- •Податкова система
- •Поняття податкової системи і вимоги до неї.
- •Принципи побудови і призначення системи оподаткування.
- •Основи організації податкової роботи, її суб’єкти та основні елементи.
- •Організаційна структура та функції Міністерства доходів і зборів України.
- •Сутність податкової політики та критерії її формування.
- •Платники та ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
- •Механізм нарахування і сплати пдв.
- •Елементи справляння акцизного податку.
- •Механізм обчислення акцизного податку.
- •11. Основи митної справи в Україні.
- •12. Сутність та види мита.
- •13. Порядок справляння мита та перерахування його в бюджет.
- •14. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб.
- •15.Платники і ставки податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування.
- •Об'єктом оподаткування є:
- •Дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню з джерелом походження з України.
- •16. Механізм розрахунку та порядок сплати податку на прибуток підприємств.
- •17.Основи прибуткового оподаткування фізичних осіб: вітчизняна практика та світовий досвід.
- •18. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб.
- •19. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю.
- •20. Ресурсні платежі в Україні: види та механізм справляння.
- •21. Основи побудови плати за землю: платники, об’єкти оподаткування та ставки.
- •22. Механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку.
- •23. Фіксований сільськогосподарський податок: умови переходу, порядок нарахування та сплати.
- •24. Податок на нерухоме майно в Україні.
- •25.Елементи справляння збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •26. Основи місцевого оподаткування в Україні.
- •27. Умови переходу та порядок справляння єдиного податку.
- •28. Елементи та порядок справляння збору за провадження деяких видів діяльності.
- •29. Екологічний податок: порядок нарахування та сплати.
- •Види відповідальності за порушення податкового законодавства.
Основи організації податкової роботи, її суб’єкти та основні елементи.
Податкова робота – це діяльність держави, її органів, а також платників податків в процесі правового регламентування, нарахування, сплати та зарахування податків і податкових платежів, а також контролю за своєчасністю та повнотою їх надходження до бюджету.
Суб’єктами податкової роботи в Україні виступають:
Верховна Рада України – приймає закони загальної та спеціальної дії в сфері оподаткування;
органи виконавчої влади (Кабінет Міністрів України, Міністерство фінансів, Державне казначейство, Міністерство економіки) – забезпечують дію механізмів справляння податків і податкових платежів;
органи податкової служби – здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, розробляють нормативно-правову базу дії законів про оподаткування, здійснюють облік платників і податкових надходжень, здійснюють нарахування та стягнення окремих податків, проводять роз’яснення податкового законодавства, притягують до відповідальності його порушників;
платники податків – нараховують і сплачують податки та податкові платежі, подають податкову звітність, несуть відповідальність за порушення податкового законодавства.
Податкова робота включає в себе такі основні елементи:
встановлення правової бази (законодавчої бази та інструктивно-методичного забезпечення);
нарахування та обчислення податків і податкових платежів, їх облік;
визначення способів утримання та стягнення податків (з джерела сплати, за платіжним повідомленням, за податковою декларацією);
розрахунки із бюджетом – визначення форм (авансові платежі, платежі за фактом) і способів (готівкові, безготівкові).
Організаційна структура та функції Міністерства доходів і зборів України.
Міністе́рство доходів і зборів Украї́ни існувало з 24 грудня 2012 року по 1 березня 2014 року. Керував ним Олександр Клименко.
Основними функціями Департаменту є:
1. Координація роботи Міндоходів та його територіальних органів.
2. Функціональне та структурне забезпечення Міндоходів та його територіальних органів.
3. Організація діяльності Міндоходів та його територіальних органів;
4. Поточне планування та аналіз діяльності Міндоходів та його територіальних органів.
5. Організація проведення засідань Колегії Міндоходів та колегій головних управлінь Міндоходів у регіонах і Міжрегіонального головного управління Міндоходів.
6. Організація проведення нарад (заслуховувань) керівництва Міндоходів з керівництвом територіальних органів Міндоходів.
7. Організація та здійснення контролю за виконанням завдань, визначених законами України, актами та дорученнями Президента України і Кабміну, Прем’єр-міністра України, Верховної Ради України, дорученнями до іншої вхідної кореспонденції та розпорядчими документами Міндоходів.
8. Організація та здійснення системного дистанційного автоматизованого контролю за виконанням регіональними органами Міндоходів завдань, визначених розпорядчими документами Міндоходів, окремими та іншими письмовими дорученнями керівництва Міндоходів, протокольними дорученнями апаратних нарад керівного складу і засідань Колегії Міндоходів та оперативних нарад у керівництва Міндоходів.
9. Забезпечення належного мовного рівня діяльності Міндоходів відповідно до мовного законодавства, Українського правопису та відповідних нормативних актів.