2. Активные депозитные операции

Активные депозитные операции связаны с размещением временно свободных ресурсов одних банков в других кредитных учреждениях: в коммерческих банках на счете «Ностро» или в ЦБ. По остаткам средств на корреспондентском счете в валюте в иностранных банках проценты в пользу корреспондента начисляются, а по остаткам на корреспондентском счете в российских банках вопрос о начислении или не начислении средств решается по согласованию между банками. Средства на счете в ЦБ не приносят доход, а средства на к\с в других банках и вложения в ГКО приносят банку доход.

Для привлеченных и размещенных депозитов существуют отдельные счета. Привлеченные депозиты отражаются на счетах 315, 316. Счета 2-го порядка - по срокам размещения, отдельно - для учета открытых депозитов с использованием банковских карт. Для учета депозитов юридических лиц и физических лиц - счета с 410 по 426 по видам экономических субъектов отдельно для резидентов и нерезидентов, по формам собственности и виду деятельности. Счета 2-го порядка - по единой временной структуре, а также отдельно - для расчетов с использованием банковских карт.

Для размещенных депозитов предусмотрены счета 319, 322, 323. Счета 2-го порядка открываются только к счетам 322, 323. К каждому счету депозитов открывается отдельный счет 2-го порядка на возможные потери. Операции осуществляются на основе депозитного договора. Особенность - просроченных средств не возникает, поэтому при окончании срока средства переносятся на другой балансовый счет, так как договор возобновляется или депозит переводится в разряд «до востребования».

Сумма начисленных процентов по привлеченным депозитам юридических лиц отражаются на сч. 47426, по депозитам физических лиц - на сч. 47411.

Проценты, начисленные по депозитам юридических лиц:

Дт 61401 Кт 47426

Проценты, начисленные по депозитам физических лиц:

Дт 61401 Кт 47411

При наступлении сроков выплаты

Юридические лица: Дт 47426 Кт р/сч, депозитный счет, 30102

Физические лица: Дт 47411 Кт 423…, 20202

Одновременно формируются расходы банка:

Юридические лица: Дт 70202 Кт 61401

Физические лица: Дт 70203 Кт 61401.

Если наступает срок уплаты процентов, но они не выплачиваются, то просроченная задолженность по начисленным, но не выплаченным процентам ведется на отдельном лицевом счете:

Юридические лица: Дт 47426

Физические лица: Дт 47411.

5. Организация и учет кредитных операций

5.1 Организация работы по кредитованию клиентов

Организация кредитного процесса осуществляется в соответствии с ГК РФ, гл. 46.

Безналичные расчеты на территории РФ производятся через банки, и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Организация кредитного процесса в ОАО «Сбербанк России» регламентируется ГК РФ, гл.46, Положением ЦБ РФ №54-П "Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.1998 (в ред. от 27.07.2001), а так же другими внутренними документами.

Предоставление Банком денежных средств клиентам осуществляется следующими способами.

ОАО «Сбербанк России» осуществляет кредитование с соблюдением принципов возвратности, срочности, платности, обеспеченности и целевого использования.

Сфера кредитования банка отличается многообразием предлагаемых кредитных продуктов, как для физических, так и для юридических лиц. (Приложение).

Для получения кредита заемщик (физическое или юридическое лицо) предоставляет банку заявление на выдачи кредита по установленной банком форме и документы, подтверждающие его правоспособность. В заявлении указывается сумма кредита, срок, цель кредита, возможное обеспечение.

Обеспечением может выступать:

1) поручительство (гарантия) платежеспособности банка или предприятия;

2) залог имущества и имущественных прав заемщика;

3) личное поручительство;

4) залог имущества и имущественных прав поручителям;

5) другие способы.

Кредитный работник оформляет кредитный договор в соответствии с действующими типовыми формами кредитных договоров, так же оформляются договоры поручительства, договоры залога и другие.

Начисление процентов по кредитам, их взыскание, порядок учета определяется Положением «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» утв. Банком России 26.06.1998 №39-П (ред. от 26.11.2007).

Проценты по размещенным денежным средствам поступают в пользу ОАО «Сбербанк России» в размере и в порядке, предусмотренном соответствующим договором. Начисление процентов осуществляется банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

Получение процентов банка по размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке на основании расчетных документов, а физическими лицами - в безналичном порядке на основании расчетных документов и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании расходных кассовых ордеров.