- •Податкова система
- •Поняття податкової системи і вимоги до неї.
- •Принципи побудови і призначення системи оподаткування.
- •Основи організації податкової роботи, її суб’єкти та основні елементи.
- •Організаційна структура та функції Міністерства доходів і зборів України.
- •Сутність податкової політики та критерії її формування.
- •Платники та ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
- •Механізм нарахування і сплати пдв.
- •Елементи справляння акцизного податку.
- •Механізм обчислення акцизного податку.
- •11. Основи митної справи в Україні.
- •12. Сутність та види мита.
- •13. Порядок справляння мита та перерахування його в бюджет.
- •14. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб.
- •15.Платники і ставки податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування.
- •Об'єктом оподаткування є:
- •Дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню з джерелом походження з України.
- •16. Механізм розрахунку та порядок сплати податку на прибуток підприємств.
- •17.Основи прибуткового оподаткування фізичних осіб: вітчизняна практика та світовий досвід.
- •18. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб.
- •19. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю.
- •20. Ресурсні платежі в Україні: види та механізм справляння.
- •21. Основи побудови плати за землю: платники, об’єкти оподаткування та ставки.
- •22. Механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку.
- •23. Фіксований сільськогосподарський податок: умови переходу, порядок нарахування та сплати.
- •24. Податок на нерухоме майно в Україні.
- •25.Елементи справляння збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •26. Основи місцевого оподаткування в Україні.
- •27. Умови переходу та порядок справляння єдиного податку.
- •28. Елементи та порядок справляння збору за провадження деяких видів діяльності.
- •29. Екологічний податок: порядок нарахування та сплати.
- •Види відповідальності за порушення податкового законодавства.
Механізм обчислення акцизного податку.
До підакцизних товарів належать:
спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
нафтопродукти, скраплений газ;
автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи,мотоцикли.
Ставки податку та перелік товарів, з яких справляється податок:
адвалорні,
специфічні,
адвалорні та специфічні одночасно
Ставкою податку визнається розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування. Законодавець визначає, що ставки акцизного податку є єдиними на усій території України. Це пов’язано з принципами загальності оподаткування та рівності усіх платників перед законом.
Для оподаткування акцизним податком окремих видів підакцизних товарів (продукції) застосовуються: адвалорні (у процентах до обороту реалізації товару (продукції), специфічні (у твердих сумах з одиниці товару (продукції) та адвалорні й специфічні ставки одночасно. Одночасно за ставками у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції) і у процентах до обороту реалізації товару (продукції) оподаткуються тютюновівироби.
Специфічні ставки податку, встановлені в національній валюті, підлягають щорічній індексації в порядку, визначеному пунктом 4 розділу ХІХ «Прикінцеві положення» даного Кодексу. Так до завдань Кабінету
Міністрів України віднесено щорічне (до 1 червня) вносення до ВерховноїРади України проекту закону про внесення змін до Кодексу щодо індексації ставок акцизного пдатку, визначених в абсолютних значеннях, з урахуванням індексів інфляції.
Порядок та терміни сплати акцизного податку.
Строки сплати податку з підакцизних товарів, вироблених на митній території України:
Суми податку перераховуються до бюджету виробниками підакцизних товарів протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Кодексом для подання податкової декларації за місячний податковий період.
Суми податку з алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований, сплачуються при придбанні марок акцизного податку.
Підприємства, які виробляють вина виноградні з додаванням спирту та міцні, вермути, інші зброджені напої з додаванням спирту, суміші із зброджених напоїв з додаванням спирту, суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями з додаванням спирту, сплачують податок при придбанні марок акцизного податку на суму, розраховану із ставок податку на готову продукцію, вироблену з виноматеріалів чи сусла, при виробництві яких використовується спирт етиловий.
Власник готової продукції, виробленої з давальницької сировини, сплачує податок виробнику не пізніше дати відвантаження готової продукції такому власнику або за його дорученням іншій особі.
Умовою відвантаження виробником готової продукції, виробленої з давальницької сировини, його замовнику або за його дорученням іншій особі є документальне підтвердження банківської установи про перерахування відповідної суми податку на поточний рахунок виробника.
Сплата податку в разі ввезення підакцизних товарів на митну територію України
Податок із ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) сплачується платниками податку до або в день подання митної декларації.
У разі ввезення маркованої підакцизної продукції на митну територію України податок сплачується під час придбання марокакцизного податку з доплатою (у разі потреби) на день подання митної декларації.