3. Учет расчетов с покупателями

В ЗАО «КРСНОЯРУЖСКАЯ ЗЕРНОВАЯ КОМПАНИЯ»

3.1. Основные формы расчетных взаимоотношений

Каждая организация в своей хозяйственной деятельности ведет расчеты с внешними и внутренними контрагентами. Расчетные операции, которые возникают с покупателями в ЗАО «Краснояружская зерновая компания», базируются на заключении договоров купли-продажи.

Общие принципы заключения и исполнения хозяйственных договоров регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, которым предусмотрено, что договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

При возникновении каких – либо разногласий между контрагентами, их возможно разрешить в том случае, если будет составлен договор. В договоре, как правило, оговариваются: предмет договора, цена товара, права и обязанности сторон, условия поставки и отгрузки товара, приемка товара по его количеству, качеству и ассортименту, порядок расчетов, ответственность сторон, порядок разрешения споров, сроки действия договоров, прочие условия, юридические адреса и реквизиты участников договора. Так, согласно договора купли-продажи ЗАО «Краснояружская зерновая компания» поставило ООО «Красногвардейская зерновая компания» пшеницу озимую 2014 года.

Основными покупателями, с которыми ЗАО «Краснояружская зерновая компания» заключает договоры, являются: ЗАО «Краснояружский бройлер», ЗАО «Должанское», ЗАО «Приосколье», ЗАО Племенной рыбопитомник «Шараповский», ЗАО «Оскольское молоко», ООО «Агро-Дил», ООО «Русагро-Инвест», ООО «Краснояружский сахарник», ООО «Крсаногвардейская зерновая компания». Организация также сотрудничает с КФХ «Исток», КФХ «Казаковы», КФХ «Дегтярев Владимир Иванович», деловые партнерсквие связи осуществляет с индивидуальными предпринимателями – ИП Егоров А. А., ИП Калашник Н. И., ИП Богданов С. М.

Необходимо отметить, что ЗАО «Краснояружская зерновая компания» заключает с покупателями договор купли-продажи (приложение 6).

ЗАО «Краснояружская зерновая компания» вправе осуществлять расчеты как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами при соблюдении определенных ограничений. Так, п. 1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ обязывает организацию соблюдать лимит остатка наличных денег - максимально допустимую сумму денежных средств, которую можно хранить в кассе. Указание Банка России "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" устанавливает предельный лимит наличных расчетов в размере 100 000 руб. в рамках одного договора.

Предприятие производит наличные расчеты в основном с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также со своими отделениями (Ярское отд., Колотиловское отд., Илек-Пеньковское отд., Шаталовское отд., Глинное отд. и т. д.).

При наличных расчетах с организациями, так же как и при расчетах с физическими лицами, в ЗАО «Краснояружская зерновая компания» применяется контрольно–кассовый аппарат. При этом организация выдает покупателям кассовые чеки в момент оплаты, которые подтверждают оплату продукции наличными денежными средствами. Поступление денег в кассу оформляется по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1). Обязательными реквизитами приходного кассового ордера является наименование организации, номер документа, дата его составления, корреспондирующие счета, наименование юридического или физического лица от которого получены средства, сумма, указанная цифрами и прописью с выделением в том числе НДС, основание, подписи главного бухгалтера и кассира (приложение 7, 8).

Для подтверждения денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, которая представляет собой доказательство факта совершения операции с наличными денежными средствами лицом, получившим на руки квитанцию. Квитанция содержит реквизиты аналогичные приходному кассовому ордеру, и используется в качестве оправдательного документа для вносящего денежные средства в кассу организации.

Предприятие производит наличные расчеты в основном с индивидуальными предпринимателями, с другими же организациями они производятся редко, в основном расчеты осуществляются в безналичной форме.

Безналичная форма расчетов осуществляется посредством безналичных перечислений по расчетным счетам.

В ЗАО «Краснояружская зерновая компания» открыты два расчетных счета: в ОАО Сбербанк России и ОАО «Россельхозбанк».

Контроль за движением денежных средств по расчетному счету осуществляется на основании выписок банка, которые предоставляются учреждением банка. В них указывается сумма поступлений и платежей, а также остаток денежных средств на счете.

ЗАО «Краснояружская зерновая компания» использует следующие формы безналичных расчетов при осуществлении расчетов с покупателями: расчеты платежными поручениями.

Единственной формой безналичных расчетов, применяемой в ЗАО «Краснояружская зерновая компания», являются расчеты платежными поручениями. Платежное поручение - это распоряжение предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств (приложение 9).

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете.

Рассмотрим схему проведения расчетов с использованием платежного поручения на примере расчетов между ЗАО «Краснояружская зерновая компания» с ООО «Эксон-Нафта» за проданную пшеницу озимую по счету № 1078 от 12.11.2014 г. на рисунке 1.

1 – заключение договора между ЗАО «Краснояружская зерновая компания» и ООО «Эксон-Нафта»;

2 – поставка ООО «Эксон-Нафта» пшеницы озимой;

3 – передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа ООО «Эксон-Нафта» в обслуживающий его филиал ОАО «Агроинкомбанк»;

4 – передача выписки с расчетного счета ООО «Эксон-Нафта» о списании денежных средств;

5 – перевод средств в ОАО «Россельхозбанк» и зачисление их на счет ЗАО «Краснояружская зерновая компания»;

6 – предоставление ОАО «Россельхозбанк» выписки с расчетного счета о зачислении платежа на счет ЗАО «Краснояружская зерновая компания».