9. Организация и учет валютных операций

9.1 Ведение валютных счетов клиентов

Валютные операции совершаются по специальным валютным счетам.

Общими критериями классификации являются:

1.  порядок открытия валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;

2.  особенности начисления процентов по остаткам на счетах;

3.  возможность предоставления овердрафтов;

4.  частота предоставления выписок;

5.  особенность оформления архива счета;

6.  выполнение операций лишь по распоряжению клиентов;

7.  контроль за экспортно-импортными операциями.

По операциям по счетам резидентов Российской Федерации (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений:

1) счета открывают только в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) Или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

2) обязательно уведомление налоговых органов Российской Федераций об открытии счета;

3) налоговым органам представляют отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации;

4) наличие регистрационного документа об открытии счета.

К запрещенным операциям физических лиц по валютным счетам в уполномоченных банках относятся:

1.  передача валютных ценностей в дар Российской Федерации субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

2.  дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3.  завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования; приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

4.  покупка у уполномоченного банка или продажа наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства, а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты.

Для открытия текущего валютного счета предприятие должно представить в банк следующие документы:

а) заявление, содержащее полное наименование банка, официальный адрес, номер телефона, телефакса и телекса. Заявление должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером предприятия, скреплено печатью предприятия и содержать   обязательство   клиента   соблюдать   банковские правила открытия и ведения валютного счета;

б) копии   учредительных   документов (договора   о создании предприятий и его утвержденного устава);

в) решение о создании или реорганизации предприятия (только    для    организаций, которые    в    соответствии    с действующими    правилами    должны    представлять    такой документ при открытии в банке расчетного счета);

г) карточку    установленной    формы    с    образцами подписей   лиц, уполномоченных   распоряжаться   счетом, с оттиском печати предприятия (подписи лиц, уполномоченных распоряжаться   счетом   совместного   предприятия, должны быть удостоверены нотариально);

д) копию документа о регистрации местными органами власти;

е) нотариально заверенную копию Свидетельства о регистрации в Министерстве внешних экономических связей РФ;

ж) справку о регистрации в налоговой инспекции.