- •Податкова система
- •Поняття податкової системи і вимоги до неї.
- •Принципи побудови і призначення системи оподаткування.
- •Основи організації податкової роботи, її суб’єкти та основні елементи.
- •Організаційна структура та функції Міністерства доходів і зборів України.
- •Сутність податкової політики та критерії її формування.
- •Платники та ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
- •Механізм нарахування і сплати пдв.
- •Елементи справляння акцизного податку.
- •Механізм обчислення акцизного податку.
- •11. Основи митної справи в Україні.
- •12. Сутність та види мита.
- •13. Порядок справляння мита та перерахування його в бюджет.
- •14. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб.
- •15.Платники і ставки податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування.
- •Об'єктом оподаткування є:
- •Дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню з джерелом походження з України.
- •16. Механізм розрахунку та порядок сплати податку на прибуток підприємств.
- •17.Основи прибуткового оподаткування фізичних осіб: вітчизняна практика та світовий досвід.
- •18. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб.
- •19. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю.
- •20. Ресурсні платежі в Україні: види та механізм справляння.
- •21. Основи побудови плати за землю: платники, об’єкти оподаткування та ставки.
- •22. Механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку.
- •23. Фіксований сільськогосподарський податок: умови переходу, порядок нарахування та сплати.
- •24. Податок на нерухоме майно в Україні.
- •25.Елементи справляння збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •26. Основи місцевого оподаткування в Україні.
- •27. Умови переходу та порядок справляння єдиного податку.
- •28. Елементи та порядок справляння збору за провадження деяких видів діяльності.
- •29. Екологічний податок: порядок нарахування та сплати.
- •Види відповідальності за порушення податкового законодавства.
18. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб.
Податок з доходів фізичних осіб - плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична особа має податкову адресу або розташовано особу, що утримує цей податок згідно з законом „Про податок з доходів фізичних осіб”.
Платниками податку є :
Резиденти, які отримують доходи в україні і закордоном.
Нерезиденти, які отримують доходи в україні
Податкові агенти
Не є платниками:
Нерезиденти , які мають дипломатичний статус та привілеї встановлені міжнародними договорами
Об'єктом оподаткування резидента є:
1. загальний місячний оподатковуваний дохід;
2. чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загальногорічного оподатковуваного доходу на суму податкового кредиту такого звітного року;
3. доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їхвиплаті;
4. іноземні доходи.
Об'єктом оподаткування нерезидента є:
1.загальний місячний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;
2. загальний річний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;
3. доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті.
Базою оподаткування є чистий оподаткований дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподаткованого доходу на суму знижки звітного року.
Загальний оподаткований дохід включає в себе будь-які доходи, які підлягають оподаткуваню, нараховані і виплачені на користь платника податку протягом звітного под. періоду.
До складу з.о.д. включається:
Заробітна плата та виплати платнику відповідно до умов договору, вартість подарунків, доходи від операцій з маком ,інвестиційний прибуток, доходи від продажу обєктів прав інтелек. власності, доходи у вигляді штрафів і пені, дохід від надання майна в оренду, дохід у вигляді вартості успадкованого майна, кошти або майно отриманні як хабар, викрадені чи знайдені як скарб…
Не включають до складу загальн. опод. доходів: - суми допомоги.
- вартість матеріальних та соц. благ наданих безплатно або з знижкою.
- стипендії і виплати на утримання.
- обовязкові платежі.
- доходи від фінансових та інвестиційних операцій.
Ставка податку становить 15% бази оподаткування в тому числі одержаних у формі зарплати, інших заохочувальних та компенсац. виплат, винагород, які дані платнику у зв’язку з трудовими відносинами, цивільно-правовими договорами, виграшу в державні чи недержавні лотереї..
Якщо загальна сума отриманих платником у звітному пероді доходів перевищує 10-ти кратний розмір мінімальної заробітної плати встановленої на 1 січня под.. року ставка податку становить 17% сими перевищення.
Крім того є ставкою 5% , застосовується до доходів % на депозитний або поточний банківський рахунок, % або дисконтний дохід за іменним сертифік. % на вклад члена кредитної спілки, дохід, який виплачується компанією, що управляє активами інституту спільного інвестування.