- •Податкова система
- •Поняття податкової системи і вимоги до неї.
- •Принципи побудови і призначення системи оподаткування.
- •Основи організації податкової роботи, її суб’єкти та основні елементи.
- •Організаційна структура та функції Міністерства доходів і зборів України.
- •Сутність податкової політики та критерії її формування.
- •Платники та ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
- •Механізм нарахування і сплати пдв.
- •Елементи справляння акцизного податку.
- •Механізм обчислення акцизного податку.
- •11. Основи митної справи в Україні.
- •12. Сутність та види мита.
- •13. Порядок справляння мита та перерахування його в бюджет.
- •14. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб.
- •15.Платники і ставки податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування.
- •Об'єктом оподаткування є:
- •Дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню з джерелом походження з України.
- •16. Механізм розрахунку та порядок сплати податку на прибуток підприємств.
- •17.Основи прибуткового оподаткування фізичних осіб: вітчизняна практика та світовий досвід.
- •18. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб.
- •19. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю.
- •20. Ресурсні платежі в Україні: види та механізм справляння.
- •21. Основи побудови плати за землю: платники, об’єкти оподаткування та ставки.
- •22. Механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку.
- •23. Фіксований сільськогосподарський податок: умови переходу, порядок нарахування та сплати.
- •24. Податок на нерухоме майно в Україні.
- •25.Елементи справляння збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •26. Основи місцевого оподаткування в Україні.
- •27. Умови переходу та порядок справляння єдиного податку.
- •28. Елементи та порядок справляння збору за провадження деяких видів діяльності.
- •29. Екологічний податок: порядок нарахування та сплати.
- •Види відповідальності за порушення податкового законодавства.
Сутність податкової політики та критерії її формування.
Податкова політика - це діяльність держави у сфері встановлення, правового регламентування та організації справляння податків і податкових платежів у централізовані фонди грошових ресурсів держави.
Формуючи свою податкову політику, держава шляхом збільшення, або скорочення державної маси податкових надходжень, зміни форм оподаткування та податкових ставок, тарифів, звільнення від оподаткування окремих галузей виробництва, територій, груп населення може сприяти зростанню чи спаданню господарської активності.
Податкова політика має бути направлена на вирішення поставлених перед суспільством завдань, серед яких виділяють довгострокові і короткострокові. Перед керівництвом розвинутих країн стоять наступні довгострокові цілі: економічне зростання, максимальний рівень зайнятості і благополуччя населення. Короткостроковими цілями відносно податкової політики можуть бути поповнення державного бюджету, його збалансованість на певному рівні по відношенню до внутрішнього валового продукту, стимулювання інвестиційної діяльності.
Думаючи про формування державних грошових фондів за рахунок податків і податкових платежів та встановлюючи нові види і форми оподаткування, державницькі структури повинні проводити таку податкову політику, яка має парето оптимально поєднувати інтереси держави, платників податків і громадян - виборців.
За інтерпретацією Парето, оптимальною вважається будь-яка дія, що приносить користь принаймні одній особі, не погіршуючи грошово-майнового стану чи добробуту когось іншого. Досягти цього можна за умови наукового поєднання наступних критеріїв:
Критерій фіскальної достатності зводиться до того, що, проводячи податкову політику, необхідно забезпечити таку величину податкових надходжень, яка є оптимально бажаною, виходячи із проголошеної економічної доктрини.
Критерій економічної ефективності відображає інтереси платників податків, Залежність економічної ефективності діяльності суб'єктів господарювання від рівня оподаткування досліджується через аналіз величини чистого доходу (прибутку) суб'єкта господарювання.
Критерій соціальної справедливості (інтереси громадян-виборців) щодо встановлення рівня оподаткування необхідно розуміти в двох аспектах: 1)скорочення реальних доходів конкретних платників внаслідок сплати податків та податкових платежів; 2)повернення частини номінальних доходів до конкретних платників, перерозподілених у допомогою податків через бюджет у вигляді суспільних благ.
Критерій стабільності передбачає незмінність правового регламентування справляння податків та зборів на протязі певного податкового періоду.
Критерій гнучкості передбачає, що внаслідок певних змін у соціально-економічному бутті суспільства необхідно змінювати прийоми, методи та форми державного регулювання економіки, зокрема і в сфері податків.
Оптимальне врахування названих критеріїв забезпечує нормальні податкові взаємостосунки платників податків та держави.
Критерій стабільності передбачає незмінність правового регламентування справляння податків та зборів на протязі певного податкового періоду. За допомогою даного критерію досягається два позитивних явища:
суб’єкти господарювання внаслідок існування стабільного законодавства, що регламентує податкові взаємовідносини із державою, в змозі правильно вибрати напрямки фінансової стратегії і отримати заплановані прибутки;
покращується податкова робота як платників податків, так і органів державної податкової адміністрації.
Критерій гнучкості передбачає, що внаслідок певних змін у соціально-економічному бутті суспільства необхідно змінювати прийоми, методи та форми державного регулювання економіки, зокрема і в сфері податків.
Оптимальне врахування названих критеріїв забезпечує нормальні податкові взаємостосунки платників податків та держави.