- •Податкова система
- •Поняття податкової системи і вимоги до неї.
- •Принципи побудови і призначення системи оподаткування.
- •Основи організації податкової роботи, її суб’єкти та основні елементи.
- •Організаційна структура та функції Міністерства доходів і зборів України.
- •Сутність податкової політики та критерії її формування.
- •Платники та ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
- •Механізм нарахування і сплати пдв.
- •Елементи справляння акцизного податку.
- •Механізм обчислення акцизного податку.
- •11. Основи митної справи в Україні.
- •12. Сутність та види мита.
- •13. Порядок справляння мита та перерахування його в бюджет.
- •14. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб.
- •15.Платники і ставки податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування.
- •Об'єктом оподаткування є:
- •Дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню з джерелом походження з України.
- •16. Механізм розрахунку та порядок сплати податку на прибуток підприємств.
- •17.Основи прибуткового оподаткування фізичних осіб: вітчизняна практика та світовий досвід.
- •18. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб.
- •19. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю.
- •20. Ресурсні платежі в Україні: види та механізм справляння.
- •21. Основи побудови плати за землю: платники, об’єкти оподаткування та ставки.
- •22. Механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку.
- •23. Фіксований сільськогосподарський податок: умови переходу, порядок нарахування та сплати.
- •24. Податок на нерухоме майно в Україні.
- •25.Елементи справляння збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •26. Основи місцевого оподаткування в Україні.
- •27. Умови переходу та порядок справляння єдиного податку.
- •28. Елементи та порядок справляння збору за провадження деяких видів діяльності.
- •29. Екологічний податок: порядок нарахування та сплати.
- •Види відповідальності за порушення податкового законодавства.
13. Порядок справляння мита та перерахування його в бюджет.
На відміну від більшості податків, мито нараховують не самі платники, а митні органи. Порядок справляння мита визначається Єдиним митним тарифом України.
Єдиний митний тариф затверджує Верховна Рада України за поданням Кабінету Міністрів України. Ставки митного тарифу є єдиними для всіх учасників зовнішньоекономічної діяльності.
При нарахуванні мита враховуються певні особливості:
країна походження товару та інших предметів;
технологічні операції, які не можуть визнаватися як достатня переробка товарів;
Нараховані суми мита обов’язково записуються у вантажні митні декларації і підлягають сплаті платником з поточного рахунку (коли перетин кордону не дозволяється без сплати мита) або шляхом виписки векселів (якщо імпорт або експорт дозволяється з відстрочкою платежу).
Розмір плати за митне оформлення товарів і транспортних засобів:
За одну годину роботи посадової особи митного органу під час митного оформлення однієї партії товару або одного транспортного засобу поза місцем розташування митних органів у робочий час 20$, у надурочний, нічний час і вихідні дні 40$, у святкові та неробочі дні 50$.
Митне оформлення товарів і транспортних засобів у місцях розташування митних органів поза робочим часом, установленим для митних органів у надурочний, нічний час і вихідні дні – 40$, у святкові та неробочі дні - 50$.
14. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб.
Прибуткове оподаткування підприємств та організацій завжди було в центрі уваги законодавців, які неодноразово переглядали та вдосконалювали його.
Податок на прибуток відіграє важливу роль в економіці та фінансах будь-якої країни. Вказаний вид оподаткування застосовується у всіх країнах світу.
Механізм оподаткування прибутку юридичних українських підприємств відрізняється від оподаткування прибутку корпорацій, оскільки вітчизняним податком на прибуток оподатковуються всі юридичні особи незалежно від розміру, крім тих, що перебувають на спрощеній системі оподаткування.
Податок на прибуток займає належне місце у розвитку малого підприємництва, а також у залученні економіку держави іноземних інвестицій, оскільки в законодавстві багатьох країн передбачається повне або часткове звільнення від сплати податку в перші роки створення і функціонування малих і спільних з іноземними учасниками підприємств. В той же час фіскальне значення даного податку в більшості розвинених країн незначне.
Однак, в Україні надходження від податку на прибуток є достатньо високі.
15.Платники і ставки податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування.
Платниками податку з числа резидентів є:
суб'єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами;
управління залізниці, яке отримує прибуток від основної діяльності залізничного транспорту.
підприємства залізничного транспорту та їх структурні підрозділи, які отримують прибуток від неосновної діяльності залізничного транспорту;
неприбуткові установи та організації у разі отримання прибутку від неосновної діяльності
відокремлені підрозділи платників податку
Платниками податку з числа нерезидентів є:
юридичні особи, що створені в будь-якій організаційно-правовій формі, та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України;
постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників.