9.2 Операции по привлечению валютных средств

Особое место среди текущих валютных операций занимают операции по размещению и привлечению валютных средств. Данный вид операций является одним из основных видов валютных операций коммерческих банков.

Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

- физических лиц;

- юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

- физическим лицам;

- юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Пассивные операции - создание валютных резервов в иностранной валюте прием депозитов в иностранной валюте, продажа за иностранную валюту ценных бумаг, включая собственные ценные бумаги банка, получение кредитов в иностранной валюте от других уполномоченных банков.

Активные операции - использование созданных валютных резервов (выдача кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту ценных бумаг, номинованных в национальной валюте).

9.3 Международные расчеты по коммерческим операциям

Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран.

Основными формами международных расчетов являются аванс, открытый счет, банковский перевод, аккредитив, инкассо.

Аванс – это предварительная оплата товара. Сущность аванса состоит в том, что экспортер получает кредит от импортера.

Открытый счет – это периодические платежи после получения товара, как правило, применяется при регулярных поставках. Особенность расчетов в форме открытого счета – движение товаров опережает движение денег. Расчеты оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом. Такая форма расчетов особенно выгодна для импортера.

Банковский перевод – это поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму либо осуществить перевод денежных средств со счета и по поручению перевододателя в пользу переводополучателя.

Аккредитив – это соглашение между банком-эмитентом (банк-исполнитель) и клиентом (приказодателем аккредитива, бенефициаром). Требования, предъявляемые к аккредитивам: все аккредитивы должны ясно указывать, исполняются ли они путем немедленного платежа, платежа с рассрочкой, путем акцепта или негоциации; в каждом аккредитиве должен быть указан банк-исполнитель, который уполномочен произвести платеж, или акцепт тратт, или негоциацию.

Инкассовая форма расчетов – это банковская операция, при которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары или оказанные услуги и зачисляет эти деньги на счет экспортера.

9.4 Операции по кредитованию в иностранной валюте

Для осуществления операций по кредитованию организаций в валютном отделе коммерческого банка открываются ссудные счета, на которые зачисляется сумма кредита. Открытие ссудного счета производится бухгалтером отдела валютных операций на основании распоряжения, подписанного главным бухгалтером. Бухгалтеру также передаются: один экземпляр кредитного договора и один экземпляр срочного обязательства. Ссудные счета ведутся на карточках счетов стандартной формы. Нумерация ссудных счетов ведется в порядке возрастания. Карточки лицевых счетов по выданным кредитам формируются в отдельную картотеку.

Преимущества кредитования в иностранной валюте:

1.  своевременное выполнение обязательств, как на внутреннем, так и на внешнем рынке, согласно договорам с поставщиками товара (продукции, услуг);

2.  оптимизация финансовых потоков;

3.  снижение затрат на нотариальное удостоверение договоров залога.

Кредиты в иностранной валюте имеют три формы:

1.  коммерческий кредит;

2.  банковский кредит;

3.  международные займы.

Очень важным моментом получения кредита в иностранной валюте является выбор условий кредитного договора:

1.  валюта займа - может быть любой;

2.  валюта платежа - должна быть твердой свободно обращаемой валютой;

3.  срок кредита - зависит от сроков исполнения контрактов, его размера, целевого назначения кредита, практики кредитования, межгосударственных отношений, спроса и предложения на данный кредит.

Кредит выдается с отдельного ссудного счета в валюте займа на условиях, предусмотренных кредитным договором. Валюта займа направляется на текущий валютный счет. Погашение кредита осуществляется на условиях кредитного договора в валюте платежа, проценты начисляются в валюте займа, но в пересчете на валюту платежа. При выдаче кредита банк создает резерв на возможные потери по ссудам. Кредиты юридическим лицам выдаются в безналичном порядке, физическим лицам могут выдаваться в наличной форме, но при условии, что валюта займа перечисляется на текущий счет физического лица.