37 558 000 руб.

4. Привлеченный (заемный) капитал (ПК) – это сумма долгосрочных (ДО) и текущих обязательств (ТО). Он характеризует размер задолженности предприятия на отчетную дату:

ПК = ДО + ТО

ПК = стр. 1400 + стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550 (стр. 590 + стр. 610 + стр. 620 + стр. 660)

ПК ООО «Возрождение-1»=150 788 000+363 637 000= 363 637 000 руб.

5. Текущие активы (ТА), или «мобильные активы», «оборотные средства», – характеризуют средства, находящиеся в запасах, затратах, денежных средствах и в дебиторской задолженности, т.е. итог раздела №2 бухгалтерского баланса:

ТА = раздел №2, стр. 1200 (стр. 290)

ТА ООО «Возрождение-1»=423 785  000 руб.

Мобильными активами они называются потому, что в отличие от основных средств и других внеоборотных активов могут быть быстрее, чем другие активы, возвращены в виде денежных средств для расчетов с должниками.

6. Текущие обязательства (ТО) или краткосрочные обязательства, – это задолженность, которую следует погасить в течение года. К этой задолженности относятся краткосрочные займы и кредиты:

ТО = стр. 1510 + стр. 1520 (стр. 610 + стр. 620)

ТО ООО «Возрождение-1»=363 637 000 руб.

7. Долгосрочные активы (ДА), их приятно называть «иммобилизованные активы» – это сумма основных средств и прочих внеоборотных активов, которые в отличие от оборотных средств (мобильных активов) обращаются медленнее и определяются по итогу первого раздела актива баланса:

ДА = итог раздела 1, стр. 1100 (стр. 190)

ДА ООО «Возрождение-1»=328 683 000 руб.

8. Долгосрочные обязательства (ДО) – это кредиты и займы, полученные на длительный период – более одного года. Они показываются в пассиве баланса в разделе №4:

ДО = итог раздела 4, стр. 1400 (стр. 590)

ДО ООО «Возрождение-1»= 150 788 000 руб.

Таблица 2.1- Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ООО «Возрождение-1»

Состав активов предприятия	НП		КП			Отклонения
	руб.	уд.вес	руб.	уд.вес	+/-		%
Всего активов	778 798	100	752 468	100	-26 330		-3,38
I.Внеоборотные активы
ОС	374 465	48,08	327 686	43,55	-46 779		-4,53
Прочие	106	0,01	997	0,13	891		0,12
Итого по разделу I	374 571	48,09	328 683	43,68	-45 888		-4,41
II.Оборотные активы
Запасы	335 209	43,05	395 416	52,55	60 207		9,5
Дебиторская задолжность	58 876	7,56	16 338	2,17	-42 538		-5,39
Денежные средства	118	0,01	137	0,02	19		0,01
Прочие оборотные активы	10 024	1,29	11 894	1,58	1 870		0,29
Итого по разделу II	404 227	51,91	423 785	56,32	19 558		4,41

Общая стоимость имущества организации за 2014 г. уменьшилась на 26 330 тыс.руб. или 3,38%. Это свидетельствует о том, что предприятие снизила свой хозяйственный оборот и свою платежеспособность.

В составе имущества оборотные активы на начало отчетного периода составили 404 227 тыс.руб. За отчетный период они увеличились на 19 558 тыс.руб., а их удельный вес в стоимости активов изменился на 4,41 пункт и стал 56,32%. Это произошло за счет увеличения запасов.

Дебиторская задолженность с начала года уменьшилась на 42 538 тыс.руб., ее удельный вес уменьшился на 5,39 пунктов. Это говорит о том, что клиенты ООО "Возрождение-1" к концу отчетного года сократили свою задолженность перед предприятием. Об этом свидетельствует еще и то, что денежные средства на конец отчетного периода увеличились на 19 000 руб. или 0,01 пункта.

Внеоборотные активы сократились на 45 888 тыс.руб.- это означает, что на предприятии наблюдается тенденция роста оборотных активов и снижение стоимости основных средств.

Первоначальная стоимость основных средств на 01.01.2014 г. составляла 527 319 тыс.руб., накопленная амортизация составляла 152 854 тыс.руб.

Приобретено и введено в эксплуатацию основных средств в отчетном периоде на сумму 2 069 тыс.руб. начислена амортизация на сумму 48 656 тыс.руб.

Выбыло основных средств в 2014 году на сумму 2 675 тыс.руб.

Первоначальная стоимость основных средств на 01.01.2015г. составила 526 713 тыс.руб., накопленная амортизация составила 199 027 тыс.руб.

Проведя анализ актива предприятия можно сказать, что имущественное положение ООО "Возрождение-1" в целом стабильно.

Таблица 2.2- Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ООО «Возрождение-1»

Показатель	Наличие использованных источников			Структура источников финансирования
	НП	КП	изм. (+/-)		НП	КП	изм.(%)
Всего источников формирования имущества	778 798	752 468	-26 330		100	100	-3,38
1.Собственный капитал:	231 474	238 043	6 569		29,72	31,63	1,91
-УК	132 544	132 544	0		17,02	17,61	0,59
Продолжение таблицы 2.2- Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ООО «Возрождение-1»
-РК	49 809	49 809	0		6,39	6,62	0,23
-Переоценка внеоборотных активов	18 349	18 349	0		2,36	2,44	0,08
-Нр.пр	30 772	37 341	6 569		3,95	4,96	1,01
2.Заемный капитал	547 324	514 425	-32 899		70,28	68,37	-1,91
Краткосрочные обязательства:	366 669	363 637	-3 032		47,08	48,33	1,25
-кредиты и займы	19 770	24 700	4 930		2,54	3,28	0,74
-кредиторская задолжнность	345 956	336 791	-9 165		44,42	44,76	0,34
-резервы предстоящих расходов	943	2 146	1 203		0,12	0,29	0,17
Долгосрочные обязательства	180 655	150 788	-29 867		23,19	20,04	-3,15
3.Соотношение С и З капитала					2,36	2,16	-0,2

В пассиве баланса находят свое отражение источники средств предприятия на определенную дату. Они показываются в разделах: капитал и резервы, долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и краткосрочные пассивы (кредиты, займы, расчеты и прочие пассивы).

Причины увеличения имущества предприятий устанавливают в ходе изучения происшедших изменений в составе источников его образования. Поступления, приобретения, создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношения которых раскрывает существо его финансового положения.

На соотношение собственных и заемных средств оказывает влияние ряд факторов, обусловленных внутренними и внешними условиями работы предприятия к выбранной им финансовой стратегии. К числу важнейших факторов относятся различные величины процентных ставок за кредит и ставок на дивиденды, сокращение или расширение деятельности предприятия, накапливание излишних запасов устаревшего оборудования, материалов.

Прибыль отчетного года составила 6 569 тыс.руб.

В момент, когда по условиям договора займа и кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней, Общество осуществляет перевод долгосрочной задолжности в краткосрочную.

По состоянию на 31.12.14 г. краткосрочная кредиторская задолжность уменьшилась на 3 032 тыс.руб. Краткосрочная кредиторская задолжность по состоянию на 31.12.14 г. является текущей. Размер и структура кредиторской задолжности изменяется ежемесячно.