16. Функции налогов

Фискальная - Формирование и пополнение доходов бюджета, обеспечение его сбалансированности, обеспечение финансирования государственных расходов.

Регулирующая - Регулирование темпов и направления развития общественного производства; воздействие на политику капитальных вложений, платежеспособный спрос населения.

Социальная - Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

17. Права налогоплательщиков

1.получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков и др.;

2.использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

3.на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

4.требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

5.не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу;

6.обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

7.на соблюдение и сохранение налоговой тайны.

18. Основные элементы налогообложения

1.Cубъект налога (налогоплательщик) – организации и физ.лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы

2. Объект налогообложения - Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

3. Налоговая база - Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

4. Налоговый период - Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате

5. Налоговая ставка - Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

6. Порядок исчисления налога- Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное налоговым законодательством.

7. Порядок уплаты налога - Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином законодательно установленном порядке. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается налоговым законодательством применительно к каждому налогу

8. Сроки уплаты налога - Дата или период, в течение которого налогоплательщик фактически обязан внести налог в бюджет.

19. Налоговое планирование – использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов. В его основе лежит полное использование всех разрешенных законами льгот и возможностей, предоставляемых государственными регулирующими органами.

20. Прямой налог – налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (например, подоходный налог, налог на прибыль фирм налог на доход от денежных капиталов) или имущества налогоплательщика (например, налог с дарений, имущественный налог, в том числе налог налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость).